Che cos'è il Cash Turnover Ratio (CTR)?

L'indice di rotazione del denaro (CTR) è un indice di efficienza che mostra il numero di volte in cui il denaro viene girato in un periodo contabileAnno fiscale (FY)Un anno fiscale (FY) è un periodo di 12 mesi o 52 settimane utilizzato dai governi e le imprese ai fini contabili per formulare annuali. Il rapporto di fatturato in contanti funziona in modo più efficace per le aziende che non offrono vendite a credito.

Formula per il rapporto di fatturato in contanti

La formula per il calcolo del rapporto di fatturato in contanti è la seguente:

In cui si:

• Reddito è il reddito di una società e può essere trovato nel conto economico
• Contanti e mezzi equivalenti sono le attività più liquide nel bilancio di una società.

In genere, voci tratte dal bilancioBilancioIl bilancio è uno dei tre rendiconti finanziari fondamentali. I rendiconti finanziari sono fondamentali sia per la modellazione finanziaria che per la contabilità. dovrebbe essere mediato. Perciò, le disponibilità liquide e gli equivalenti di cassa dovrebbero essere un importo medio dell'ultimo periodo contabile e dell'esercizio corrente.

Riepilogo

• L'indice di rotazione del denaro è un indice di efficienza che rivela il numero di volte in cui il denaro viene girato in un periodo contabile.
• Il rapporto di rotazione di cassa è calcolato come entrate diviso per contanti e mezzi equivalenti.
• Il rapporto di fatturato in contanti è l'ideale per le aziende che non offrono vendite a credito.

Esempio del rapporto di fatturato in contanti

Attualmente è il 2014:John è un imprenditore che cerca di comprendere meglio la gestione della liquidità della sua azienda su base tendenziale (2013-2014) utilizzando il rapporto di fatturato in contanti. Di seguito si riporta uno stato patrimoniale e conto economico parziale della società:

Il rapporto di fatturato di cassa 2013 della società è calcolato come $ 118, 086 / (($150, 000 + $ 181, 210) / 2) = 0,71x .

Il rapporto di fatturato di cassa 2014 dell'azienda è calcolato come $ 131, 345 / (($ 181, 210 + $ 183, 715) / 2) = 0,72x .

Dal 2013 al 2014, il rapporto di fatturato della società è leggermente migliorato. Perciò, la gestione della liquidità dell'azienda è leggermente migliorata di anno in anno.

Interpretazione del rapporto di fatturato in contanti

Il rapporto di fatturato indica quante volte un'azienda ha attraversato il proprio saldo di cassa in un periodo contabile e l'efficienza della liquidità di un'azienda nella generazione di entrate. Inoltre, il rapporto di fatturato in contanti è spesso utilizzato dai contabiliGuida allo stipendio contabileIn questa guida allo stipendio contabile, ti diamo le cifre medi di retribuzione per gli impiegati sia nella contabilità pubblica che in quella privata. I contabili sono responsabili dell'esame dei rendiconti finanziari per garantire l'accuratezza e la conformità alle leggi e ai regolamenti esistenti, gestire le attività fiscali come il calcolo per scopi di budget.

È auspicabile un rapporto di rotazione di cassa più elevato, in quanto indica una maggiore frequenza di ricostituzione di cassa attraverso le entrate. Però, è importante notare che non esiste un numero ideale di rapporto di turnover in contanti. Come per altri rapporti, dovrebbe essere confrontato con i concorrenti e i benchmark del settore.

Giorni Rifornimento contanti

L'estensione del rapporto di fatturato in contanti dividendo 365 per il CTR fornisce il numero di giorni, in media, che serve a un'azienda per ricostituire il proprio saldo di cassa. Questa formula è la seguente:

Per esempio, se una società riporta un rapporto di fatturato di 2, i giorni necessari per il rifornimento di contanti sarebbero 365 / 2 = 183 .

Svantaggi del rapporto sul fatturato di cassa

Lo svantaggio principale del rapporto di fatturato in contanti è che non tiene conto delle vendite a creditoVendite a creditoLe vendite a credito si riferiscono a una vendita in cui l'importo dovuto sarà pagato in una data successiva. In altre parole, le vendite a credito sono acquisti effettuati da, che sono vendite effettuate da clienti in cui il pagamento è ritardato. Il rapporto di fatturato in contanti è più appropriato per le aziende che non offrono vendite a credito. L'utilizzo del rapporto di fatturato in contanti per le aziende che offrono vendite a credito distorce il CTR rendendolo più grande di quanto non sia in realtà.

Inoltre, accumulare liquidità per acquisizioni future distorce il rapporto di rotazione della cassa verso il basso. Il CTR viene utilizzato al meglio se il saldo di cassa della società anno su anno non vede cambiamenti significativi.

Risorse addizionali

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