Inter-Vivos Trust

Che cos'è un Trust Inter-Vivos?

Un trust inter-vivos è una relazione fiduciaria utilizzata nella pianificazione patrimoniale creata durante la vita del fiduciante. Conosciuto anche come un trust vivente, tale trust ha una durata che è determinata al momento della costituzione del trust e può comportare la distribuzione di beni al beneficiario durante o dopo la vita del fiduciante. L'opposto di un trust inter-vivos è un trust testamentario, che entra in vigore alla morte del fiduciante.

Punti chiave

• Un trust inter-vivos è un trust vivente creato che detiene i beni di un fiduciante.
• Un vantaggio di un trust inter-vivos è che aiuta a evitare la successione o il processo legale di distribuzione dei beni del proprietario dopo la sua morte.
• Il fiduciario può anche essere il fiduciario in un trust inter-vivos durante la sua vita o fino a quando un backup nominato nel trust non è autorizzato a subentrare.

Come funziona un Trust Inter-Vivos

Un trust è in genere istituito per detenere beni a beneficio di una parte chiamata beneficiari del trust. Un fiduciario è in genere assegnato alla gestione di tali beni e per garantire che l'accordo fiduciario sia seguito, che includerebbe assicurarsi che i beni siano distribuiti ai beneficiari nominati.

Però, un trust inter-vivos è un trust vivente poiché consente al proprietario o al fiduciante di utilizzare i beni e beneficiare del trust durante la vita del fiduciante. Una volta che il fiduciante muore, i beni sarebbero distribuiti dal fiduciario ai beneficiari. Pur vivendo, il fiduciario, o fiduciari nel caso di coniugi, può essere il fiduciario, gestire i beni fino a quando non sono più in grado, in quel momento un fiduciario di riserva nominato assume le funzioni. Ci sono due categorie di trust in cui può rientrare un trust vivente; revocabile o irrevocabile.

Fiducia revocabile

Un trust revocabile è un trust che consente di apportare modifiche al trust da parte del fiduciante o del concedente. Il trust può essere revocato anche dal fiduciante, e qualsiasi reddito guadagnato nel trust revocabile viene pagato al fiduciante. Dopo la morte del fiduciante, il reddito e il patrimonio sono trasferiti ai beneficiari del trust. I trust revocabili sono utili poiché sono flessibili durante la vita del fiduciante, ma consentono anche la distribuzione dei beni dal patrimonio del fiduciante.

Fiducia irrevocabile

Un trust irrevocabile è un trust che non consente modifiche al trust da parte del fiduciante o del concedente. Il trust non può essere cancellato o alterato una volta costituito come trust irrevocabile. Una volta che i beni sono posti in un trust irrevocabile, il fiduciante ha sostanzialmente rinunciato alla titolarità di tali beni. Il fiduciario gestirebbe i beni e li distribuirebbe ai beneficiari alla morte del fiduciante.

Vantaggi di un Trust Inter-Vivos

Un trust inter-vivos è un importante strumento di pianificazione patrimoniale perché aiuta a evitare la successione, che è il processo di distribuzione dei beni del defunto in tribunale. Il processo di omologazione può essere lungo, costoso, ed esporre le questioni finanziarie private di una famiglia rendendole una questione di pubblico dominio. Un trust adeguatamente stabilito aiuta a garantire che le risorse vengano distribuite ai destinatari previsti in modo tempestivo e privato. Di conseguenza, i familiari superstiti ricevono i beni in una transizione graduale senza alcuna interruzione nel loro utilizzo.

In un trust revocabile vivente, il fiduciario può anche essere il fiduciario, il che significa che i beni sono controllati dal proprietario. Però, poiché i beni sono intestati al fiduciante, le tasse di successione potrebbero essere applicate se il valore dei beni supera l'esenzione dall'imposta di successione al momento della morte del fiduciante.

Se il fiduciante crea una fiducia irrevocabile vivente, il fiduciante riduce sostanzialmente il valore del patrimonio, (poiché tutti i diritti sui beni sono stati ceduti), e ridurrebbe così le tasse sulla proprietà.

Un trust vivente è tipicamente stabilito come un trust revocabile e diventa essenzialmente un trust irrevocabile dopo la morte del fiduciante.

Creazione di un Trust Inter-Vivos

Nello stabilire un trust, il concedente nomina le parti fiduciarie, che comprendono i concedenti, tipicamente il marito e la moglie; i beneficiari; e il fiduciario. Qualche volta, i coniugi sono nominati fiduciari. Però, un fiduciario contingente dovrebbe essere nominato nel caso in cui entrambi i coniugi muoiano.

Quasi tutti i beni possono essere di proprietà di un trust. Beni come immobili, investimenti, e gli interessi commerciali possono essere rinominati in nome del trust. Alcuni beni, come assicurazioni sulla vita e piani pensionistici, passare a un beneficiario designato in modo che non debbano essere inclusi.

Oltre ad assegnare beni a specifici beneficiari, un trust può includere istruzioni affinché il trustee guidi i tempi di distribuzione e gestione dei beni mentre sono ancora detenuti dal trust.

Per eseguire il trust è necessaria una volontà. Essenzialmente, il trust diventa il primo beneficiario di un testamento. Inoltre, un testamento funge da meccanismo “catch-all” che determina la disposizione dei beni che potrebbero essere stati esclusi dal trust. È anche il testamento che stabilisce la tutela dei figli minorenni.