Pagamento periodico sostanzialmente uguale (SEPP)

Che cos'è il pagamento periodico sostanzialmente uguale (SEPP)?

Pagamento periodico sostanzialmente uguale, o SEPP, è un metodo di distribuzione di fondi da un IRA o altri piani pensionistici qualificati prima dell'età di 59 anni e mezzo che evita di incorrere in sanzioni IRS per i prelievi. Tipicamente, un individuo che rimuove beni da un piano prima di tale età pagherà una penale di recesso anticipato del 10% dell'importo distribuito.

Con un piano SEPP, i fondi sono prelevati senza penalità attraverso specifiche distribuzioni annuali per un periodo di cinque anni o fino a quando il titolare del conto compie 59 anni e mezzo, quello che viene dopo. L'imposta sul reddito deve essere ancora pagata sui prelievi.

Punti chiave

• Un piano SEPP ti consente di prelevare fondi senza penalità da un conto pensionistico prima di compiere 59 anni e mezzo.
• L'importo che prelevi ogni anno è determinato dalle formule stabilite dall'IRS.
• Se esci dal piano SEPP prima che si concluda, dovrai pagare tutte le sanzioni che ti ha permesso di evitare, più gli interessi su tali importi.
• Un piano SEPP è più adatto a coloro che hanno bisogno di un flusso costante di reddito pre-pensionamento, forse per compensare una carriera finita prima del previsto.

Come funziona un piano SEPP

Puoi utilizzare qualsiasi conto previdenziale qualificato con un piano SEPP, ad eccezione di un 401 (k) che detieni presso il tuo attuale datore di lavoro. Imposti l'accordo SEPP tramite un consulente finanziario o direttamente con un'istituzione.

Devi, all'inizio, scegli tra tre metodi approvati dall'IRS per calcolare le tue distribuzioni da un SEPP:ammortamento, rendita, e distribuzione minima richiesta. Ciascuno si tradurrà in una diversa distribuzione annuale calcolata. L'importo da prelevare sarà predeterminato e invariato di anno in anno, almeno con due delle tre opzioni.

L'IRS consiglia alle persone di selezionare il metodo che meglio supporta la propria situazione finanziaria. Hai il permesso di cambiare il metodo che usi una volta durante la durata del piano. Se annulli il piano prima della scadenza del periodo di detenzione minimo, dovrai pagare all'IRS tutte le penali a cui ha rinunciato sulle distribuzioni del piano, più gli interessi.

Il metodo di ammortamento

Con il metodo di ammortamento per il calcolo dei prelievi del piano SEPP , il pagamento annuale è lo stesso per ogni anno del programma. È determinato utilizzando l'aspettativa di vita del contribuente e del suo beneficiario, se applicabile, e un tasso di interesse prescelto, non superiore al 120% del tasso federale a medio termine, secondo l'IRS.

Il metodo dell'annuatizzazione

Come per il metodo di ammortamento, anche la distribuzione che devi prendere con il metodo di rendita è la stessa ogni anno. L'importo è determinato utilizzando una rendita in base all'età del contribuente e all'età del beneficiario, se applicabile, e un tasso di interesse prescelto, con le stesse linee guida IRS dell'ammortamento. Il fattore di rendita viene derivato utilizzando una tabella di mortalità fornita dall'IRS.

Distribuzione minima richiesta e SEPP

Utilizzando il metodo di distribuzione minimo richiesto, il pagamento annuale per ogni anno è determinato dividendo il saldo del conto per il fattore dell'aspettativa di vita del contribuente e del suo beneficiario, se applicabile.

Con questo metodo, l'importo annuo deve essere ricalcolato annualmente e, di conseguenza, cambierà di anno in anno. Inoltre, generalmente si traduce in prelievi annuali inferiori rispetto agli altri metodi.

Svantaggi Piani SEPP

L'utilizzo di un piano SEPP può essere un vantaggio per coloro che desiderano o hanno bisogno di attingere anticipatamente ai fondi pensione. Il piano può consentire un flusso costante di reddito, senza penalità, nei tuoi 40 o 50 anni per aiutarti a superare la fine di una carriera - e uno stipendio regolare - e l'arrivo di altri redditi da pensione.

A 59½, puoi prelevare fondi aggiuntivi dai tuoi conti pensionistici senza penalità. Verso la fine degli anni '60, ti qualificherai per tutti i benefici della previdenza sociale e forse una pensione a prestazione definita.

Le restrizioni per SEPP rimangono in vigore fino alla fine del termine di pagamento, che è l'ultimo di cinque anni o il proprietario dell'IRA che raggiunge l'età di 59 anni e mezzo. Così, Per esempio, un proprietario dell'IRA che ha iniziato i SEPP all'età di 40 anni dovrebbe rispettare le restrizioni per quasi 20 anni. D'altra parte, un proprietario dell'IRA che inizia la SEPP all'età di 58 anni dovrebbe continuare solo fino all'età di 63. È importante sottolineare che tale quinquennio è misurato dalla data della prima distribuzione e termina esattamente a cinque anni da tale data. Non termina dopo che è stata effettuata la quinta distribuzione.

Svantaggi

I piani hanno anche distinti inconvenienti, però. Iniziare, sono relativamente inflessibili. Una volta avviato un piano SEPP, devi rimanere con esso per tutta la durata, che può potenzialmente essere decenni se inizi il piano tra i 30 o i 40 anni.

Durante quel periodo, hai poco o nessun margine di manovra per modificare l'importo che puoi prelevare dal fondo ogni anno. E abbandonare il piano non è certo un'opzione, visto che ti infligge tutte le penalità che hai risparmiato lanciandolo, più gli interessi. (La stessa sanzione può essere applicata anche in caso di errori di calcolo e di mancata effettuazione dei prelievi necessari entro un anno.)

L'avvio di un SEPP ha anche implicazioni per la tua sicurezza finanziaria in seguito alla pensione. Una volta avviato un SEPP, dovrai smettere di contribuire al piano che sta sfruttando, il che significa che il suo equilibrio non crescerà attraverso ulteriori contributi. E prelevando anticipatamente i fondi, essenzialmente stai anche rinunciando ai guadagni che faranno in seguito, insieme alle tasse che risparmierai su quei guadagni, che sarà composto esentasse all'interno del conto.