Come utilizzare il metodo di cancellazione diretta nel 2022

Se vendi a credito, probabilmente dovrai fare i conti con debiti inesigibili. Dovresti usare il metodo di cancellazione diretta per affrontare quei crediti inesigibili o c'è un modo migliore?

Il metodo di cancellazione diretta è uno dei modi più semplici per gestire i crediti inesigibili. Sebbene non sia consigliato per l'uso regolare, se la tua azienda ha raramente crediti inesigibili, può essere un modo rapido e conveniente per rimuovere i crediti inesigibili dai tuoi libri.

Tuttavia, troverai molti svantaggi nell'utilizzo del metodo di cancellazione diretta, che verranno trattati più dettagliatamente in seguito.

Panoramica:qual è il metodo di cancellazione diretta?

Non importa quanto attentamente e accuratamente controlli i tuoi clienti o gestisci i tuoi crediti, finirai con l'avere crediti inesigibili. I crediti inesigibili sono i soldi che uno o più clienti devono e che tu non credi di essere in grado di riscuotere.

Il tuo contabile o contabile di piccola impresa deve gestire correttamente i crediti inesigibili. Se non vendi ai tuoi clienti a credito, non avrai crediti inesigibili, ma è probabile che avrai anche una base clienti molto più piccola.

Se offri condizioni di credito ai tuoi clienti, avrai almeno alcuni conti inesigibili. Sebbene uno screening rigoroso dei clienti possa aiutare a ridurre i crediti inesigibili, non lo eliminerà.

È possibile utilizzare due metodi per gestire i crediti inesigibili. Un metodo, il metodo della cancellazione diretta, dovrebbe essere utilizzato solo occasionalmente, mentre il metodo dell'indennità richiede di stimare il debito inesigibile che ti aspetti prima ancora che si verifichi.

Il metodo di cancellazione diretta è un processo semplice, in cui devi registrare una registrazione prima nota per addebitare il tuo debito inesigibile per il debito inesigibile e accreditare il tuo conto clienti per lo stesso importo.

Ad esempio, Wayne trascorre mesi cercando di riscuotere il pagamento di una fattura da $ 500 da uno dei suoi clienti. Tuttavia, tutte le fatture e le lettere che ha inviato sono state restituite.

A questo punto, i $ 500 sarebbero considerati inesigibili, quindi Wayne deve rimuoverli dal suo conto clienti. Se non cancella il debito inesigibile, rimarrà come un elemento attivo attivo, gonfiando artificialmente il saldo dei suoi crediti.

La seguente registrazione prima nota è come è stata registrata la vendita iniziale:

Data	Account	Addebito	Credito
1-1-2020	Contabilità clienti	$ 500
1-1-2020	Ricavi di vendita		$ 500

Se Wayne consente a questa voce di rimanere nei suoi libri contabili, il saldo dei suoi crediti sarà sopravvalutato di $ 500, poiché Wayne sa che non è riscosso.

La registrazione prima nota di cancellazione per eliminare i $ 500 utilizzando il metodo di cancellazione diretta è:

Data	Account	Addebito	Credito
15-5-2020	Indennità per crediti inesigibili	$ 500
15-5-2020	Contabilità clienti		$ 500

Questa registrazione prima nota elimina il saldo di $ 500 nei conti attivi durante la creazione di un conto per crediti inesigibili. Il saldo del conto Indennità per crediti inesigibili viene sottratto dal tuo conto entrate per ridurre le entrate guadagnate.

Se il cliente di Wayne alla fine paga il conto a settembre, semplicemente annullerebbe la voce sopra e pubblicherebbe il pagamento:

Data	Account	Addebito	Credito
15-5-2020	Contabilità clienti	$ 500
15-5-2020	Indennità per crediti inesigibili		$ 500

È quindi possibile registrare il pagamento con la seguente registrazione prima nota:

Data	Account	Addebito	Credito
15-5-2020	Contanti	$ 500
15-5-2020	Contabilità clienti		$ 500

Metodo di cancellazione diretta e metodo di indennità:qual è la differenza?

Il metodo di cancellazione diretta consente di addebitare i crediti inesigibili direttamente a una spesa come il conto Indennità per crediti inesigibili utilizzato nelle prime note di registrazione. Di gran lunga il metodo di cancellazione più semplice, il metodo di cancellazione diretta dovrebbe essere utilizzato solo per cancellazioni occasionali di crediti inesigibili.

Se hai più crediti inesigibili occasionali, usa il metodo dell'indennità per crediti inesigibili, che utilizza una stima dei crediti inesigibili futuri. Il metodo dell'indennità include tre diversi metodi che possono essere utilizzati per stimare i crediti inesigibili:

1. Metodo percentuale delle vendite:questo metodo utilizza una percentuale delle vendite dell'anno precedente per stimare il debito inesigibile. Ad esempio, se hai avuto un fatturato di $ 75.000 per l'anno e hai raccolto $ 68.000, potresti stimare che i crediti inesigibili per l'anno successivo potrebbero essere fissati al 10% o $ 7.500, molto vicino all'importo che non hai raccolto l'anno scorso.
2. Metodo di invecchiamento dei crediti:il metodo di invecchiamento dei crediti ti consente di stimare una percentuale dell'invecchiamento dei tuoi crediti come inesigibile, con la premessa che un conto con più di 90 giorni di vita avrà un tasso di inesigibilità molto più elevato. Questo metodo probabilmente non è utile se non hai molti crediti inesigibili.
3. Metodo della percentuale dei crediti:il metodo della percentuale dei crediti calcola i crediti inesigibili in base al saldo corrente dei crediti, effettuando una rettifica per tenere conto con precisione dei crediti inesigibili correnti.

I nuovi imprenditori potrebbero trovare più difficile utilizzare il metodo della percentuale di vendita poiché sono necessari dati storici per stimare i totali dei crediti inesigibili per l'anno successivo.

Vantaggi dell'utilizzo del metodo di cancellazione diretta

Il metodo di cancellazione diretta presenta vantaggi e svantaggi. Alcuni dei vantaggi includono:

1. Semplicità

I contabili principianti in particolare apprezzeranno la facilità del metodo di cancellazione diretta, poiché richiede solo una singola registrazione prima nota. Se viene pagato un vecchio debito, la registrazione prima nota può essere semplicemente stornata e il pagamento registrato sul conto del cliente.

2. Riduzione delle tasse

Una società che chiude l'anno con crediti inesigibili può cancellare quel debito inesigibile sulla propria dichiarazione dei redditi. In effetti, l'IRS richiede alle aziende con crediti inesigibili di utilizzare il metodo di cancellazione diretta per il loro ritorno, anche se non è conforme ai principi contabili generalmente accettati (GAAP).

3. Cancella il vero equilibrio, non una stima

Il metodo di cancellazione diretta ti consente di cancellare l'esatto debito inesigibile, non una stima, il che significa che non devi preoccuparti di sottovalutare o sopravvalutare i conti inesigibili.

Svantaggi del metodo di cancellazione diretta

Sebbene sia ottimo per la cancellazione occasionale di crediti inesigibili, il metodo di cancellazione diretta presenta anche alcuni seri svantaggi. Alcuni includono:

1. Viola i GAAP

Sebbene solo le società a partecipazione pubblica debbano rispettare le regole GAAP, vale comunque la pena considerare le implicazioni della violazione consapevole dei GAAP. Poiché le cancellazioni si verificano spesso in un anno diverso rispetto alla transazione originale, viola il principio di corrispondenza; una delle 10 regole GAAP.

Il principio di corrispondenza stabilisce che qualsiasi transazione che influisca su un account deve interessare un altro account durante lo stesso periodo.

2. Può sopravvalutare i crediti

Anche se questo non è un problema per un'azienda che utilizza occasionalmente il metodo di cancellazione diretta, se utilizzi regolarmente questo metodo, il saldo dei tuoi crediti potrebbe essere sopravvalutato, a causa dei saldi non riscuotibili ancora nei libri contabili.

3. Imprecisione nel riportare i profitti

Ad esempio, un'azienda può essere a conoscenza di debiti inesigibili, ma può ritardare la loro cancellazione, determinando entrate artificialmente gonfiate. Il metodo di cancellazione diretta può anche devastare il tuo conto profitti e perdite e la redditività percepita, sia prima che dopo che il debito inesigibile è stato cancellato.

Utilizzare il metodo di cancellazione diretta con cautela

Le svalutazioni influiscono sia sui conti patrimoniali che sui conti economici sul tuo rendiconto finanziario, quindi è importante essere accurati quando si gestiscono le cancellazioni di crediti inesigibili. Sebbene il metodo di cancellazione diretta sia il modo più semplice per eliminare i crediti inesigibili, dovrebbe essere utilizzato di rado e con cautela.

Se hai costantemente conti inesigibili, usa il metodo dell'indennità per cancellare i crediti inesigibili, poiché segue le regole GAAP mantenendo accurati i rendiconti finanziari. L'utilizzo del metodo dell'indennità può anche aiutarti a preparare proiezioni finanziarie più accurate per la tua attività.

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