Qual è la tassa minima alternativa o AMT?

Cos'è AMT?

L'imposta minima alternativa viene applicata a determinati lavoratori ad alto reddito per determinati tipi di reddito che hanno durante un anno fiscale. Implica un ricalcolo dell'imposta sul reddito dopo che alcune voci di imposta sono state aggiunte al tuo reddito lordo rettificato.

Questa tassa progressiva impone un'aliquota fiscale più alta su coloro che hanno redditi maggiori e si basa sulla capacità di pagare. È stato avviato per impedire ai contribuenti facoltosi di approfittare di detrazioni eccessive nel tentativo di evitare di pagare le tasse.

L'AMT include altri redditi che non sono contabilizzati dalla normale imposta sul reddito. Alcuni dei redditi che potrebbero attivare l'imposta minima alternativa includono quanto segue:

• Valore equo di mercato delle stock option incentivanti esercitate ma non vendute
• Interessi guadagnati da obbligazioni di attività private
• Crediti d'imposta estero
• Reddito passivo
• Perdite e deduzioni per perdite operative nette

Chi deve pagare l'imposta minima alternativa?

I contribuenti che potrebbero dover pagare l'imposta minima alternativa includono coloro il cui reddito supera l'importo dell'esenzione per il loro status di deposito. Le aliquote fiscali sono del 26% per il reddito al di sotto del livello di esenzione e del 28% per il reddito che lo supera.

L'aliquota AMT del 28% si applica al reddito minimo alternativo in eccesso di $ 194.800 per tutti i contribuenti o $ 97.400 per le coppie sposate che presentano domanda separatamente. I fattori che potrebbero aumentare la tua probabilità di dover pagare l'imposta minima alternativa sono sostanziali detrazioni per i seguenti elementi:

• Imposte sul reddito statali e locali
• Interessi su seconde ipoteche e mutui per la casa utilizzati per scopi diversi dal miglioramento della tua casa
• Detrazioni dettagliate varie
• Spese mediche

Se ritieni di dover pagare l'imposta minima alternativa, è importante per te imparare come potresti evitarla attraverso un'attenta pianificazione fiscale.

Statistiche

Durante l'ultimo anno fiscale per il quale i dati sono disponibili, l'IRS riporta che oltre 4,6 milioni di contribuenti hanno presentato dichiarazioni che includevano un'imposta minima alternativa per un importo totale raccolto di poco più di $ 31 miliardi. Di tali restituzioni, oltre 15.000 sono state presentate da persone che avevano dichiarato un reddito regolare inferiore a $ 15.000 per un importo totale di poco superiore a $ 160 milioni.

Questo è importante da riconoscere perché le persone che hanno un grande guadagno di capitale che supera di gran lunga il loro reddito ordinario possono essere soggette all'imposta minima alternativa anche se i loro redditi regolari sono trascurabili. Per quelle famiglie, significa che hanno goduto di plusvalenze e altri tipi di reddito alternativo in quantità sufficienti per far scattare l'imposta.

Cronologia fiscale minima alternativa

Prima dell'approvazione del TaxCuts and Jobs Act, la tassa minima influiva principalmente su coloro che erano benestanti, ma non soprattutto sulle persone che guadagnavano i redditi più alti. A quel tempo, era più probabile che la tassa avesse un impatto sulle persone sposate, sulle persone che vivevano in stati ad alta tassazione e sulle persone che avevano famiglie numerose.

Il TCJA ha mantenuto l'imposta minima alternativa. Ha aumentato l'esenzione AMT da $ 54.300 a $ 70.300 per i contribuenti singoli e da $ 84.500 a $ 109.400 per i contribuenti congiunti. L'eliminazione graduale delle esenzioni inizia a $ 500.000 per i single e $ 1 milione per i candidati congiunti. Nel 2026, le esenzioni torneranno ai livelli precedenti al TCJA.

Il TCJA ha ridotto il numero di contribuenti che devono pagare l'AMT. Comprendeva anche revisioni multiple che eliminavano alcune esenzioni e detrazioni dettagliate. Il TCJA ha eliminato le esenzioni personali e la possibilità di prendere detrazioni dettagliate per le spese relative all'occupazione e varie. Ha anche aumentato la detrazione standard e limitato la detrazione fiscale statale e locale a $ 10.000.

Il Congresso ha eliminato l'imposta minima per le società ma non la tassa minima per i singoli contribuenti. L'intento del TCJA era quello di aumentare l'economia e aumentare le entrate. Tuttavia, dal momento che le esenzioni torneranno ai livelli precedenti al TCJA nel 2026, molti dei vantaggi fiscali per le persone fisiche del TCJA scompariranno in pochi anni.

A chi si applica l'imposta minima alternativa?

La tassa AMT si applica alle persone i cui redditi lordi rettificati sono superiori all'esenzione. Ancora spesso colpisce i contribuenti sposati che hanno redditi più elevati e diversi figli. Ciò è dovuto al fatto che l'imposta non consente esenzioni aggiuntive per ogni membro della famiglia o un bonus matrimoniale.

Per capire se la tassa si applica a te, puoi parlare con un professionista di atax o utilizzare un programma fiscale. Puoi anche utilizzare il modulo 6251 dell'IRS per capire se sei soggetto all'imposta.

Calcolo dell'imposta minima alternativa

Secondo l'IRS, la tassa è quanto la tua tassa minima provvisoria supera la normale tassa. Calcoli la tua tassa minima provvisoria separatamente dalla tua tassa regolare. Puoi calcolarlo seguendo questi passaggi:

1. Calcola il tuo reddito imponibile mentre elimini o riduci determinate detrazioni ed esclusioni
2. Sottrai l'importo dell'esenzione
3. Moltiplica l'importo calcolato nel passaggio 2 per le aliquote fiscali minime alternative applicabili
4. Sottrai il credito d'imposta estero

Dovrai l'AMT se l'importo dell'imposta minima provvisoria è maggiore dell'importo dell'imposta normale.

Detrazioni

Quando si calcola il reddito minimo d'imposta alternativo, o AMTI, non è consentito prendere molti diversi tipi di detrazioni dettagliate dall'imposta minima. Le detrazioni non consentite includono quanto segue:

• Imposte sul reddito statali e locali
• Spese mediche
• Interessi ipotecari sul debito di capitale proprio
• Ammortamento accelerato

È molto importante che tu segua attentamente il modulo IRS o utilizzi un programma fiscale per beneficiare delle ultime detrazioni.

Esenzione fiscale minima alternativa

L'AMTexemption è simile a una detrazione standard per l'AMT. Può ridurre il tuo AMTI quando richiedi l'importo dell'esenzione. È maggiore dell'esenzione standard e viene adeguata all'inflazione ogni anno.

Attualmente, l'importo dell'esenzione AMT per le persone non sposate è di $ 71.700. Per le persone sposate che presentano una dichiarazione congiunta, l'importo dell'esenzione è di $ 111.700. Una volta raggiunto un certo livello di reddito, l'esenzione inizia a scomparire gradualmente. Dopo aver raggiunto questo livello, l'esenzione viene ridotta di $ 0,25 per ogni dollaro al di sopra del livello di eliminazione graduale. Ricordiamo che nel 2026 le esenzioni torneranno ai livelli precedenti al TCJA.

Attualmente, l'esenzione inizia a scomparire gradualmente a $ 510.300 in AMTI per i single e $ 1.020.600 per i contribuenti sposati che presentano congiuntamente.

Crediti AMT

Se quest'anno non devi pagare l'AMT ma l'hai pagato nell'anno fiscale precedente, potresti avere diritto a un credito d'imposta minimo speciale contro la tua normale imposta quest'anno. Se sei idoneo a farlo, dovrai compilare e allegare il modulo 8801 alla tua dichiarazione dei redditi per richiedere il credito d'imposta minimo.

Evitare l'imposta minima alternativa

Fortunatamente, è possibile evitare l'AMT con un piano fiscale attento. Poiché si tratta di una tassa progressiva, puoi lavorare per ridurre il tuo reddito lordo rettificato massimizzando i tuoi contributi ai tuoi conti pensionistici, incluso il tuo Roth IRA, 401 (k), IRA tradizionale o conto di risparmio sanitario. Se hai 50 anni o più, approfitta dei contributi di recupero.

Puoi anche trasferire denaro in un'IRA da un conto individuale o congiunto per risparmiare sulle tasse. Sposta i tuoi dollari di investimento in un conto fiscale differito. Assicurati di seguire i limiti e le regole di contribuzione annuale quando lo fai.

Un conto di risparmio sanitario può consentire di pagare determinate spese mediche al lordo delle imposte. Un conto di spesa flessibile è un altro modo che può consentire di pagare le spese per l'assistenza all'infanzia su base ante imposte. Questi conti sono entrambi finanziati con contributi al lordo delle imposte. L'utilizzo di conti FSA e HSA riduce il reddito lordo e aiuta a ridurre sia le tasse regolari che l'AMT.

Il tuo piano fiscale potrebbe includere la riduzione delle detrazioni dettagliate e l'aumento dei contributi di beneficenza. Potresti concentrarti sulle plusvalenze a lungo termine invece che sui guadagni a breve termine. Ciò significa che dovresti provare a detenere i tuoi titoli per almeno un anno o più prima di venderli. Quando vendi i tuoi beni di capitale ad alta produzione, prova a programmarli per un anno in cui il tuo reddito è inferiore. Raccogli le perdite per compensare le plusvalenze realizzate.

Scegli di investire in fondi negoziati in borsa o ETF. In genere non avranno plusvalenze fino a quando non vendi le tue azioni. Sposta gli investimenti che hai che generano reddito ordinario su un IRA o un altro conto qualificato come un fondo obbligazionario o un fondo di investimento immobiliare.

Vendi il tuo esercizio incentivo stock option nello stesso anno. Se non vendi le opzioni che hai esercitato, il loro valore diventa reddito ai fini di AMT. Stai alla larga dalle obbligazioni di attività private. Gli interessi guadagnati da loro sono tassabili secondo le regole, aumentando la tua esposizione.

Anche un rimborso aziendale può aiutare. Chiedi al tuo datore di lavoro se può rimborsare alcune delle grandi spese dei dipendenti non rimborsate invece di detrarle dalle tasse. Se sei un lavoratore autonomo, utilizza la Tabella C per le tue detrazioni invece di rivendicarle come detrazioni varie. Se sei idoneo, prendi la detrazione del Ministero degli Interni.

Verificare che la ritenuta d'acconto fiscale statale non sia superiore al pagamento previsto. Non puoi detrarre i pagamenti delle tasse statali ai sensi dell'AMT.

Non pagare anticipatamente le tasse sulla proprietà e pagale solo quando sono dovute. Non sei autorizzato a detrarre le tasse statali e locali sul reddito e le tasse sulla proprietà secondo le regole AMT. Ha senso aspettare di pagarli l'anno prossimo quando potresti riuscire a evitare di essere nel range.

A seguito dell'approvazione del Tax Cuts and Jobs Act, le detrazioni dettagliate per le tasse statali e locali sul reddito e sulla proprietà sono limitate a un totale combinato di $ 10.000 fino al 2025. Se paghi in anticipo tali tasse, potresti essere spinto a un livello in cui non sarai in grado di detrarre loro.

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