Addebito netto (NCO)

Che cos'è un addebito netto (NCO)?

Una cancellazione netta (NCO) è l'importo in dollari che rappresenta la differenza tra le cancellazioni lorde e gli eventuali successivi recuperi di crediti insoluti. Gli oneri netti si riferiscono al debito nei confronti di una società che difficilmente potrà essere recuperato da tale società.

Questo "credito inesigibile" spesso cancellato e classificato come addebito lordo. Se, in un secondo momento, si recupera del denaro sul debito, l'importo viene sottratto dagli storni lordi per il calcolo del valore netto degli storni.

Punti chiave

• Una cancellazione netta (NCO) è l'importo che rappresenta la differenza tra cancellazioni lorde e recuperi di crediti inadempienti.
• Le cancellazioni nette sono il debito dovuto a una società che difficilmente potrà essere recuperato da tale società.
• La Federal Reserve Bank tiene traccia dei rapporti di cancellazione netti aggregati per le banche negli Stati Uniti:il rapporto è definito come cancellazioni nette divise per i prestiti totali medi durante un periodo.

Comprensione degli addebiti netti (NCO)

È altamente improbabile che un prestatore sperimenterà il 100% di riscossione su tutti i suoi prestiti in essere. Come una questione di routine, un creditore stabilirà una riserva di perdita di prestito, una stima dell'importo che ritiene (basato su dati storici) non sarà rimborsato, e quindi addebitare gli importi che determina non torneranno.

Molto spesso accade che gli accantonamenti per perdite si trovino nell'ambito degli addebiti lordi effettivi, ma eventuali recuperi possono verificarsi, che, al netto degli storni lordi, producono un importo netto degli storni. Un prestatore ridurrà l'accantonamento per perdite su prestiti dell'importo dell'addebito netto durante un periodo contabile e quindi ricostituirà l'accantonamento. L'accantonamento per perdite su crediti compare a conto economico come una spesa e quindi ridurrà i profitti operativi.

La Federal Reserve Bank tiene traccia dei rapporti di cancellazione netti aggregati per le banche negli Stati Uniti. Il rapporto è definito come cancellazioni nette divise per i prestiti totali medi durante un periodo. Vi è inoltre una ripartizione tra le categorie di immobili (residenziale, commerciale, terreni agricoli), consumatore, locazioni, commerciale e industriale (C&I), e prestiti agricoli. Il rapporto tra oneri netti e crediti verso banche totali nel terzo trimestre del 2020 è stato dello 0,51%.

Esempio aziendale di addebito netto

Capital One Financial Corp. ha riferito che gli addebiti netti totali nel 2019 come percentuale dei prestiti medi in essere sono stati del 2,53%, rispetto al 2,52% del 2018, o un aumento di 1 punto base. Come da regole contabili, la banca ha applicato l'importo netto di storno al fondo svalutazione crediti. Gli importi NCO forniscono informazioni importanti agli investitori sugli standard creditizi dei prestatori e possono anche fornire segnali sulle condizioni economiche generali.