Cos'è la regola fiscale de minimis?

La regola fiscale de minimis è una legge che disciplina il trattamento e la contabilizzazione dei piccoli sconti di mercato. Tradotto “sulle cose minime, ” l'importo de minimis determina se lo sconto di mercato su un'obbligazione è tassato come plusvalenzaCapital gainUna plusvalenza è un aumento del valore di un bene o di un investimento risultante dall'apprezzamento del prezzo del bene o dell'investimento. In altre parole, il guadagno si verifica quando il prezzo corrente o di vendita di un bene o investimento supera il suo prezzo di acquisto. o reddito ordinario.

La norma fiscale de minimis stabilisce che se uno sconto è inferiore allo 0,25% annuo tra il momento dell'acquisto e la scadenza, lo sconto è considerato troppo piccolo ed esente da tasse.

Imposta sulle plusvalenze vs. imposta sul reddito ordinaria

Imposta sulle plusvalenze (CGT): L'imposta sulle plusvalenze è una forma di imposta applicata quando si ottiene profitto dalla vendita di beni non inventariali come obbligazioni e proprietà. Negli Stati Uniti., le plusvalenze a breve termine (attività acquistate e vendute entro un anno) sono tassate allo stesso modo dell'imposta sul reddito ordinaria e più pesantemente delle plusvalenze a lungo termine.

Imposta ordinaria sul reddito: L'imposta ordinaria sul reddito è una forma di imposta applicata a una varietà di elementi, come gli stipendi, salari, commissioni, ecc. Oltre alle forme di reddito di base, l'imposta ordinaria sul reddito può essere applicata ai dividendi, partnership, royalty, e anche le vincite al gioco.

Come determinare quale forma di imposta viene pagata

Di seguito sono riportati i passaggi matematici necessari per determinare se un'obbligazione è soggetta all'imposta sulle plusvalenze o all'imposta ordinaria sul reddito per quanto riguarda la regola de minimis.

1. Moltiplicare il valore nominale (prezzo dell'obbligazione all'emissione) per 0,25%.

2. Prendi il risultato sopra e moltiplicalo per il numero di anni interi tra il momento in cui hai acquistato l'obbligazione scontata e la sua scadenza.

3. Sottrarre il risultato dal valore nominale. Essa determinerà la soglia minimis. Il diagramma seguente mostra come il prezzo di acquisto e la soglia de minimis siano correlati alla tassazione.

Esempio con calcolo

Ti viene data un'obbligazione di 15 anni con un valore nominale di $ 1, 500, e matura in sei anni. Quale forma di imposta verrà applicata una volta venduta l'obbligazione? I passaggi sono mostrati di seguito:

1. $ 1, 500 x 0,0025 =$ 3,75

2. $ 3,75 * 6 anni =22,50

3. $ 1, 5000 – $22,75 =$1, 447,50 (soglia de minimis)

Il calcolo al di sopra della soglia de minimis è $ 1, 477.50. Con la figura, possiamo determinare quale forma di imposta viene applicata in base al prezzo di acquisto.

Se il prezzo di acquisto è superiore a $ 1, 477.50, sarà trattata come imposta sulle plusvalenze. Se il prezzo di acquisto è inferiore a $ 1, 477.50, sarà trattata come una normale imposta sul reddito.

Vantaggi marginali De minimis

La regola fiscale de minimis si applica anche ai benefici accessori offerti dai datori di lavoro. Poiché i vantaggi de minimis offerti sono così ridotti, sarà irragionevole renderne conto, e sono esenti da tassazione. Questi sono alcuni dei principali vantaggi de minimis:

• Spuntini e caffè portati sul posto di lavoro per aumentare il morale dei dipendentiMorale dei dipendentiIl morale dei dipendenti è definito come la soddisfazione complessiva, prospettiva, e le sensazioni di benessere che un dipendente prova sul posto di lavoro. In altro
• Regali di festa offerti dall'azienda per i propri dipendenti
• Biglietti per eventi di lavoro speciali o determinate occasioni
• Uso personale di attrezzature d'ufficio come la fotocopiatrice
• Indennità pasto occasionale data ai dipendenti in sospeso
• Spese di trasporto per i dipendenti che scelgono di fare straordinari
• Cocktail party o eventi speciali organizzati per aumentare la motivazione dei dipendenti

I benefici de minimis non possono assumere un valore monetario tangibile. In altre parole, il denaro non può essere dato in dono per aumentare il morale senza che venga tassato. A causa della frequenza e del piccolo valore monetario degli articoli sopra elencati, I vantaggi de minimis evitano la tassazione.

De Minimus Safe Harbor

Il porto sicuro de minimis si riferisce a un'elezione annuale della dichiarazione dei redditi che consente ai contribuenti di detrarre vari acquisti che di solito sono soggetti a tassazione.

Consente alle aziende che preparano rendiconti finanziari di detrarre fino a $ 2, 500. La cifra può raggiungere $ 5, 000 se una società utilizza un rendiconto finanziario applicabile (AFS). Un AFS è qualsiasi tipo di rendiconto finanziario registrato dalla Securities and Exchange Commission (SEC) o verificato da una società CPA.

Perché spendere piuttosto che capitalizzare?

Durante il processo di creazione del bilancio di fine anno, i contabili si trovano di fronte alla decisione di imputare il costo come spesa o di capitalizzarlo. Come menzionato sopra, l'approdo sicuro de minimis enfatizza l'allocazione dei costi delle attività come spesa. Ecco perché:

• Maiuscole: Quando un'impresa capitalizza un costo, è diretto verso le spese in conto capitale. Il costo sarà contabilizzato come un'attività nello stato patrimoniale e soggetto a quota di ammortamento. Generalmente, la capitalizzazione riduce il reddito netto futuro di un'impresa.
• Spesa: Quando un costo è spesato, viene aggiunto al conto economico della società e viene sottratto dai ricavi, riduzione del profitto. Potrebbe non sembrare utile, ma la spesa dei costi riduce il carico fiscale complessivo sul reddito. Generalmente, la spesa diminuisce il totale attivo e il patrimonio nettoPatrimonio in finanza, l'equità è il valore di mercato delle attività possedute dagli azionisti dopo che tutti i debiti sono stati pagati. In contabilità, patrimonio si riferisce al valore contabile del patrimonio netto in bilancio, che è uguale alle attività meno le passività. Il termine, "equità", in finanza e contabilità arriva con il concetto di trattamento equo e paritario di un'impresa.

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• Fattore di scontoFattore di scontoNella modellazione finanziaria, un fattore di sconto è un numero decimale moltiplicato per un valore del flusso di cassa per attualizzarlo al valore attuale.
• Securities and Exchange Commission (SEC)Securities and Exchange Commission (SEC) La Securities and Exchange Commission degli Stati Uniti, o SEC, è un'agenzia indipendente del governo federale degli Stati Uniti responsabile dell'attuazione delle leggi federali sui titoli e della proposta di norme sui titoli. È anche responsabile del mantenimento dell'industria dei titoli e degli scambi di azioni e opzioni
• Imposta sulle plusvalenze Imposta sulle plusvalenze L'imposta sulle plusvalenze è un'imposta imposta sulle plusvalenze o sui profitti che un individuo realizza dalla vendita di beni. L'imposta viene applicata solo una volta che il bene è stato convertito in denaro, e non quando è ancora nelle mani di un investitore.
• Reddito imponibileReddito imponibileIl reddito imponibile si riferisce al compenso di qualsiasi individuo o azienda che viene utilizzato per determinare la responsabilità fiscale. L'importo totale del reddito o il reddito lordo viene utilizzato come base per calcolare quanto l'individuo o l'organizzazione deve al governo per il periodo fiscale specifico.