Le basi di un piano pensionistico 401(k)

Fin dalla sua nascita nel 1978, il piano 401(k) è diventato il tipo più popolare di piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro in America.

Milioni di lavoratori dipendono dai soldi che hanno risparmiato in questo piano per provvedere ai loro anni di pensione, e molti datori di lavoro utilizzano i loro piani 401 (k) come mezzo per distribuire azioni della società ai dipendenti.

Pochi altri piani possono eguagliare la relativa flessibilità offerta da 401 (k). Negli ultimi anni, sono emerse diverse varianti di questo piano, come il SIMPLE 401(k) e il porto sicuro 401(k).

Qui, esamineremo oltre 401 (k) e ti mostreremo come stanno aiutando milioni di persone a prepararsi per la pensione.

Che cos'è un piano 401 (k)?

Per definizione, un piano 401 (k) è un accordo che consente a un dipendente di scegliere tra l'assunzione di un compenso in contanti o il differimento di una percentuale di esso su un conto nell'ambito del piano.

L'importo differito di norma non è imponibile al dipendente fino a quando non viene prelevato o distribuito dal piano.

Però, se il piano lo consente, un dipendente può versare 401 (k) contributi al netto delle imposte, e questi importi sono esentasse una volta prelevati.

I piani 401(k) sono un tipo di piano pensionistico noto come piano qualificato, il che significa che questo piano è disciplinato dalle normative previste dal Employee Retirement Income Security Act del 1974 e dal codice fiscale.

I piani qualificati possono essere suddivisi in due modi diversi:possono essere piani a contribuzione definita o piani a benefici definiti.

401(k) i piani sono un tipo di piano a contribuzione definita, il che significa che il saldo di un partecipante è determinato dai contributi apportati al piano e dalla performance degli investimenti del piano.

Il datore di lavoro di solito non è tenuto a versare contributi al piano, come di solito accade con un piano pensionistico.

Però, molti datori di lavoro scelgono di eguagliare i contributi dei propri dipendenti fino a una certa percentuale, e/o effettuare contributi nell'ambito di una funzione di partecipazione agli utili.

Limiti contributivi

Per il 2013, l'importo massimo del compenso che un dipendente può rinviare a un piano 401 (k) è $ 17, 500.

I dipendenti di età pari o superiore a 50 anni entro la fine dell'anno possono anche versare contributi aggiuntivi fino a $ 5, 500.

Il limite massimo consentito di contribuzione congiunta datore di lavoro/dipendente rimane a $ 51, 000 per il 2013 (o $ 56, 500 per gli ultracinquantenni).

La componente del datore di lavoro comprende contributi integrativi, contributi non elettivi e/o contributi di partecipazione agli utili.

Investimenti

Tipicamente, i contributi del piano sono investiti in un portafoglio di fondi comuni, ma può includere azioni, obbligazioni e altri veicoli di investimento come consentito dalle disposizioni del documento del piano di governo.

Regole di distribuzione

Le regole di distribuzione per i piani 401(k) differiscono da quelle che si applicano agli IRA.

I soldi all'interno del piano crescono con le tasse differite come con l'IRA, ma mentre le distribuzioni dell'IRA possono essere effettuate in qualsiasi momento, un evento scatenante deve essere soddisfatto affinché le distribuzioni si verifichino da un piano 401(k).

Di conseguenza, 401 (k) le attività possono essere ritirate di solito solo alle seguenti condizioni:

• Al momento del pensionamento del lavoratore, Morte, invalidità o separazione dal servizio presso il datore di lavoro
• Al raggiungimento dell'età 59,5 da parte del dipendente
• Il dipendente vive un disagio come definito nel piano, se il piano consente prelievi per disagio
• Al termine del piano

Anche le distribuzioni minime richieste (RMD) devono iniziare all'età di 70,5 anni, a meno che il partecipante non sia ancora impiegato e il piano consenta di differire i RMD fino al pensionamento.

Le distribuzioni saranno conteggiate come reddito ordinario e verrà applicata una penale per la distribuzione anticipata del 10% se la distribuzione avviene prima dei 59,5 anni, a meno che non si applichino eccezioni.

Le eccezioni includono quanto segue:

• Le distribuzioni avvengono dopo la morte o l'invalidità del dipendente.
• Le distribuzioni avvengono dopo che il dipendente si separa dal servizio, a condizione che la separazione avvenga durante o dopo l'anno solare in cui il lavoratore raggiunge l'età di 55 anni.
• La distribuzione viene effettuata a un beneficiario alternativo in base a un ordine di relazioni interne qualificate (QDRO).
• Il dipendente ha spese mediche deducibili che superano il 7,5% del reddito lordo rettificato.
• Le distribuzioni sono prese come una serie di pagamenti periodici sostanzialmente uguali lungo la vita del partecipante o le vite congiunte del partecipante e del beneficiario.
• La distribuzione rappresenta una tempestiva correzione di contribuzioni o differimenti in eccesso.
• La distribuzione è il risultato di un prelievo IRS sul conto del dipendente.
• La distribuzione non è tassabile.

Le eccezioni per le spese di istruzione superiore e l'acquisto della prima casa si applicano solo agli IRA.

Certo, la maggior parte dei pensionati che traggono reddito dai loro 401 (k) scelgono di trasferire gli importi a un'IRA tradizionale o a un'IRA Roth.

Un rollover consente loro di sfuggire alle scelte di investimento limitate che sono spesso presentate nei conti 401 (k).

Anche i dipendenti che hanno azioni del datore di lavoro nei loro piani possono usufruire della regola dell'"apprezzamento netto non realizzato" (NUA) e ricevere il trattamento delle plusvalenze sui guadagni.

prestiti

I prestiti del piano sono un altro modo in cui i dipendenti possono accedere ai saldi del piano, ma si applicano diverse restrizioni.

Primo, l'opzione di prestito è disponibile a discrezione del datore di lavoro; perciò, se il datore di lavoro sceglie di non consentire prestiti di piano, quindi nessun prestito sarà disponibile.

Se questa opzione è consentita, quindi è possibile accedere fino al 50% del saldo acquisito del dipendente, a condizione che l'importo non superi $ 50, 000, e di norma deve essere rimborsato entro cinque anni.

Però, i prestiti utilizzati per l'acquisto della casa primaria possono essere rimborsati su periodi più lunghi. Il tasso di interesse deve essere comparabile al tasso praticato dagli istituti di credito per prestiti simili.

Qualsiasi saldo non pagato rimasto alla fine del termine può essere considerato una distribuzione e sarà tassato e penalizzato di conseguenza.

Limiti per i guadagni ad alto reddito

Per la maggior parte dei dipendenti di base, i limiti di contribuzione in dollari sono sufficientemente elevati da consentire adeguati livelli di differimento del reddito.

Ma i limiti di contributo in dollari imposti ai piani 401(k) possono essere un handicap per i dipendenti che guadagnano diverse centinaia di migliaia di dollari l'anno.

Ad esempio, un dipendente che guadagna $ 750, 000 nel 2013 possono includere solo i primi $ 255, 000 di reddito possono essere considerati quando si calcolano i contributi massimi possibili a un piano 401 (k).

I datori di lavoro hanno la possibilità di fornire piani non qualificati, come la retribuzione differita oi piani di bonus dirigenziale per questi dipendenti al fine di consentire loro di risparmiare un reddito aggiuntivo per la pensione.

La linea di fondo

I piani 401 (k) continueranno a svolgere un ruolo importante nel settore della pianificazione pensionistica negli anni a venire.

In questo articolo, abbiamo solo toccato le principali disposizioni dei piani 401(k).

Per informazioni più specifiche sulle opzioni a tua disposizione, verifica con il tuo datore di lavoro e il fornitore del piano.

"Le basi di un piano 401 (k)" è stato fornito da Investopedia.com.