Una guida per principianti alla contabilità del valore equo

La contabilità al valore equo misura le attività e le passività della tua azienda al loro valore attuale, non al prezzo che hai inizialmente accettato di pagare. Scopri come calcolare il fair value in questa guida di Ascent.

Ho passato molto tempo a guardare Antiques Roadshow su PBS, dove i periti a volte scioccano la gente comune condividendo valutazioni altissime per polverosi cimeli di famiglia che sembrano privi di valore. È incredibilmente commovente vedere le persone inciampare in una piccola fortuna per le cose che hanno mostrato con orgoglio nelle loro case per generazioni.

La contabilità del valore equo potrebbe non darti la stessa sensazione calda e confusa, ma è una parte essenziale per comprendere il valore della tua attività.

Panoramica:cos'è la contabilità al valore equo?

La contabilità del valore equo implica la misurazione delle attività e delle passività della tua azienda - tutto ciò che possiede e deve - al loro valore di mercato. Invece di valutare la tua attività in base ai prezzi di acquisto, aggiorni periodicamente i valori per riflettere il loro valore attuale.

Probabilmente hai più familiarità con il metodo di contabilità del costo storico, in cui registri il prezzo di acquisto di un bene sul tuo bilancio fino a quando non viene venduto o cestinato. La contabilità del valore equo valuta in modo più preciso la tua azienda, ma richiede uno sforzo maggiore per mantenerla.

Ad esempio, supponiamo che un'azienda abbia acquistato un terreno per $ 500.000 cinque anni fa e un perito fondiario dica che ora vale $ 600.000. Un bilancio dei costi storici valuterà la terra a $ 500.000 fino a quando non sarà venduta. Il metodo di contabilizzazione del valore equo regolerebbe il valore del terreno a $ 600.000.

Ai fini della rendicontazione finanziaria, i principi contabili generalmente accettati (GAAP) richiedono il metodo del costo storico per la maggior parte dei tipi di attività, inclusi i terreni. Questo è positivo per le piccole imprese perché l'approccio basato sul costo storico è semplice:registra la transazione di acquisto dell'attività il primo giorno e non modificarla finché l'attività non viene venduta o eliminata.

Anche se non è comune per le piccole imprese, ci sono due casi in cui potresti dover riportare il valore equo di un'attività sul tuo bilancio:attività deteriorate e determinati investimenti.

Se un bene perde un valore significativo, a causa di danni o condizioni di mercato, sei tenuto a svalutare o ridurre il valore del bene sui tuoi libri contabili. Supponiamo che la terra della tua attività sia inghiottita da una voragine, facendole perdere il 40% di quello che vale. Dovrai modificarne il valore nei tuoi libri.

Utilizzi il metodo del valore equo anche per investimenti che non sono correlati alle operazioni dell'azienda. Ad esempio, una gelateria proprietaria di un terreno registrerebbe il bene sui propri libri contabili al costo storico. Se la gelateria utilizzasse i guadagni per investire in borsa, gli investimenti sarebbero quotati al fair value.

Anche se probabilmente non utilizzerai l'approccio del valore equo per la rendicontazione finanziaria, potresti comunque voler costruire un bilancio del valore equo in cui tutte le attività sono quotate al loro valore di mercato. I potenziali investitori e prestatori prenderanno in considerazione il valore di mercato delle attività per ricostruire una valutazione aziendale.

4 concetti di contabilità del valore equo

Gli International Financial Reporting Standards (IFRS) e i GAAP condividono una definizione di fair value, definendolo "il prezzo che si percepirebbe per vendere un'attività o che si pagherebbe per trasferire una passività in una transazione ordinata tra partecipanti al mercato alla data di valutazione". Analizziamolo.

1. Transazione ordinata

Una transazione ordinata è quando il venditore non ha fretta di vendere, dando al tuo bene il tempo di trovare l'acquirente giusto disposto a pagare un prezzo equo.

Pensala come vendere la tua casa. Potresti mettere un prezzo richiesto inferiore a quello di mercato sulla casa quando hai bisogno di muoverti rapidamente. Con più tempo, puoi aspettare che qualcuno lo compri a un prezzo equo.

2. Partecipanti al mercato

Una transazione al fair value avviene tra due parti non correlate con una profonda conoscenza del mercato in cui operano. Non è che tu vendi un'auto con uno sconto al tuo amico per quella volta che ti ha aiutato a cambiare appartamento.

3. Data di misurazione

Il valore equo di un'attività o passività tiene conto delle condizioni di mercato nel giorno di valutazione. La tua auto potrebbe valere $ 5.000 di lunedì, ma dopo che un albero è caduto su di essa martedì, potrebbe essere totalizzata. Gli investitori e gli istituti di credito spesso si rivolgono ai propri periti per articoli di grande valore per assicurarsi che la tua valutazione equa sia accurata e non sia cambiata dalla data di misurazione.

4. Mercato principale o più vantaggioso

Il concetto finale presuppone che ci si trovi in ​​un ambiente che massimizza il prezzo di vendita di un asset o riduce al minimo il prezzo di trasferimento di una passività.

Ad esempio, supponiamo che tu stia vendendo il tuo vecchio cellulare perché ne hai appena acquistato uno nuovo. Puoi venderlo online per $ 250, ma un chiosco al centro commerciale ti darà $ 150 per questo. Il valore di mercato equo del telefono è di $ 250.

Come determinare il fair value

Il valore equo di un'attività o di una passività riflette ciò per cui puoi venderla o trasferirla sul mercato, ma è difficile conoscere l'importo esatto a meno che tu non lo faccia. Proviamo a trovare il valore equo di un iPhone X argento da 64 GB oggi (ottobre 2020).

1. Trova comparabili

Guarda al mercato in cui vengono vendute attività simili e trasferite le passività. Presta attenzione alle attività e alle passività che sono state vendute o trasferite di recente, non a quelle che non sono state ancora vendute o trasferite. Puoi mettere sul mercato un iPhone usato a qualsiasi prezzo; ti interessa solo il prezzo di vendita.

Secondo IFRS e GAAP, le migliori informazioni che puoi trovare sono quelle che chiamano input di "livello uno":i prezzi di vendita per attività e passività identiche. Nel nostro esempio di iPhone, un input di livello uno sarebbe un elenco di vendite di iPhone X di seconda mano, dello stesso colore e delle stesse dimensioni effettuate oggi.

Quando le informazioni di livello uno non sono disponibili, passa al "livello due", che sarebbe attività e passività simili ma non identiche. Un iPhone X di un colore diverso rientrerebbe nella categoria di livello due.

Per calcolare il valore di mercato equo per un iPhone, puoi utilizzare siti Web come Swappa che condividono informazioni dettagliate sui prezzi (a pagamento). Condividono gratuitamente dati limitati, come il prezzo medio di vendita recente dei modelli più popolari. Swappa afferma che un iPhone X con 64 GB di spazio di archiviazione è stato venduto per una media di $ 384 negli ultimi mesi.

2. Considera l'idea di coinvolgere un professionista

Quando sul mercato non c'è nulla di simile alla tua attività o passività, devi ripiegare su ciò che il Financial Accounting Standards Board (FASB) e GAAP chiamano informazioni di "livello tre". Le informazioni di livello tre provengono da dati interni del tuo software di contabilità e professionisti che possono utilizzare il loro giudizio per stimare il valore.

I professionisti possono creare modelli che stimano il reddito che il tuo asset genererà in futuro, chiamato flusso di cassa futuro, per determinare il valore equo. Ti potrebbe essere chiesto di produrre parametri come il rapporto di rotazione degli asset per creare un valore equo preciso.

Anche se ci sono comparabili sul mercato, potresti chiedere a un perito di determinare il valore equo della tua attività o passività. Potrebbero avere accesso a più informazioni di te e possono fornire una stima più precisa.

La correttezza è giusta

Non saprai mai il valore di un articolo finché non lo vendi, quindi la contabilità del valore equo consiste nell'ottenere la migliore stima possibile in base alle informazioni che hai. Se non ti senti sicuro del tuo calcolo di valutazione equo, parla con un esperto.