Come funzionano i trust di congelamento immobiliare

Un trust di congelamento della proprietà può aiutarli a mantenere tutte le loro uova nel cestino proverbiale.

È una storia vecchia quanto il teatro stesso. Una nuvola di sventura scende su una fattoria di famiglia. Il proprietario terriero è appena morto, lasciando dietro di sé ogni tipo di disordine finanziario. Entra il malvagio barone delle tasse che piomba sui parenti ignari e chiede il pagamento delle tasse arretrate. Naturalmente, gli eredi o non sono a conoscenza dei loro diritti o non sono in grado di pagare e, quindi, perdono la fattoria che è stata nella loro famiglia per secoli.

Per fortuna, la vita non imita l'arte in ogni suo aspetto. In caso di decesso di un membro della famiglia o di un anziano proprietario di un'azienda o di una fattoria a conduzione familiare, un Estate Freeze Trust (EFT) può stabilire un piano per ridurre al minimo le tasse e impedire ai bambini sopravvissuti di assumere un onere fiscale schiacciante. Fornisce inoltre alla famiglia un'eventualità tangibile di emergenza sotto forma di un piano di successione . Un piano di successione è semplicemente la continuazione di un'impresa familiare da parte della prossima generazione di membri della famiglia dopo la morte o il pensionamento del membro più anziano.

Un Estate Freeze Trust è parte integrante di un piano immobiliare che aiuta a ridurre al minimo le tasse sull'apprezzamento futuro di determinati beni. Ad esempio, se un'azienda di famiglia detiene un'azione a lungo termine e ne apprezza anche il 6% ogni anno, l'onere fiscale per gli eredi sopravvissuti potrebbe essere astronomico.

In poche parole, il motivo per creare un Estate Freeze Trust è proteggere la responsabilità fiscale (l'importo dell'imposta dovuta da un individuo o da una società) e mantenere le imprese familiari nella famiglia.

Per scoprire come funzionano i testamenti e i trust con gli EFT e come gli EFT possono ridurre la responsabilità fiscale, dai un'occhiata alla pagina successiva.

Tipi di trust di congelamento immobiliare

Il presidente Bush ascolta Steve Preston, amministratore della Small Business Administration, parlare della National Small Business Week il 23 aprile , 2008. La National Small Business Week è un buon momento per organizzare un sano piano di successione.

Nel 1990, l'Internal Revenue Service degli Stati Uniti ha abrogato il complesso codice fiscale IRC Sec.2036(c) e ha aggiunto una disposizione nota come Capitolo 14 alle sezioni patrimonio, donazioni e salto generazionale del codice fiscale IRS. Il capitolo 14 si applica alla conservazione o al trasferimento del controllo in un'impresa familiare.

In passato, prima del Capitolo 14, gli EFT consentivano ai proprietari di imprese familiari di scambiare la maggior parte delle loro azioni ordinarie (con diritto di voto) per azioni privilegiate (senza diritto di voto) e cedere o vendere le azioni residue ai propri familiari. L'imprenditore potrebbe quindi andare in pensione e vivere con i dividendi (pagamenti) dalle azioni privilegiate. La fiducia ha liberato i membri della prossima generazione dal pesante onere fiscale, liberandoli per portare avanti l'attività di famiglia.

Le imprese a conduzione familiare incorrono in un'aliquota fiscale sulle donazioni e sulla successione più alta rispetto ad altre imprese. Senza un'attenta pianificazione, alcune società potrebbero dover ancora liquidare le attività per pagare le tasse. È una buona idea parlare con un professionista.

Se decidi di utilizzare un trust di congelamento immobiliare per proteggere la tua azienda di famiglia, ce ne sono molti diversi a seconda di ciò di cui hai bisogno.

• Potresti creare una rendita per dare ai tuoi beneficiari un flusso di reddito ma proteggerli dalle tasse sulle donazioni.
• In un Fiducia di rendita trattenuta da concedente dai la tua proprietà a un trust che ti fornisce reddito (come rendita) mentre sei in vita. La tua rendita si basa sul valore della proprietà quando crei il trust; i tuoi beneficiari traggono profitto quando la proprietà apprezza.
• Puoi cedere la proprietà ai beneficiari, ma abbinarla a una rendita o a un unitrust -- che autorizza il beneficiario a pagamenti nel tempo e quindi riduce l'attuale debito fiscale del regalo.
• In vendite rateali , i tuoi beneficiari acquistano essenzialmente la loro eredità nel tempo. Questo potrebbe essere appropriato se prevedi che la proprietà apprezzi notevolmente (ad esempio, se la proprietà è per azioni).
• Vendite rateali a Concessionari intenzionalmente difettosi (IDGT) , paghi le tasse sul reddito dei tuoi beneficiari. Tieni presente che un IDGT potrebbe aprirti a un maggiore controllo dell'IRS.

Si spera che uno di questi piani ti aiuti a salvare la tua azienda di famiglia in modo che tu possa consegnarla ai tuoi eredi. Naturalmente, come per qualsiasi questione finanziaria, è meglio parlare con un professionista per ottenere consigli più adatti alle proprie esigenze. Nel frattempo, consulta i link nella pagina successiva per ottenere maggiori informazioni sui trust di congelamento immobiliare e su altri argomenti finanziari.