Cosa sono le classificazioni dei contratti di locazione?

Le classificazioni dei leasing includono i leasing operativi e i leasing di capitale. Un leasing è un tipo di transazione intrapresa da una società per avere il diritto di utilizzare un bene. In un acquisto diretto, una società acquisterà semplicemente il bene da un'altra parte. In un contratto di locazione, però, la società pagherà all'altra parte una somma di denaro concordata per l'uso del bene, simile al canone di locazione.

La società che acquista il diritto di utilizzare il bene è denominata locatario. La parte che offre il bene in locazione e riceve i pagamenti del leasing è nota come locatore. Le locazioni generano una spesa per interessiSpesa per interessiLa spesa per interessi deriva da una società che si finanzia tramite debiti o leasing di capitale. Gli interessi si trovano nel conto economico, ma può anche in determinate situazioni.

Esistono due categorie fondamentali di classificazione del leasing:il leasing operativo e il capitale, o finanza, locazione.

Che cos'è un leasing operativo?

In un contratto di locazione operativa, il locatario riceve il diritto di utilizzare l'attività ma non registra l'attività o la passività per il pagamento del leasing nel proprio bilancio. Così, il leasing operativo è considerato un “finanziamento fuori bilancio”. Anziché, il locatario registrerà i canoni di locazione come canone di locazione nel suo conto economico Conto economico Il conto economico è uno dei rendiconti finanziari principali di una società che mostra i profitti e le perdite per un periodo di tempo. Il profitto o, sotto il costo delle merci vendute o sotto SG&A.SG&ASG&A include tutte le spese non di produzione sostenute da un'azienda in un dato periodo. Include spese come affitto, pubblicità, marketing

Che cos'è un leasing finanziario o finanziario?

In un contratto di locazione di capitale, il locatario riceve il diritto di utilizzare il bene e riceve sostanzialmente tutti i benefici ei rischi derivanti dalla proprietà di quel bene. Questo trasferimento di rischi e benefici si verifica quando vengono soddisfatti determinati criteri. Un leasing è considerato un leasing finanziario se sono soddisfatti i seguenti criteri:

• La durata del contratto di locazione è pari o superiore al 75% della vita utile del bene
• Il valore attuale netto (VAN)Valore attuale netto (VAN)Il valore attuale netto (VAN) è il valore di tutti i flussi di cassa futuri (positivi e negativi) durante l'intera vita di un investimento attualizzato. dei canoni di locazione è il 90% o più del fair value del bene
• C'è un termine o una clausola diretta nel contratto di locazione che dichiara il trasferimento del titolo - o -
• C'è un termine nel contratto di locazione che consente al locatario, alla fine del contratto di locazione, acquistare il bene a un prezzo scontato (noto anche come opzione di acquisto affare, o BPO).

A differenza del leasing operativo, un locatario con un capitale di leasing registra l'attività e la corrispondente passività di leasing nel suo stato patrimoniale.BilancioIl bilancio è uno dei tre rendiconti finanziari fondamentali. I rendiconti finanziari sono fondamentali sia per la modellizzazione finanziaria che per la contabilità. L'attività sarà classificata come impianto, proprietà, e attrezzature. La passività per leasing è classificata come una forma di debito.

Il locatario del capitale deprezzerà anche il bene nel tempo. Se il locatario e il locatore hanno concordato un valore residuo garantito, quindi il locatario ammorterà il bene nel tempo fino a questo valore residuo.

Qualsiasi finanziamento non in contanti per questo leasing è indicato nelle note a piè di pagina del bilancio della società Tre bilanci I tre bilanci sono il conto economico, il bilancio, e il rendiconto finanziario. Queste tre affermazioni fondamentali sono.

Significato delle classificazioni del contratto di locazione

A causa della natura di ciascuna classificazione del contratto di locazione, può avere un impatto sul profitto e sulla capacità di indebitamento. Poiché i leasing operativi sono “fuori bilancio”, la struttura del capitale della società non cambia a causa di un leasing operativo. In contrasto, un leasing finanziario può rendere una società più pesante per i debiti, incidendo così sulla sua capacità di debito. Schema del debitoUn programma del debito espone tutto il debito che un'azienda ha in un programma basato sulla sua scadenza e sul tasso di interesse. Nella modellazione finanziaria, flussi di spesa per interessi

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Altre risorse

Grazie per aver letto la guida di CFI alle classificazioni dei contratti di locazione. Per migliorare ulteriormente la tua educazione finanziaria, vedere le seguenti risorse CFI:

• Rapporto debito/patrimonio netto Rapporto debito/patrimonio nettoIl rapporto debito/patrimonio netto è un rapporto di leva finanziaria che calcola il valore del debito totale e delle passività finanziarie rispetto al patrimonio netto totale.
• Metodi di investimentoMetodi di investimentoQuesta guida e una panoramica dei metodi di investimento delineano i principali modi in cui gli investitori cercano di fare soldi e gestire il rischio nei mercati dei capitali. Un investimento è qualsiasi attività o strumento acquistato con l'intenzione di venderlo a un prezzo superiore al prezzo di acquisto in un momento futuro (plusvalenze), o con la speranza che il bene generi direttamente reddito (come reddito da locazione o dividendi).
• Modello a tre rendiconto 3 Modello di rendiconto Un modello di rendiconto 3 collega il conto economico, bilancio, e rendiconto finanziario in un unico modello finanziario connesso dinamicamente. Esempi, guida
• Return On EquityReturn on Equity (ROE)Il Return on Equity (ROE) è una misura della redditività di un'azienda che prende il rendimento annuo di un'azienda (utile netto) diviso per il valore del suo patrimonio netto totale (cioè il 12%). Il ROE combina il conto economico e lo stato patrimoniale mentre l'utile netto o l'utile viene confrontato con il patrimonio netto.