Come determinare il valore di recupero di un asset

Il valore di recupero è il prezzo di rivendita stimato per un bene al termine della sua vita utile. Ecco come determinare il valore di recupero di un cespite.

Ogni pochi anni, vado all'Apple Store e capovolgo il mio portafoglio per acquistare l'ultimo iPhone. È sempre una piacevole sorpresa quando mi restituiscono un paio di centinaia di dollari per scambiare il mio attuale.

La sostituzione delle risorse aziendali è simile all'acquisto di un nuovo iPhone. I soldi che ottengo sul mio vecchio telefono sono noti come il loro valore di recupero o il loro valore quando ho finito di usarlo.

Panoramica:cos'è il valore di recupero?

Il valore di recupero è il valore stimato di un bene quando non è più utile per la tua attività. Supponiamo che la tua attività di carnevale possieda una macchina per zucchero filato industriale che ti costa $ 1.000 nuova. Alla fine del suo servizio di cinque anni, potresti venderlo per $ 150. Quei $ 150 sono il suo valore di recupero.

Quando le aziende acquistano immobilizzazioni (macchine, automobili o altre attrezzature che durano più di un anno), è necessario considerare il suo valore di recupero, chiamato anche valore residuo.

I principi contabili generalmente accettati (GAAP) richiedono alle aziende del metodo di contabilità per competenza di deprezzare, o spendere lentamente nel tempo, le immobilizzazioni invece di registrare una spesa alla data di acquisto. Nella maggior parte dei metodi, è necessario conoscere il valore di recupero di un bene per calcolare l'ammortamento.

Le aziende con metodo di pagamento in contanti non deprezzano gli asset nei loro libri contabili poiché tengono traccia delle entrate e delle spese man mano che il denaro va e viene. Tuttavia, il calcolo del valore di recupero aiuta tutte le aziende a stimare quanto denaro possono aspettarsi di ricavare dal bene alla scadenza della sua vita utile.

Il valore di recupero generalmente non si applica all'ammortamento fiscale. L'Internal Revenue Service (IRS) utilizza un metodo di ammortamento proprietario chiamato Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS), che non incorpora valori di recupero.

Tuttavia, il MACRS non si applica alle attività immateriali o alle cose di valore che non puoi vedere o toccare. Le attività immateriali sono ammortizzate con il metodo a quote costanti e di norma non hanno valore di recupero, ovvero sono prive di valore al termine della loro vita utile. Parla con un commercialista prima di calcolare l'ammortamento fiscale.

Come determinare il valore di recupero di un bene

Il valore di recupero di un bene è il suo prezzo di rivendita al termine della sua vita utile. Segui questi passaggi per determinare il valore di recupero della tua risorsa.

1. Stimare la vita utile del bene

La vita utile è il numero di anni in cui la tua azienda prevede di mantenere in servizio una risorsa. È solo una stima poiché la tua azienda potrebbe essere in grado di continuare a utilizzare una risorsa oltre la sua vita utile senza incidenti.

Ai fini fiscali, l'IRS determina la vita utile di un bene. Se non sei sicuro della vita utile del tuo bene ai fini contabili, non puoi sbagliare seguendo le vite utili stabilite nella pubblicazione 946 dell'IRS, capitolo quattro.

2. Trova risorse simili sul mercato

Una volta che hai la vita utile dell'asset, dai un'occhiata al mercato per asset simili.

Supponiamo che tu abbia stimato che la tua Hyundai Elantra 2020 abbia una vita utile di cinque anni, lo standard per le auto. Dai un'occhiata a Hyundai Elantras 2015 equipaggiate in modo simile sul mercato e fai una media dei prezzi di vendita.

Fai attenzione a non considerare il prezzo richiesto di un asset simile poiché, nella maggior parte dei mercati degli asset usati, le cose venderanno al di sotto del prezzo richiesto. Vai in base ai prezzi per i quali le attività sono state vendute.

Potresti imparare attraverso la ricerca che la tua risorsa sarà priva di valore alla fine della sua vita utile. In tal caso, il tuo valore di recupero è di $ 0, ed è perfettamente accettabile.

Come calcolare e registrare l'ammortamento con valore di recupero

Una volta determinato il valore di recupero del bene, sei pronto per calcolare l'ammortamento. Segui questi passaggi.

1. Calcola il prezzo di acquisto dell'attività

Scopriamo quanto hai pagato per il bene, inclusi tutti i costi ammortizzabili. GAAP dice di includere l'imposta sulle vendite e le spese di installazione nel prezzo di acquisto di una risorsa.

Supponiamo che tu possieda un'attività di cioccolato che ha acquistato un frigorifero industriale per conservare tutti i tuoi dolci. Hai pagato $ 10.000 per il frigorifero, $ 1.000 di imposta sulle vendite e $ 500 per l'installazione. Pertanto, il prezzo totale di acquisto del tuo frigorifero è di $ 11.500.

$ 10.000 (frigorifero) + $ 1.000 (imposta sulle vendite) + $ 500 (tariffa di installazione) =$ 11.500

2. Trova il valore ammortizzabile

Il valore ammortizzabile del bene è la differenza tra il prezzo di acquisto e il valore di recupero. Usa la seguente formula:

Prezzo di acquisto dell'attività - Valore di recupero =valore ammortizzabile

Supponiamo che la vita utile di un frigorifero sia di sette anni e che i frigoriferi industriali di sette anni costano in media $ 1.000. Il valore ammortizzabile del frigorifero è di $ 10.500 (prezzo di acquisto di $ 11.500 meno il valore di recupero di $ 1.000).

3. Scegli un metodo di ammortamento

GAAP ti consente di scegliere il metodo di ammortamento. Devi rimanere coerente con asset simili; se hai due frigoriferi, non possono avere metodi di ammortamento diversi.

Hai quattro metodi di ammortamento a tua disposizione:

• Retta
• Saldo in doppia diminuzione
• Cifre della somma degli anni
• Unità di produzione

La maggior parte delle aziende opta per il metodo a quote costanti, che rileva una quota di ammortamento uniforme lungo la vita utile del bene. Tuttavia, puoi scegliere un metodo di ammortamento che corrisponda più o meno al modo in cui l'articolo perde valore nel tempo.

Ad esempio, il metodo del bilanciamento del doppio calo si adatta bene alle auto nuove poiché tendono a perdere una quantità significativa di valore nei primi due anni. A differenza degli altri metodi, il metodo del doppio saldo decrescente non utilizza il valore di recupero nel suo calcolo.

4. Crea un piano di ammortamento

Ora sei pronto per calcolare l'ammortamento per il tuo cespite. Mappa l'ammortamento mensile o annuale del bene creando un piano di ammortamento.

Userò il metodo in linea retta per il frigorifero. Per calcolare l'ammortamento annuo con il metodo a quote costanti, utilizzare questa formula:

Valore ammortizzabile ÷ Vita utile in anni =Ammortamento annuo a quote costanti

L'ammortamento annuo a quote costanti per il frigorifero è di $ 1.500 ($ 10.500 valore ammortizzabile ÷ sette anni di vita utile).

Consiglio di creare piani di ammortamento utilizzando Microsoft Excel. Utilizzando un foglio di calcolo, riduci la probabilità di errori aritmetici.

Sai di aver calcolato correttamente l'ammortamento annuo a quote costanti quando il valore finale del bene è il valore di recupero. Nel programma di ammortamento di cui sopra, il valore contabile finale del frigorifero nel settimo anno è di $ 1.000, lo stesso del valore di recupero.

5. Preparare una registrazione prima nota di ammortamento

Alla fine del periodo contabile, un mese, un trimestre o un anno, registrare una prima nota di ammortamento.

I conti delle registrazioni prima nota di ammortamento sono sempre gli stessi:un addebito per le spese di ammortamento e un credito per l'ammortamento accumulato. Ecco la voce di diario annuale per l'ammortamento del frigorifero.

Account	Addebito	Credito
Spese di ammortamento	$ 1.500
Fondo ammortamento		$ 1.500

Quando utilizzi l'ammortamento a quote costanti, puoi impostare una registrazione a giornale ricorrente nel tuo software di contabilità in modo da non dover entrare e prepararne una manualmente ogni volta.

2 best practice per l'utilizzo dei valori di salvataggio

Ecco due suggerimenti da tenere a mente quando si determina il valore di recupero di un bene.

1. Fai ricerche di mercato per determinare il valore di recupero

Molti imprenditori non pensano troppo al valore di recupero di un bene. Se desideri i libri contabili più accurati possibili, e so che lo desideri, dedica un po' di tempo a guardare il mercato per asset simili che sono stati recentemente venduti in condizioni simili al tuo asset alla fine della sua vita utile.

Il Financial Accounting Standards Board (FASB) raccomanda di utilizzare input di "livello uno" per trovare il valore equo di un'attività. In altre parole, il posto migliore per trovare il valore di mercato di un bene è dove vengono venduti beni simili o dove puoi ottenerne il prezzo migliore.

Ad esempio, probabilmente non andresti su eBay per vendere un gioiello. Andresti da un gioielliere di fiducia che sa quanto vendono gioielli simili nei negozi.

2. Non aver paura di nessun valore di recupero

Alcune risorse sono davvero inutili quando non sono più utili per la tua attività. Se non esiste un mercato di rivendita per il tuo asset, è probabile che abbia un valore di recupero pari a zero.

Potresti aver progettato l'attività in modo che non abbia valore alla fine della sua vita utile. Forse hai iper-personalizzato una macchina al punto che nessuno la vorrebbe una volta che hai finito. Anche alcuni beni immateriali, come i brevetti, perdono tutto il loro valore una volta scaduti.

È ancora possibile calcolare l'ammortamento senza un valore di recupero; metti solo $ 0 in qualsiasi punto in cui devi inserire un valore di recupero.

Recupera la tua contabilità

Una delle prime cose da fare dopo l'acquisto di un bene ammortizzabile è creare un piano di ammortamento. Attraverso questo processo, sei costretto a determinare la vita utile, il valore di recupero e il metodo di ammortamento del bene.

Vuoi che i tuoi registri contabili riflettano il vero stato delle finanze della tua attività, quindi non aspettare la stagione fiscale per iniziare a pensare all'ammortamento.