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Legge sui trasferimenti uniformi ai minori (UTMA)

Che cos'è l'Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)?

Il termine Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) si riferisce a un atto che consente a un minore di ricevere regali senza l'aiuto di un tutore o di un fiduciario. I regali possono includere denaro, brevetti, royalty, immobiliare, e belle arti. Un account UTMA consente al donatore oa un custode designato di gestire l'account del minore fino alla maggiore età di quest'ultimo. Protegge inoltre il minore dalle conseguenze fiscali sulle donazioni, fino a un valore specificato.

Punti chiave

  • L'Uniform Transfers to Minors Act consente a un minore di ricevere regali senza l'aiuto di un tutore o di un fiduciario.
  • Il minorenne può evitare le conseguenze fiscali fino al raggiungimento dell'età legale per lo Stato.
  • Il donatore può nominare un custode, che ha il dovere fiduciario di gestire e investire i beni per conto del minore fino al raggiungimento della maggiore età.
  • L'UTMA è un'estensione dell'Uniform Gift to Minors Act (UGMA).
  • Spetta ai singoli stati adottare o modificare l'UTMA per i propri residenti.
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Comprensione della legge sui trasferimenti uniformi ai minori

Comprensione dell'Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)

L'UTMA è un'estensione dell'Uniform Gift to Minors Act (UGMA). Quest'ultimo è stato sviluppato nel 1956 e rivisto nel 1966. Era limitato al trasferimento di titoli ed è stato finalizzato nel 1986 dalla Conferenza nazionale dei commissari sulle leggi statali uniformi e adottato dalla maggior parte dei 50 stati.

L'UGMA fornisce un modo per trasferire proprietà a un minore senza la necessità di un trust formale. Consente la gestione di beni o altri beni da parte di un custode nominato dal donatore. La proprietà viene poi consegnata al minore al raggiungimento della maggiore età nello stato in cui è stata effettuata la donazione.

L'UTMA è simile alla versione originale dell'UGMA. Consente ai minori di ricevere regali ed evitare conseguenze fiscali fino al raggiungimento della maggiore età nello stato in cui vivono, in genere 18 o 21 anni. L'UTMA incorpora il linguaggio dell'UGMA ed estende la definizione originale di doni al di là di contanti e titoli per includere beni immobili, quadri, royalty, e brevetti.

Ogni stato ha la possibilità di adottare o modificare l'UTMA per i propri residenti. Per esempio, La Florida ha approvato uno statuto nel 2015 che consente a qualsiasi proprietà di essere detenuta dal custode dell'UTMA fino a quando il minore non ha 25 anni, se lo si desidera.

Mentre l'UTMA offre un modo per creare un conto di risparmio esentasse per i figli minorenni, i beni sono conteggiati come parte del patrimonio imponibile del custode fino a quando il minore non ne prende possesso .

considerazioni speciali

L'UTMA offre ai bambini un modo conveniente per risparmiare e investire senza sostenere il carico fiscale. A partire dal 2018, l'Internal Revenue Service (IRS) consente un'esclusione dall'imposta sulle donazioni fino a $ 15, 000 a persona per gli anni fiscali tra il 2018 e il 2021 per un regalo qualificante, compresi i regali ai minori.

Il numero di previdenza sociale del minore viene utilizzato a fini di dichiarazione fiscale sui conti UTMA. Poiché le risorse detenute in un conto UTMA sono di proprietà del minore, ciò può avere un impatto negativo nel caso in cui il minore richieda aiuti economici o borse di studio.

Controllo dei beni

L'UTMA consente al donatore di nominare un custode, che ha il dovere fiduciario di gestire e investire la proprietà per conto del minore fino al raggiungimento della maggiore età. La proprietà appartiene al minore dal momento in cui la proprietà è donata. Se il donatore muore mentre prestava servizio come custode, il valore della proprietà affidataria è compreso nel patrimonio del donatore.

Che cos'è la legge sui trasferimenti uniformi ai minori?

Come suggerisce il nome, l'UTMA è una legge che disciplina il trasferimento di beni da maggiorenni a minorenni. fornisce ai genitori e ad altri adulti un modo agevolato dal punto di vista fiscale per trasferire regali ai minori senza la necessità di creare un trust formale. Così facendo, l'adulto che dona il dono in genere funge da custode di tali beni fino a quando il minore non raggiunge l'età legale. In alternativa, il donatore può anche nominare un terzo come custode di tali beni.

Qual è la differenza tra l'UTMA e l'Uniform Gift to Minors Act?

L'UTMA e l'UGMA hanno scopi simili, ma ci sono differenze importanti tra loro. Soprattutto, l'UTMA consente di donare una gamma più ampia di risorse, compresi titoli finanziari come azioni e obbligazioni. L'UTMA fornisce anche tempo aggiuntivo affinché le risorse donate raggiungano le loro date di scadenza, come nel caso di un'obbligazione. Al contrario, l'UGMA richiede che i beni vengano assunti dal minorenne una volta che il minore abbia compiuto 18 anni.

Quali sono i pro e i contro dell'utilizzo di un account UTMA?

Il vantaggio principale dell'utilizzo di un conto UTMA è che il denaro versato sul conto è esentato dal pagamento di una tassa sulle donazioni fino a un massimo di $ 15, 000 all'anno. Qualsiasi reddito guadagnato sui fondi conferiti è tassato all'aliquota fiscale del minore a cui vengono donati i fondi. Poiché il reddito del minore è presumibilmente significativamente inferiore a quello del donatore adulto, questo può portare a significativi risparmi fiscali.

Uno degli svantaggi dell'utilizzo di un account UTMA, però, è che può rendere il destinatario meno idoneo ai programmi di borse di studio universitarie basati sulle necessità e ad altre iniziative simili.