Qual è il rapporto tra avviamento e patrimonio?

Il rapporto tra avviamento e attività misura la quantità di avviamento che una società ha registrato nei suoi libri contabili rispetto al totale delle sue attivitàTipi di attività I tipi comuni di attività includono correnti, non corrente, fisico, immateriale, operativo, e non operativo. Identificare correttamente e. Perciò, il rapporto avviamento/attività viene utilizzato per determinare quale parte delle attività di una società è classificata come attività immateriali Attività immateriali Secondo gli IFRS, le attività immateriali sono identificabili, beni non monetari privi di consistenza fisica. Come tutti i beni, beni immateriali contro i suoi beni materiali.

Cos'è la buona volontà?

L'avviamento è un'attività immateriale che sorge quando un'impresa acquista un'altra impresa a un valore premium. In base a principi contabili come US GAAP e IFRS StandardsGAAPGAAP, Principi contabili generalmente accettati, è un insieme riconosciuto di regole e procedure che disciplinano la contabilità e la finanza aziendale, l'avviamento non deve essere ammortizzato ma deve essere valutato annualmente per perdite di valore.

È importante notare che l'avviamento non può essere generato internamente – l'IFRS 38 non consente di rilevare l'avviamento generato internamente. Perciò, l'avviamento è generato solo attraverso l'acquisto di altre imprese ed è determinato come l'eccedenza del prezzo di acquisto rispetto al valore contabile dell'acquisita.

Avviamento =Passività – Attività + Prezzo di Acquisto

Per esempio, considera un'azienda che acquista un'altra azienda per $ 250, 000. L'acquisito possiede un patrimonio totale di $ 360, 000 e passività Passività correnti Le passività correnti sono obbligazioni finanziarie di un'entità commerciale che sono dovute e pagabili entro un anno. Una società li mostra su $ 150, 000, con conseguente patrimonio netto di $ 210, 000. Pertanto, l'avviamento generato in questo acquisto sarebbe:

Buona volontà =$ 150, 000 – $ 360, 000 + $ 250, 000 =$ 40, 000

Formula del rapporto tra avviamento e attività

La formula del rapporto avviamento/attività è la seguente:

Esempio del rapporto tra avviamento e attività

Il proprietario dell'azienda B sta cercando di vendere la propria azienda a un acquirente, Società A, e chiede 100 milioni di dollari. L'azienda B è un forte attore nel settore dei semiconduttori, con una forte reputazione del marchioEquità del marchioNel marketing, Il valore del marchio si riferisce al valore di un marchio ed è determinato dalla percezione del marchio da parte del consumatore. Il valore del marchio può essere positivo o, liste clienti, e una forte posizione di mercato.

La società A è consapevole che pagherebbe un premio per la società B e pertanto desidera determinare approssimativamente quanto del prezzo di acquisto sarebbe destinato al pagamento dell'avviamento. Valore contabile della società B, secondo il loro ultimo bilancio, è di $ 80 milioni con zero debiti sui libri.

Nella transazione di cui sopra, ci vengono fornite le seguenti informazioni:

• Prezzo di vendita:$ 100 milioni
• Patrimonio totale:$ 80 milioni
• Avviamento non ammortizzato:$ 100 milioni – $ 80 milioni =$ 20 milioni

Inserendo le informazioni nella formula dell'avviamento alle attività:

Il rapporto risultante indica che il 20% della valutazione della società B deriva dal suo avviamento. Perciò, per il prezzo di acquisto di $ 100 milioni, Il 20% di esso andrebbe a pagare l'avviamento.

Interpretazione del rapporto tra avviamento e attività

Il rapporto tra avviamento e patrimonio totale presenta un'idea migliore della situazione finanziaria di un'azienda. Reiterare, il rapporto misura l'ammontare dell'avviamento che una società possiede in relazione al suo totale attivo. Più alto è il rapporto, maggiore è la proporzione dell'avviamento di una società rispetto al totale delle attività.

• Un rapporto più piccolo indica che una parte significativa delle attività totali di un'impresa è costituita da attività materiali, attività fisiche che possono essere vendute per un valore monetario.
• Un rapporto più elevato indica che una porzione più piccola delle attività totali di un'impresa è costituita da attività materiali. In tal caso, la valutazione di un'impresa con una grande quantità di avviamento può oscillare pesantemente se l'avviamento dell'impresa viene svalutato.

Come con altri rapporti finanziari, un rapporto avviamento/attività adeguato varia in base al settore:è ideale confrontare i rapporti all'interno dei settori e su base tendenziale.

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• Costo del debitoCosto del debitoIl costo del debito è il rendimento che una società fornisce ai suoi debitori e creditori. Il costo del debito viene utilizzato nei calcoli WACC per l'analisi della valutazione.
• Rapporti finanziari Rapporti finanziari I rapporti finanziari sono creati con l'uso di valori numerici presi dai rendiconti finanziari per ottenere informazioni significative su un'azienda
• Contabilità per riduzione di valore dell'avviamento Contabilità per riduzione di valore dell'avviamento L'avviamento è acquisito e registrato nei libri contabili quando un'entità acquista un'altra entità per un valore superiore al valore equo di mercato delle sue attività.
• Tipi di attivitàTipi di attivitàI tipi comuni di attività includono correnti, non corrente, fisico, immateriale, operativo, e non operativo. Identificare correttamente e