Qual è il limite per l'imposta di successione?

Nelle discussioni sulle tasse di morte, a volte usiamo i termini "imposta di successione" e "imposta di successione" in modo intercambiabile, ma in realtà descrivono due imposte distinte. L'imposta di successione è riscossa dall'IRS e da 14 stati sui beni di un defunto che costituiscono la sua proprietà. Il "cap" si riferisce alla quota di patrimonio immobiliare esclusa da tale imposta, attualmente $ 5, 000, 000 per l'imposta federale sugli immobili. Un'imposta di successione è imposta da otto stati sui beni ricevuti da ciascun erede. Il patrimonio del defunto non è tassato. Ciascuno stato fissa il proprio limite alle proprietà che saranno escluse dall'imposta di successione o di successione.

La storia della tassazione sui trasferimenti di ricchezza

Una sorta di tassa sul trasferimento di ricchezza fu imposta per la prima volta nel 1797 come un modo per pagare le guerre. Nel 1916 fu approvata la prima legge sull'imposta di successione, seguita da una tassa sulle donazioni nel 1924. Secondo un documento del 1994 pubblicato dalla Tax Foundation, "Ad eccezione della metà degli anni '30, le tasse sui trasferimenti non hanno mai rappresentato una quota significativa delle entrate federali." Sebbene queste tasse si applichino ai ricchi, un brief del Congressional Budget Office del 2009 ha commentato, "Le tasse federali sui trasferimenti hanno storicamente costituito una quota relativamente piccola delle entrate federali totali, rappresentando dall'1 al 2% delle entrate totali nella maggior parte degli ultimi 60 anni".

Tassa statale sulla proprietà

La maggior parte degli stati utilizza una tassa "pick-up" che riscuote la propria imposta sulla proprietà basata su un calcolo del credito d'imposta federale sulla proprietà, che era la parte dell'imposta federale sulla proprietà assegnata allo stato di residenza del defunto. Quel pagamento del credito federale è stato gradualmente eliminato dal 2002 e, in vigore dal 1 gennaio 2005, è ora applicato come una detrazione dalle tasse statali sulla proprietà. Alcuni stati come la Florida non riscuotono tasse aggiuntive da proprietà o eredi. Molti stati hanno modificato le loro leggi fiscali per riscuotere tasse superiori al credito federale. Per esempio, Il Connecticut impone una tassa fino al 12% sulle proprietà superiori a $ 2, 000, 000.

Imposta di successione statale

Gli Stati che applicano l'imposta sulle successioni di solito impongono un'imposta percentuale più elevata sui parenti lontani e sui beneficiari non imparentati mentre esentano o tassano minimamente i coniugi, bambini e altri familiari stretti. Tipicamente, le aliquote dell'imposta di successione sono comprese tra il 7% e il 12%. Le soglie di esenzione della proprietà possono variare da un minimo di $ 500 a $ 100, 000 e oltre. alcuni stati, come il New Jersey e il Maryland, riscuotono sia un'imposta di successione che un'imposta di successione, ma di solito fissa soglie di esenzione più elevate per l'imposta di successione - $ 1, 000, 000 per il Maryland e $ 675, 000 per il New Jersey.

Strategie di elusione fiscale su successioni e patrimoni

L'uso efficace dei massimali di esenzione sulle imposte sui trasferimenti statali e federali è un importante obiettivo di pianificazione patrimoniale. Per il 2011 e il 2012 proprietà del valore di $ 5, 000, 000 o meno non pagano l'imposta federale sulla proprietà. I testamenti dovrebbero essere scritti per garantire il pieno utilizzo delle esenzioni coniugali per ridurre al minimo o eliminare le tasse alla prima morte e di nuovo alla morte del coniuge superstite. I Credit Shelter Trust realizzano questo obiettivo collocando una proprietà di valore pari all'attuale esenzione in un trust e trasferendo il resto del patrimonio al coniuge superstite esentasse.