In che modo la tua struttura aziendale influisce sulle tasse aziendali?

Hai investito un'enorme quantità di sangue, sudore e lacrime per avviare la tua piccola impresa, quindi assicurati di dedicare un po' di tempo a pensare a quale struttura aziendale si adatterà meglio.

Non c'è niente di semplice nell'iniziare e possedere un'impresa. Le scelte sono ovunque:nei piani aziendali, nei nomi delle società, nei prezzi, nei dipendenti, nei vantaggi e negli spazi per uffici. Ma prima, per registrare la tua azienda presso le agenzie statali e federali, dovrai scegliere una struttura aziendale e questa scelta può avere ramificazioni che non sono immediatamente chiare.

La struttura di un'azienda è fondamentalmente il modo in cui è organizzata. Risponde a domande come chi comanda, come verranno distribuiti i profitti e se i proprietari sono responsabili dei debiti maturati dall'azienda. Le strutture aziendali più comuni riconosciute dall'IRS includono le seguenti [fonte:IRS]:

• Ditte individuali , che hanno un proprietario. Quel proprietario porta a casa tutti i profitti dell'azienda come reddito personale. La società e il titolare sono la stessa persona giuridica; il proprietario è personalmente responsabile di eventuali debiti commerciali.
• Partnership , che sono strutturate come ditte individuali tranne che con un numero illimitato di titolari.
• Società C , che hanno un numero illimitato di azionisti. Ogni azionista possiede una parte della società. Gli utili sono distribuiti (come dividendi) tra tutti gli azionisti proprietari. Le società C e i loro proprietari sono entità legali separate; i proprietari in genere non sono personalmente responsabili per i debiti commerciali.
• Società S , che sono strutturate come le società C, tranne per il fatto che il numero di azionisti è limitato a 100.

Chiaramente, la scelta della struttura influisce sul modo in cui opera un'impresa. Forse meno chiaro, influisce anche su quanto un'azienda e i suoi proprietari pagano in tasse, a volte in modo drammatico.

Il codice fiscale degli Stati Uniti è piuttosto dettagliato e ci sono innumerevoli ramificazioni fiscali nella selezione di una particolare struttura aziendale. Ma ci sono alcune differenze fiscali di base su cui possiamo fare affidamento per aiutarci a decidere.

Le tasse federali sulle imprese si suddividono in quattro categorie principali:

1. Imposte sul reddito , che sono le tasse sugli utili di un'azienda
2. Tasse sul lavoro , che sono i contributi Medicare e Social Security dei dipendenti
3. Tasse sul lavoro autonomo , che sono i contributi Medicare e Social Security dei lavoratori autonomi
4. Accise , che sono tasse speciali applicate a particolari prodotti o servizi (come tabacco, alcol, gioco d'azzardo e alcuni vaccini)]

Le accise, per esempio, vengono applicate indipendentemente dalla struttura aziendale. Ma per quanto riguarda l'imposta sul reddito e le imposte sul lavoro o sul lavoro autonomo, quanto le imprese e i loro proprietari finiscono per pagare è direttamente correlato alla struttura.

Imposte sul reddito d'impresa

La maggior parte delle grandi società statunitensi sono strutturate come società, che sono entità legali separate dai loro proprietari [fonte:McGraw-Hill Higher Education]. Sono anche entità fiscali separate :Per l'IRS, la società è una persona da tassare come qualsiasi altra persona. In termini di dichiarazione dei redditi, questo significa un sacco di pratiche burocratiche complicate e i proprietari spesso sborsano denaro per far sì che i professionisti delle tasse se ne occupino. Questa può essere una spesa significativa.

Ancora più significativo, in termini di imposta sul reddito d'impresa, significa che i profitti sono spesso tassati due volte.

Poiché l'azienda è un'entità fiscale a sé stante, paga la propria imposta sul reddito su tutti i profitti che guadagna. Quindi, quando tali profitti vengono distribuiti agli azionisti come dividendi, tali azionisti pagano l'imposta sul reddito attraverso le loro dichiarazioni dei redditi individuali. Questa doppia imposizione è uno dei principali vantaggi fiscali per la struttura aziendale.

Al rialzo, una società non deve distribuire fino all'ultimo centesimo. È consentito mantenere parte dei suoi profitti nell'azienda, in genere (o apparentemente) per coprire le spese successive al deposito o per la crescita futura [fonte:Laurence]. Questo può essere un vantaggio fiscale:mentre il denaro non distribuito viene ancora tassato una seconda volta, viene tassato all'aliquota dell'imposta sul reddito delle società, che spesso è inferiore alle aliquote personali dei proprietari [fonte:Laurence].

Per evitare la doppia imposizione sugli utili e per ridurre le (potenzialmente costose) complessità della dichiarazione dei redditi, molte piccole imprese scelgono di organizzarsi come una delle entità fiscali pass-through . Le imprese individuali, le società di persone e le società S sono tutte entità pass-through; loro e i loro proprietari sono la stessa entità fiscale agli occhi dell'IRS, quindi l'imposta sul reddito viene riscossa solo una volta [fonte:SBA]. Tutti i profitti "passano attraverso" l'azienda ai suoi proprietari, che pagano l'imposta sul reddito su quei soldi quando presentano le loro dichiarazioni dei redditi personali.

Le entità pass-through possono potenzialmente risparmiare molto quando si tratta di imposte sul reddito. È una tassazione singola contro doppia. Decisione facile, vero?

Non sempre. Le entità pass-through possono essere sbattute quando si tratta di Medicare e Social Security.

Tasse sul lavoro autonomo o sul lavoro

Negli Stati Uniti, la maggior parte delle aziende sono entità pass-through [fonte:Tax Foundation]. E quando si tratta di imposta sul reddito, "passare attraverso" i profitti è un enorme vantaggio. Nel caso della ditta individuale o società di persone, invece, ha un aspetto negativo importante:le tasse per il lavoro autonomo.

I contributi di previdenza sociale e Medicare, noti collettivamente come tasse sul lavoro, sono calcolati in base al reddito di una persona. Quando lavori per un'azienda come dipendente, il tuo reddito è lo stipendio che porti a casa e tu e l'azienda dividete il costo delle tasse sul lavoro [fonte:IRS]. Quando lavori per te stesso, il tuo reddito è l'intero profitto netto della tua attività e nessuno divide nulla [fonti:IRS, Dratch].

Le tasse sul lavoro autonomo possono essere un enorme drenaggio. Per questo motivo, molti piccoli imprenditori autonomi scelgono la struttura societaria S. In sostanza, le società S combinano il vantaggio fiscale del passaggio dei profitti con il vantaggio fiscale sul lavoro di essere assunte da qualcun altro.

Nelle società, sia di tipo C che S, i proprietari possono anche essere dipendenti. L'azienda paga loro gli stipendi come qualsiasi altro dipendente. E come dipendenti, quegli imprenditori pagano le tasse sul lavoro solo sui loro salari, non sull'intero profitto delle loro aziende [fonte:Piper].

Questo può significare risparmi significativi. La tassa sul lavoro autonomo è del 15,3% per l'anno fiscale 2015 [fonte:IRS]. Se i profitti di un'impresa individuale ammontano a $ 75.000 per il 2015, paga il 15,3 percento di $ 75.000, o $ 11.475, per Social Security e Medicare.

Se una società S guadagna $ 75.000 e di questi $ 75.000 il proprietario si paga uno stipendio di $ 40.000, paga il 15,3 percento di $ 40.000, o $ 6.120. Questo è un risparmio di $ 5.355.

Naturalmente, questo potrebbe non portare a un risparmio complessivo di $ 5.355. Poiché la dichiarazione dei redditi è molto più complessa per una società S, il proprietario dedicherà più tempo alle pratiche fiscali e il tempo è denaro.

In definitiva, quale struttura è più vantaggiosa dipende dalle specifiche della società e dalle corrispondenti minuzie del codice fiscale statunitense. Ma, in breve:se cerchi principalmente la semplicità fiscale, una ditta individuale o una società di persone è una buona scommessa. Se stai principalmente cercando risparmi fiscali e hai meno di 100 proprietari, una società S potrebbe essere la soluzione giusta.

Se hai 1.000 proprietari, la semplicità probabilmente non è nelle carte e la società S non è un'opzione. La società C è.