Qual è il significato dell'influenza degli investitori?

Il livello di influenza dell'investitore che una società detiene in una transazione di investimento Metodi di investimento Questa guida e una panoramica dei metodi di investimento delineano i principali modi in cui gli investitori cercano di fare soldi e gestire il rischio nei mercati dei capitali. Un investimento è qualsiasi attività o strumento acquistato con l'intenzione di venderlo a un prezzo superiore al prezzo di acquisto in un momento futuro (plusvalenze), o con la speranza che il bene generi direttamente reddito (come reddito da locazione o dividendi). determina le modalità di contabilizzazione di detto investimento privato. La contabilizzazione dell'investimento varia con il livello di controllo che l'investitore possiede.

Quali sono i vari livelli di controllo?

Un investitore può detenere una partecipazione di maggioranza o di minoranza in una società che possiede o in cui ha investito. Se detengono una partecipazione di minoranza, questo controllo può essere ulteriormente suddiviso in due livelli:l'investitore ha un controllo di minoranza attivo o passivo di minoranza.

#1 Proprietà di maggioranza

La proprietà maggioritaria esiste quando un investitore detiene più del 50% delle azioni di una società. Questo dà all'investitore il controllo effettivo della società. Gli investimenti in questa società sono quindi contabilizzati utilizzando il metodo di consolidamentoMetodo di consolidamentoIl metodo di consolidamento è un tipo di contabilità degli investimenti utilizzato per incorporare e riportare i risultati finanziari delle partecipazioni di maggioranza.. Si noti che avere esattamente il 50% delle azioni di una società non significa necessariamente efficace controllo per un investitore, poiché un altro investitore che detenga l'altro 50% comporterebbe una scissione.

#2 Minoranza – attiva

Esiste una partecipazione attiva di minoranza quando l'investitore detiene il 20-50% delle azioni della società. Questo dà all'investitore la capacità di influenzare le decisioni di gestione, ma non per controllarli del tutto. Le partecipazioni di questo tipo sono contabilizzate con il metodo del patrimonio netto.

#3 Minoranza – passiva

Finalmente, esiste una partecipazione passiva di minoranza quando l'investitore detiene meno del 20% delle azioni della società. Ciò non conferisce loro alcuna influenza significativa sulla società. Gli investimenti in questa società sono contabilizzati utilizzando il metodo del costoMetodo del costoIl metodo di contabilizzazione del costo viene utilizzato per registrare determinati investimenti nel bilancio di una società. L'investimento è iscritto al costo storico o al metodo di mercato e può essere classificato come publicPublic SecuritiesTitoli pubblici, o titoli negoziabili, sono investimenti che possono essere negoziati apertamente o facilmente in un mercato. I titoli sono basati su azioni o debiti. o titoli negoziabili. Titoli negoziabili I titoli negoziabili sono strumenti finanziari a breve termine illimitati emessi per titoli azionari o per titoli di debito di una società quotata in borsa. La società emittente crea questi strumenti con il preciso scopo di raccogliere fondi per finanziare ulteriormente le attività commerciali e l'espansione.

Linee guida sulla proprietà

È importante notare che le classificazioni di cui sopra sono semplicemente linee guida per classificare il grado di influenza che un investitore possiede su una società.

In realtà, potrebbero esserci circostanze in cui queste linee guida non si applicano. Per esempio, se un investitore possiede meno del 20% di una società ma ne detiene un'influenza notevole, quindi possono utilizzare il metodo del patrimonio nettoMetodo del patrimonio nettoIl metodo del patrimonio netto è un tipo di contabilizzazione utilizzato negli investimenti. Viene utilizzato quando l'investitore detiene un'influenza notevole sulla partecipata ma non tiene conto delle proprie partecipazioni in tale società.

In un altro esempio, se un investitore possiede una quota del 51% in una società, ma non esercita un controllo effettivo su di esso, quindi non possono utilizzare il metodo di consolidamento per contabilizzare i propri investimenti.

Risorse addizionali

Consulta le seguenti risorse di CFI per saperne di più sugli investimenti azionari e sulla contabilità.

• Private equityProfilo di carriera nel private equityAnalisti e associati di private equity svolgono un lavoro simile a quello dell'investment banking. Il lavoro include la modellazione finanziaria, valutazione, orari lunghi e paga alta. Il private equity (PE) è una progressione di carriera comune per i banchieri d'investimento (IB). Gli analisti di IB spesso sognano di "laurearsi" al lato degli acquisti,
• Metodi di investimentoMetodi di investimentoQuesta guida e una panoramica dei metodi di investimento delinea i principali modi in cui gli investitori cercano di fare soldi e gestire il rischio nei mercati dei capitali. Un investimento è qualsiasi attività o strumento acquistato con l'intenzione di venderlo a un prezzo superiore al prezzo di acquisto in un momento futuro (plusvalenze), o con la speranza che il bene generi direttamente reddito (come reddito da locazione o dividendi).
• Titoli pubbliciTitoli pubbliciTitoli pubblici, o titoli negoziabili, sono investimenti che possono essere negoziati apertamente o facilmente in un mercato. I titoli sono basati su azioni o debiti.
• Metodo di consolidamentoMetodo di consolidamentoIl metodo di consolidamento è un tipo di contabilità degli investimenti utilizzata per incorporare e riportare i risultati finanziari delle partecipazioni di maggioranza.
• Metodo del patrimonio nettoMetodo del patrimonio nettoIl metodo del patrimonio netto è un tipo di contabilizzazione utilizzato negli investimenti. Viene utilizzato quando l'investitore detiene un'influenza notevole sulla partecipata ma non
• Metodo del costoMetodo del costoIl metodo di contabilizzazione del costo viene utilizzato per registrare determinati investimenti nel bilancio di una società. La partecipazione è iscritta al costo storico