Come preparare una dichiarazione di utili non distribuiti

Il rendiconto degli utili non distribuiti riassume tutte le variazioni degli utili non distribuiti in un determinato periodo di tempo. Scopri perché la creazione di una dichiarazione degli utili non distribuiti può essere vantaggiosa per la tua attività.

Il prospetto degli utili non distribuiti viene utilizzato per riassumere l'attività degli utili non distribuiti per un periodo di tempo specifico.

Conosciuto con una varietà di nomi, tra cui il prospetto del patrimonio netto, il prospetto del patrimonio netto o un rendiconto dettagliato degli utili, il rendiconto degli utili non distribuiti può essere preparato come un rendiconto separato o come parte del bilancio aziendale o del conto economico.

Panoramica:cos'è un rendiconto degli utili non distribuiti?

Prima di parlare di una dichiarazione di utili non distribuiti, esaminiamo prima esattamente cosa sono gli utili non distribuiti. Gli utili non distribuiti sono una parte dell'utile netto generato dalla tua attività che viene trattenuta per un uso futuro.

Gli utili non distribuiti non riflettono il flusso di cassa, ma piuttosto il denaro rimasto dopo che gli obblighi finanziari sono stati pagati. Se la tua attività è pubblica, gli utili non distribuiti riflettono tutti i profitti generati dalla tua attività che non sono stati distribuiti ai tuoi azionisti.

Il saldo degli utili non distribuiti aumenterà sempre ogni volta che avrai un reddito netto positivo e diminuirà se la tua attività subirà una perdita netta. Gli utili non distribuiti possono essere utilizzati per acquistare attività aggiuntive, ripagare passività correnti o mantenerli per un'eventuale distribuzione futura.

Il rendiconto degli utili non distribuiti delinea qualsiasi variazione degli utili non distribuiti da un periodo contabile all'altro. Mentre le imprese più piccole tendono a gestire un rendiconto degli utili non distribuiti ogni anno, altre preferiscono preparare un rendiconto degli utili non distribuiti su base trimestrale.

È possibile creare un estratto conto degli utili non distribuiti indipendentemente dal metodo di contabilità utilizzato, sebbene sia i saldi dei conti attivi che quelli dei conti attivi verrebbero eliminati nell'equazione se si utilizza la contabilità di cassa nella propria attività.

È possibile creare un rendiconto degli utili non distribuiti anche per le imprese molto piccole, anche se sei un'impresa individuale, sebbene i dividendi vengano pagati solo a te.

Vantaggi della creazione di un rendiconto degli utili non distribuiti

La preparazione di un rendiconto degli utili non distribuiti può essere vantaggiosa per una serie di motivi, inclusi i seguenti.

1. Processo decisionale più informato

La preparazione di un rendiconto degli utili non distribuiti può aiutare gli imprenditori a prendere decisioni migliori quando si tratta della loro attività, incluso se reinvestire i fondi nell'attività, distribuire gli utili agli azionisti o una combinazione dei due.

2. Migliore comunicazione con gli azionisti

Gli azionisti della società apprezzano la dichiarazione degli utili non distribuiti, in quanto fornisce loro informazioni relative al loro investimento, alla potenziale quantità di denaro che potrebbero ricevere in caso di pagamento di dividendi, nonché alla salute finanziaria della società in cui hanno investito.

3. Informazioni utili per i creditori

Ogni volta che stai cercando di attirare ulteriori investitori o richiedere un prestito, è utile avere un rendiconto degli utili non distribuiti.

Questo perché potenziali investitori e creditori vorranno un facile accesso a queste informazioni:la dichiarazione degli utili non distribuiti fornirà ai potenziali investitori un quadro di riferimento per potenziali dividendi futuri, mentre i creditori vorranno vedere che la tua azienda sarà in grado di rimborsare qualsiasi prestito o linea di credito che possono estendere.

Come preparare un rendiconto degli utili non distribuiti

La creazione di un rendiconto degli utili non distribuiti è un processo semplice che utilizza la formula degli utili non distribuiti:

Utili non distribuiti all'inizio + Utile/perdita netta - Dividendi pagati =Utili non distribuiti

Il rendiconto degli utili non distribuiti è formattato semplicemente:

Il nome della tua azienda

Dichiarazione degli utili non distribuiti

Per l'anno terminato il 31 dicembre 2019

Utili portati a nuovo all'inizio del periodo	$ 114.000
Aggiungi l'utile netto o sottrai la perdita netta	$ 55.000
Meno dividendi pagati	$ -47.000
Utili portati a nuovo a fine periodo	$ 122.000

Il primo esempio mostra un aumento degli utili non distribuiti, mentre il secondo esempio mostra una diminuzione.

Il nome della tua azienda

Dichiarazione degli utili non distribuiti

Per l'anno terminato il 31 dicembre 2019

Utili portati a nuovo all'inizio del periodo	$ 114.000
Aggiungi l'utile netto o sottrai la perdita netta	$ -7.000
Meno dividendi pagati	$ - 21.000
Utili portati a nuovo a fine periodo	$ 86.000

Una diminuzione degli utili non distribuiti non è necessariamente motivo di allarme, poiché ogni volta che investi di nuovo denaro nella tua attività, è probabile che i tuoi guadagni non distribuiti diminuiscano.

Se sei pronto per creare un estratto conto o un guadagno non distribuito, segui questi semplici passaggi:

Passaggio 1:trova il saldo degli utili non distribuiti dell'anno precedente

Questo può essere fatto in vari modi, tra cui:

• Accesso agli utili non distribuiti finali dal tuo bilancio.
• Trovare l'equilibrio nella tua contabilità generale.

Indipendentemente dal fatto che tu ottenga queste informazioni dal bilancio finale dell'anno scorso o dal bilancio iniziale di quest'anno, dovrai disporre di queste informazioni per iniziare a preparare il rendiconto degli utili non distribuiti.

Fase 2:aggiungi l'utile netto o la perdita netta

Dovrai anche calcolare il tuo reddito netto o la tua perdita netta per il periodo per il quale stai preparando il tuo estratto conto degli utili non distribuiti.

Se stai utilizzando un software di contabilità, questo processo verrà completato automaticamente per te, ma se gestisci manualmente le transazioni contabili, quando prepari il tuo conto economico.

Fase 3:sottrai tutti i dividendi pagati ai tuoi investitori

Se hai investitori a cui paghi dividendi, sottrai l'importo dei dividendi pagati in questo passaggio. Se possiedi un'impresa molto piccola o sei un unico proprietario, puoi saltare questo passaggio.

Tuttavia, se hai uno o due investitori nella tua attività, ti consigliamo di elencare la quantità di denaro loro distribuita durante questo periodo.

Fase 4:calcola il saldo degli utili non distribuiti di fine periodo

Segui la semplice formula per gli utili non distribuiti, che consiste nell'aggiungere l'utile netto o sottraendo la perdita netta dal saldo iniziale, quindi sottraendo i dividendi totali pagati, se presenti. Congratulazioni:hai appena calcolato il saldo degli utili non distribuiti.

Ad esempio, creiamo una dichiarazione degli utili non distribuiti per John's Bicycle Shop. Il saldo degli utili non distribuiti di John per il 2018 è stato di $ 67.000 e il suo reddito netto totale per il 2019 è stato di $ 44.000.

John, suo fratello e sua sorella sono gli unici investitori nel negozio di biciclette. Alla fine del 2019, ciascuno di loro ha ricevuto un dividendo per un importo di $ 7.000, con dividendi totali pagati per un importo di $ 21.000. Di seguito è riportato il rendiconto degli utili non distribuiti di John's Bicycle Shop:

Negozio di biciclette di John

Dichiarazione degli utili non distribuiti

Per l'anno terminato il 31 dicembre 2019

Utili non distribuiti al 1 gennaio 2019	$ 67.000
Utile/perdita netta	$ 44.000
Dividendi pagati	$ -21.000
Utili portati a nuovo al 31 dicembre 2019	$ 90.000

Alla fine del 2019, John's Bicycle Shop aveva trattenuto utili per un importo di $ 90.000, che possono essere utilizzati per reinvestire nell'attività, ad esempio acquistando una vetrina più grande. Il denaro può anche essere distribuito a John, suo fratello e sua sorella come dividendo o una combinazione delle due opzioni.

Il rendiconto degli utili non distribuiti può essere utile per la tua attività

Non tutte le aziende hanno bisogno di un rendiconto degli utili non distribuiti, quindi è probabile che non sia incluso nei normali rendiconti finanziari che il personale di contabilità solitamente prepara.

Tuttavia, anche le piccole imprese possono trarre vantaggio dalla creazione di una dichiarazione degli utili non distribuiti, in particolare se stai cercando di espandere o attirare investitori o se stai pensando di richiedere un prestito aziendale.

Non c'è alcun aspetto negativo nella creazione di un rendiconto degli utili non distribuiti per la tua attività, quindi perché non dedicare qualche minuto e crearne uno oggi?