Fondo fiduciario

Che cos'è un fondo fiduciario?

Un fondo fiduciario è uno strumento di pianificazione patrimoniale che stabilisce un'entità legale per detenere proprietà o beni per una persona o un'organizzazione. Una terza parte neutrale, chiamato un fiduciario, ha il compito di gestire il patrimonio. I fondi fiduciari possono detenere una varietà di attività, come il denaro, proprietà immobiliare, azioni e obbligazioni, un affare, o una combinazione di molti tipi diversi di proprietà o beni. I trust possono essere costituiti in una varietà di forme e clausole.

Punti chiave

• Un fondo fiduciario è progettato per detenere e gestire beni per conto di qualcun altro, con l'aiuto di una terza parte neutrale.
• I fondi fiduciari includono un concedente, beneficiario, e fiduciario.
• Il concedente di un fondo fiduciario può stabilire i termini per il modo in cui devono essere detenuti i beni, riunito, o distribuito.
• Il fiduciario gestisce il patrimonio del fondo e ne esegue le direttive, mentre il beneficiario riceve i beni o altri benefici dal fondo.
• I tipi più comuni di fondi fiduciari sono i trust revocabili e irrevocabili, ma esistono molte altre varianti per scopi specifici.

Come funzionano i fondi fiduciari

Ci sono tre parti chiave che compongono un fondo fiduciario:un concedente (istituisce un fondo fiduciario e lo popola con i loro beni), un beneficiario (una persona scelta per ricevere i beni del fondo fiduciario), e un fiduciario (incaricato della gestione dei beni nel trust).

La motivazione principale per la creazione di un fondo fiduciario è che un individuo, o un'entità, creare un veicolo che stabilisca i termini per il modo in cui le attività devono essere detenute, riunito, o distribuito nel futuro. Questa è la caratteristica chiave che differenzia i fondi fiduciari da altri strumenti di pianificazione patrimoniale. In genere, il concedente sta creando un accordo che, per una serie di motivi, viene eseguita dopo che non sono più mentalmente competenti o vivi.

La creazione di un fondo fiduciario stabilisce un rapporto in cui un fiduciario nominato, il fiduciario, agisce nell'esclusivo interesse del concedente. Viene creato un trust per un beneficiario che riceve i benefici, come patrimonio e reddito, dalla fiducia. Il fondo può contenere quasi tutte le attività immaginabili, come contanti, azioni, obbligazioni, proprietà, o altri tipi di attività finanziarie. Un singolo fiduciario:può essere una persona o un'entità, come una banca fiduciaria, gestisce il fondo in modo conforme alle disposizioni del fondo fiduciario. Questo di solito include alcune indennità per le spese di soggiorno e forse le spese educative, come le spese della scuola privata o del college.

Fondo fiduciario

Tipi di fondi fiduciari

Esistono numerosi tipi di fondi fiduciari, ma i più comuni sono i trust revocabili e irrevocabili. Un fondo fiduciario può contenere una serie sorprendentemente complessa di opzioni e specifiche per soddisfare le esigenze di un concedente. La ricchezza e gli accordi familiari possono diventare piuttosto complicati quando sono in gioco milioni (o addirittura miliardi) di dollari per più generazioni di una famiglia o di un'entità. Oltre ai comuni accordi fiduciari revocabili e irrevocabili, esistono numerosi altri tipi di fondi fiduciari. Un fisco o un avvocato fiduciario può essere la tua migliore risorsa per comprendere le complessità di ciascuno di questi fondi fiduciari.

Fiducia revocabile

Una fiducia viva, noto anche come trust revocabile, consente a un concedente di controllare meglio i beni durante la vita del concedente. È un tipo di trust in cui un concedente colloca beni in un trust che può quindi essere trasferito a un numero qualsiasi di beneficiari designati dopo la morte del concedente. Il più delle volte si usava trasferire beni a figli o nipoti, il vantaggio principale di un trust vivente è che i beni evitano la successione, che porta a una rapida distribuzione delle risorse ai beneficiari. I trust viventi non sono resi pubblici, il che significa che una proprietà è distribuita con un alto livello di privacy. Mentre il concedente è ancora in vita, e non è incapace, i dettagli del trust possono essere modificati o revocati.

Fiducia irrevocabile

Un trust irrevocabile è molto difficile da modificare o revocare. A causa di questa disposizione, ci possono essere notevoli vantaggi fiscali per il concedente per celare effettivamente il controllo dei beni al fondo fiduciario. I trust irrevocabili il più delle volte evitano la successione.

Trust di protezione delle risorse (APT)

Viene creato un trust di protezione dei beni (APT) per proteggere i beni di una persona dalle pretese di futuri creditori.

Fiducia cieca

Viene creato un trust cieco in modo che il beneficiario non sia a conoscenza di chi detiene la procura per il trust (generalmente il fiduciario).

Fiducia di beneficenza

Un trust di beneficenza viene creato a beneficio di un particolare ente di beneficenza o del pubblico in generale. Ciò include un Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) che paga un importo fisso ogni anno. Viene formato un Charitable Remainder Unitrust (CRUT) per trasferire i beni a un ente di beneficenza specificato alla scadenza del trust. Un CRUT ha due vantaggi principali. Primo, il donatore che istituisce il trust contribuisce con beni ed ha diritto a una detrazione di beneficenza. Secondo, i beni del trust pagano una percentuale fissa di reddito al beneficiario durante la vita del trust.

Fiducia che salta la generazione (GST)

Un trust che salta la generazione contiene benefici fiscali quando il beneficiario è uno dei nipoti del concedente.

Trust di rendita trattenuta del concedente (GRAT)

È possibile istituire un fondo di rendita trattenuto dal concedente per aiutare a evitare le tasse sulle donazioni.

Conto pensionistico individuale (IRA) Trust

Un trust di un conto pensionistico individuale (IRA) può aiutare a ridurre al minimo le tasse sui beni qualificati detenuti nel trust.

Fiducia fondiaria

Un trust fondiario consente al trust di gestire la proprietà detenuta nel trust.

Fiducia coniugale

Un trust coniugale è finanziato alla morte di un coniuge ed è idoneo per la deduzione coniugale illimitata.

Fiducia Medicaid

Un trust Medicaid aiuta le persone anziane a evitare problemi fiscali e di successione in relazione a beni relativi a questioni e pagamenti di Medicaid.

Trust di residenza personale qualificato

Un trust di residenza personale qualificato sposta la residenza di un concedente fuori dal patrimonio.

Trust di proprietà con interessi a termine qualificato

Un fondo di proprietà con interessi esigibili qualificati avvantaggia un coniuge superstite ma consente al concedente di prendere decisioni dopo la morte del coniuge superstite.

Fiducia per bisogni speciali

Viene creato un trust per esigenze speciali per una persona che riceve sussidi statali in modo da non squalificare il beneficiario da tali sussidi statali.

Fiducia spendacciona

Un beneficiario di fiducia spendaccione non può vendere, Spendere, o regalare beni fiduciari senza clausole specifiche.

Fiducia testamentaria

Un trust testamentario lascia i beni a un beneficiario con specifiche istruzioni a seguito del passaggio del concedente.