Cos'è il debito a breve termine?

Il debito a breve termine è definito come obbligazioni di debito che devono essere pagate entro il successivo periodo di 12 mesi o l'anno fiscale in corso di un'impresa. I debiti a breve termine sono anche indicati come passività correnti. Possono essere visti nella parte delle passività del bilancio di una societàBilancioIl bilancio è uno dei tre rendiconti finanziari fondamentali. I rendiconti finanziari sono fondamentali sia per la modellazione finanziaria che per la contabilità.

Il debito a breve termine si contrappone al debito a lungo termine, che si riferisce a obbligazioni di debito con scadenza superiore a 12 mesi nel futuro.

Il debito a breve termine è più comunemente discusso in riferimento agli obblighi di debito aziendale, ma può anche essere applicato nel contesto degli obblighi finanziari personali.

Riepilogo

• Il debito a breve termine è definito come la parte dei debiti totali di una società che devono essere pagati entro i successivi 12 mesi o entro l'anno fiscale in corso della società.
• Il debito a breve termine è separato dal debito a lungo termine, che consiste in obbligazioni di debito che una società ha il cui periodo di rimborso si estende per più di 12 mesi nel futuro.
• Esempi comuni di debito a breve termine includono debiti, imposte correnti dovute per il pagamento, prestiti a breve termine, stipendi, e salari dovuti ai dipendenti, e canoni di locazione.

Tipi di debito

Le obbligazioni di debito di una società sono comunemente divise in due categorie:debito finanziario e debito operativo.

Finanziamento del debito si riferisce a obbligazioni di debito che derivano da una società che prende in prestito denaro per finanziare l'espansione della propria attività. Un esempio di finanziamento del debito può essere la stipula di un grande prestito bancario o l'emissione di obbligazioni per finanziare un'importante spesa in conto capitale Spesa in conto capitale Una spesa in conto capitale ("CapEx" in breve) è il pagamento con contanti o credito per acquistare beni fisici o fissi a lungo termine utilizzati un, come la costruzione di un nuovo impianto.

Il finanziamento del debito è in genere un debito a lungo termine poiché l'importo del debito contratto è generalmente troppo elevato per consentire a un'azienda di essere ragionevolmente in grado di rimborsarlo per intero entro un anno.

Il debito a breve termine consiste più comunemente in debito operativo , sostenute durante le normali operazioni commerciali di una società.

L'esempio più comune di debito a breve termine sono i debiti di una società, qual è il denaro che deve ai fornitori o ai prestatori di servizi utilizzati dall'azienda, e questo di solito dovrebbe essere ripagato nel brevissimo termine.

Esempi di debito a breve termine

Il debito a breve termine può esistere in diverse forme. Alcuni degli esempi più comuni di debito a breve termine includono:

• È possibile pagare per questi account – Contabilità fornitoriConti fornitoriLa contabilità fornitori è una passività sostenuta quando un'organizzazione riceve beni o servizi dai suoi fornitori a credito. I debiti verso clienti includono tutto il denaro che un'azienda deve attraverso acquisti ordinari di credito da fornitori, come acquisti da grossisti per immagazzinare i suoi prodotti. Include anche le bollette mensili, come le bollette e l'affitto degli uffici.
• Prestiti a breve termine – Un'azienda ha spesso bisogno di ottenere un prestito a breve termine da una banca o da un altro istituto di credito per aiutarla a superare un problema di flusso di cassa. Se una società ha difficoltà a riscuotere i propri crediti, che può rendere difficile la copertura dei suoi debiti. La società può contrarre un prestito a breve termine, come una nota di 90 giorni, che deve essere rimborsato entro tre mesi.
• Carta commerciale – Invece di contrarre un prestito bancario, alcune società scelgono di emettere carta commerciale, vaglia cambiari non garantiti che in genere hanno scadenza entro nove mesi o meno.
• Pagamenti del leasing – È comune per molte aziende noleggiare, piuttosto che acquistare, I pagamenti su tali contratti di locazione che sono dovuti entro i prossimi 12 mesi sono una componente del debito a breve termine della società.
• Tasse dovute – La componente fiscale del debito a breve termine include qualsiasi locale, stato, federale, o altri tipi di imposte che una società potrebbe dover pagare entro l'anno in corso.
• Salari e stipendi – Sono considerati parte del debito a breve anche tutti gli stipendi da corrispondere ai dipendenti entro l'anno in corso.
• Dividendi azionari – Se una società ha dichiarato, ma non ancora pagato, dividendi azionari ai suoi azionisti, i dividendi fanno parte del debito a breve termine della società.

Valutazione del debito di un'azienda

Gli analisti finanziari in genere utilizzano diverse metriche finanziarie per esaminare la responsabilità del debito di un'azienda per determinare quanto sia solida dal punto di vista finanziario l'azienda. Due rapporti comunemente usati che si concentrano sulle obbligazioni di debito a breve termine di un'azienda sono il rapporto corrente e il rapporto del capitale circolante.

Rapporto attuale è calcolato come le attività correnti della società diviso per le sue passività correnti. Indica la capacità della società di far fronte ai propri obblighi di debito a breve termine con attività relativamente liquide.

Un rapporto attuale di 1,0 indica che le attività liquide della società corrispondono approssimativamente alle sue passività correnti. Un rapporto superiore a 1,0 indica che le sue attività correnti sono più che sufficienti per soddisfare i suoi obblighi di debito correnti.

Indice di capitale circolante è la somma delle attività correnti meno le passività correnti. Qualsiasi numero positivo indica che una società detiene un capitale in eccesso rispetto a quello necessario per estinguere il proprio debito a breve termine.

Altre risorse

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