Un'IRA è soggetta all'imposta di successione?

Un conto pensionistico individuale è concesso lo status di agevolazione fiscale dall'Internal Revenue Service. I vantaggi fiscali lo rendono adatto per la crescita di beni durante la vita di una persona. Però, un'IRA non è favorita quando si trasferiscono beni a qualcuno che non sia un coniuge.

Ereditare un IRA

Un'IRA è inclusa nel patrimonio imponibile alla morte del proprietario dell'IRA. A partire dal 2011, una proprietà superiore a $ 5 milioni in attività totali è tassata con un'aliquota fiscale del 35 percento per le imposte sui trasferimenti federali. Ciò significa che un'IRA da $ 1 milione di dollari può perdere $ 350, 000 proprio in cima alle tasse di proprietà. Però, un'IRA con beneficiari nominati direttamente sul conto dell'IRA non passa attraverso il processo di successione. Ciò significa che un proprietario dell'IRA potrebbe non essere tenuto a liquidare l'IRA per pagare le tasse di proprietà.

Altre tasse

Un'IRA non è soggetta solo alle tasse federali sulla proprietà quando il proprietario dell'IRA muore. Le distribuzioni prelevate dall'IRA sono soggette a imposte sul reddito. I beneficiari hanno diverse opzioni di distribuzione tra cui una distribuzione forfettaria, una vincita di cinque anni o il rotolamento dell'IRA in un IRA beneficiario. Una distribuzione forfettaria aggiunge l'intero valore dell'IRA al reddito del beneficiario, eventualmente aumentando la fascia d'imposta per tutti i redditi in quell'anno. La distribuzione quinquennale riduce il pagamento delle tasse, prendendo distribuzioni in cinque anni. Un beneficiario IRA estende l'IRA per tutta la vita del beneficiario, richiedendo solo distribuzioni minime ogni anno.

Considerazioni

Il modo migliore per pianificare le imposte sulla proprietà e sul reddito su un'IRA ereditata è che il proprietario dell'IRA prenda misure prima di morire. Se i beni dell'IRA non sono necessari, possono essere effettuate distribuzioni periodiche per l'acquisto di una polizza assicurativa sulla vita. Le prestazioni assicurative sulla vita non sono tassate. I beneficiari hanno quindi un bene non imponibile per pagare le tasse sulla proprietà. Ciò preserva il valore dell'immobile.

Fornitura al tramonto

La disposizione sul tramonto della legge fiscale del 2010 ha ripristinato l'imposta di successione che era stata revocata per l'anno 2010. L'aliquota fiscale federale del 35% è in vigore per il 2011 e il 2012, ma torna al 55 percento a partire dal 1 gennaio, 2013. Le proprietà tassabili inizieranno quindi a $ 1 milione anziché $ 5 milioni.