Sgravi fiscali per piccole imprese e lavoratori autonomi:cosa sapere

Questo articolo è stato verificato dai nostri redattori e da Jennifer Samuel, specialista di prodotto senior per Credit Karma Tax® .

Quando stai lottando per pagare tutte le tue bollette, essere in grado di posticipare un pagamento senza penali o interessi può aiutarti a rimanere a galla finanziariamente.

Questa è la premessa alla base della disposizione sul differimento dell'imposta sui salari dell'Aiuto per il Coronavirus, Legge sul soccorso e sulla sicurezza economica, o CARES Act. Il differimento mira a "migliorare il flusso di cassa in modo che le imprese possano mantenere meglio le operazioni e il libro paga, "Secondo il sito web del Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti.

Il differimento si applica solo a una parte delle imposte sui salari dovute in un determinato lasso di tempo, e ci sono altri fattori che possono limitare se una società o un individuo può trarre vantaggio dal differimento. Ma molte imprese, le piccole imprese e i lavoratori autonomi potranno approfittare del rinvio per tenere più soldi in tasca durante la crisi del coronavirus e le sue conseguenze.

• Che cos'è lo sgravio fiscale sui salari?
• Come funziona?
• Qual è il periodo di differimento dell'imposta sui salari?
• Come pago l'imposta differita?
• Come funziona per i lavoratori autonomi?
• Qual è il vantaggio del differimento dell'imposta sui salari?
• Qual è il problema?

Che cos'è lo sgravio fiscale sui salari?

In qualità di datore di lavoro, in genere sei tenuto a depositare presso l'IRS l'imposta federale sul reddito - e le quote del datore di lavoro e dei dipendenti di Social Security e Medicare (tasse FICA) - che trattengono dagli stipendi dei dipendenti. Puoi scegliere di farlo trimestralmente, mensile o semestrale, a seconda delle trattenute fiscali sui salari.

Lo sgravio fiscale sui salari previsto dalla legge CARES consente ai datori di lavoro di posticipare i versamenti programmati della parte del datore di lavoro delle tasse di previdenza sociale - metà del 12,4% totale che si applica ai primi $ 137, 700 della retribuzione di ciascun dipendente per il 2020.

Il differimento non si applica alla quota dipendente della previdenza sociale, o qualsiasi imposta Medicare o sul reddito (per datore di lavoro o dipendente) - dovrai comunque pagarli nei tempi previsti.

Come funziona?

Invece di tenere i datori di lavoro al loro trimestrale, programma di versamento mensile o semisettimanale, la legge CARES stabilisce sostanzialmente un temporaneo, programma più generoso per il deposito degli obblighi di sicurezza sociale dei datori di lavoro.

La legge consente ai datori di lavoro di effettuare depositi che sarebbero altrimenti dovuti nel corso del 2020 in due rate del 50%, in scadenza entro il 31 dicembre, 2021, e 31 dicembre, 2022.

Ma puoi solo differire i pagamenti che erano dovuti durante un periodo specifico nel 2020, che l'atto definisce "periodo di differimento dell'imposta sui salari".

Qual è il periodo di differimento dell'imposta sui salari?

Il periodo di differimento dell'imposta sui salari inizia con l'approvazione della legge CARES e termina il 1 gennaio, 2021. Ciò significa che puoi solo differire i pagamenti che sarebbero stati dovuti tra il 27 marzo 2020, (quando l'atto è divenuto legge) e il 31 dicembre, 2020.

La dilazione non si applica ai pagamenti scaduti prima del 27 marzo 2020, o per pagamenti dovuti dopo il 1 gennaio, 2021. Quindi, se eri in ritardo con i pagamenti prima del 27 marzo, 2020, o restare indietro dopo il 1 gennaio, 2021, questo sgravio fiscale sui salari non ti aiuterà.

Come pago l'imposta differita?

In genere, i datori di lavoro segnalano gli importi delle ritenute sul modulo 941, Dichiarazione dei redditi federale trimestrale del datore di lavoro, e presentarlo con una ricevuta di pagamento per qualsiasi deposito fiscale che devono effettuare. Le cose funzioneranno in modo leggermente diverso nel 2020, anche se non è ancora del tutto chiaro come.

Nella pagina delle domande frequenti sugli sgravi fiscali sui salari, l'IRS ha affermato che avrebbe revisionato il modulo 941 per il secondo trimestre solare del 2020 e fornito istruzioni su come i datori di lavoro dovrebbero segnalare i depositi e i pagamenti differiti. Ma l'agenzia ha anche affermato che i datori di lavoro non dovranno fare nulla di speciale per scegliere di posticipare depositi e pagamenti.

L'IRS tratterà i pagamenti differiti come tempestivi purché vengano pagati secondo il programma rivisto, il che significa che non applicherà penali di mora agli importi differiti. Per evitare sanzioni, i datori di lavoro devono versare il 50% dell'importo differito entro il 31 dicembre, 2021, e il restante 50% entro il 31 dicembre, 2022.

Come funziona per i lavoratori autonomi?

La legge CARES estende anche gli sgravi fiscali sui salari ai lavoratori autonomi, anche se funziona in modo leggermente diverso dagli sgravi fiscali sui salari del datore di lavoro.

Mentre i datori di lavoro e i dipendenti generalmente dividono in parti uguali l'imposta sulla previdenza sociale del 12,4%, i lavoratori autonomi devono pagare loro stessi l'intero importo. La legge CARES consente ai lavoratori autonomi di differire metà della loro imposta sulla sicurezza sociale sul reddito netto dal reddito di lavoro autonomo tra il 27 marzo e il 31 dicembre, 2020.

Qual è il vantaggio del differimento dell'imposta sui salari?

Aiutare le aziende a mantenere l'accesso al denaro durante la pandemia di COVID-19 è un vantaggio chiave di molte delle disposizioni del CARES Act per le imprese, come il credito di ritenzione dei dipendenti. Il differimento dell'imposta sui salari ha lo scopo di aiutare le aziende a mantenere il flusso di cassa di cui hanno bisogno per continuare a operare e pagare i propri dipendenti, secondo il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti.

“La riduzione dell'imposta sui salari consente alle imprese di allungare una parte della loro responsabilità fiscale su due anni, "dice Christina Taylor, direttore delle operazioni per Credit Karma Tax®. "Ciò potrebbe fare molto per aiutare le aziende in difficoltà a tenere in tasca il denaro di cui hanno tanto bisogno".

Ma, Taylor avverte, le aziende dovrebbero essere sicure di pianificare in anticipo.

“Dovrebbero mettere da parte i soldi non appena possono, per garantire che abbiano i fondi necessari per effettuare i pagamenti differiti lungo la strada, "dice Taylor. "Non essere all'altezza o non pagare in tempo alla scadenza di tali pagamenti potrebbe significare che dovranno affrontare sanzioni IRS".

Cos'altro fa la legge CARES per le imprese?

La legge CARES del governo federale...

• Crea prestiti alle piccole imprese completamente perdonabili attraverso il Programma di protezione della busta paga

• Stabilisce il credito di ritenzione dei dipendenti, un credito d'imposta rimborsabile per alcune imprese

Qual è il problema?

Ci sono alcuni.

• Se la tua piccola impresa ha ricevuto il perdono per un prestito del Programma di protezione dello stipendio, non ti sarà permesso di rimandare il deposito e il pagamento della tua quota dell'imposta sulla previdenza sociale dovuta dopo aver ricevuto la notifica del perdono.
• Devi rispettare le scadenze per gli importi di pagamento - metà entro il 31 dicembre, 2021, e mezzo entro il 31 dicembre, 2022. Dovrai assicurarti di avere i fondi per depositare gli importi dovuti entro quelle date.
• Il differimento non conta per i pagamenti dell'imposta sui salari dovuti prima del 27 marzo, 2020, quindi se eri già indietro quando è arrivata la pandemia, sei ancora nei guai per quelle tasse.

Linea di fondo

Se sei idoneo a usufruire del differimento dell'imposta sui salari, potrebbe aiutare la tua piccola impresa a mantenere il flusso di cassa durante la crisi del coronavirus. Il programma di pagamento differito offre sostanzialmente ai datori di lavoro idonei due anni interi per rimborsare l'importo differito. Ma vorrai essere sicuro di avere i soldi a portata di mano per depositare con l'IRS quando sarà il momento.

Fonti rilevanti: Differimento degli acconti e dei pagamenti delle tasse di lavoro fino al 31 dicembre, 2020 | Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti:CARES Act preserva i posti di lavoro per l'industria americana | IRS:deposito e dichiarazione delle tasse sul lavoro | Pubblicazione IRS 15 (Circle E) Guida fiscale del datore di lavoro per il 2020 | Amministrazione della sicurezza sociale:tariffe e limiti del programma OASDI e SSI, 2020 | Modulo IRS 941 per il 2020:dichiarazione dei redditi federale trimestrale del datore di lavoro | Cornell Law School Legal Information Institute U.S. Internal Revenue Code | Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti:CARES Act preserva i posti di lavoro per l'industria americana

Jennifer Samuel , specialista senior di prodotti fiscali per Credit Karma Tax®, ha più di un decennio di esperienza nel settore della preparazione fiscale, compreso il lavoro come analista fiscale e professionista della preparazione fiscale. Ha conseguito una laurea in contabilità presso la Saint Leo University. La trovi su LinkedIn .