Cancellazioni di inventario:definizione,

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Quando si tratta di inventario, eventi come il deterioramento, danni o obsolescenza, insieme al furto e alla perdita del valore di mercato possono ridurne o addirittura eliminarne il valore. Quando le aziende subiscono queste perdite, cancellarlo correttamente ai fini contabili può ridurre la loro responsabilità fiscale complessiva e aiutarli a rimanere conformi alle normative e alle migliori pratiche contabili.

L'inventario è un bene, e le cancellazioni influiscono sul tuo stato patrimoniale e sul tuo conto economico, in ultima analisi, riducendo il reddito netto e gli utili non distribuiti. Però, alcune cancellazioni possono beneficiare di una detrazione fiscale per alleviare la perdita.

Che cos'è una cancellazione dell'inventario?

Primo, cos'è l'inventario? L'inventario è la materia prima di un'azienda, componenti o prodotto finito. Se l'inventario perde tutto il suo valore perché è rovinato, danneggiato, obsoleto o rubato, il processo contabile necessario per riflettere tale perdita è noto come cancellazione.

Quando il valore di inventario è completamente eliminato, che la perdita è registrata nel conto di contropartita o nella contabilità del costo del venduto (COGS), a seconda dell'importanza della cancellazione. Un conto di contropartita è una voce della contabilità generale che mostra il valore originale e il nuovo valore ridotto. Invece di modificare semplicemente la voce originale, è un modo più pulito per mostrare la riduzione di valore e può essere utile per tenere traccia dei costi storici. È particolarmente utile quando si calcola il reddito imponibile. E il COGS è una contabilità di tutti i costi indiretti e diretti che vanno nella realizzazione di un prodotto.

Esempio di cancellazione dell'inventario

Un distributore di carne ha molti tagli di carne costosi nel congelatore. Sfortunatamente, il congelatore si rompe e la carne si guasta, rendendolo invendibile e irrecuperabile. Perché la carne ha perso del tutto valore, deve essere cancellato. Questo può essere fatto in uno dei due modi.

Diciamo che la perdita è considerata insignificante, in questo caso $500. Si è rotto solo un congelatore e non conteneva molta carne:la maggior parte dell'inventario non è stata interessata. Il processo di svalutazione dell'inventario addebiterà il COGS e accredito l'inventario. Di solito una perdita è considerata irrilevante se ammonta a meno del 5% dell'inventario totale disponibile. La voce del diario apparirà così:

Inserimento in addebito Inserimento in accredito Costo delle merci vendute 500 Inventario

500

Per calcolare COG, segui questa formula:

COG = Inventario iniziale + acquisti – inventario finale

Se il valore dell'inventario finale diminuisce come avviene con una svalutazione, i COGS aumenteranno.

D'altra parte, diciamo che la perdita di inventario è considerata materiale. C'erano più congelatori con i tagli di carne più costosi. Il danno è di $ 5, 000. In tal caso, una grande cancellazione dell'inventario addebiterà una perdita su un conto di cancellazione dell'inventario separato e sull'inventario del credito. Questo approccio viene adottato perché un grande addebito a COGS distorcerebbe il margine lordo dell'attività.

Inserimento in addebito Inserimento in accredito Cancellazione dell'inventario 5, 000 Inventario 5, 000

Cancellazione dell'inventario e svalutazione

Una svalutazione dell'inventario è quasi identica a una svalutazione dell'inventario:differisce solo per la gravità della perdita. Quando l'inventario diminuisce di valore ma non perde tutto il suo valore, è scritto. Potrebbe ancora essere venduto, ma non a un prezzo così alto. Si verifica una cancellazione quando l'inventario è andato perso Tutti del suo valore. Mentre il grado di perdita è diverso, le circostanze effettive che causano la perdita e il processo contabile che deve verificarsi rimangono le stesse.

Quando dovrebbe essere cancellato l'inventario?

Gli articoli dell'inventario potrebbero perdere tutto il loro valore a causa di una moltitudine di circostanze, Compreso:

• Cambiamenti nella domanda di mercato
• Furto interno o esterno
• Danno
• Obsolescenza
• Deterioramento
• smarrimento

Molte di queste situazioni costituiscono una riduzione delle scorte, il che significa perdita di inventario a causa di problemi come furto, danno, errore amministrativo e frode.

In tutti i casi, una cancellazione deve essere eseguita per rimuovere l'inventario senza valore dalle registrazioni contabili per riflettere la perdita.

I Principi contabili generalmente accettati (GAAP) richiedono che l'inventario sia cancellato come spesa non appena si determina che ha perso tutto il valore. Le aziende non possono aspettare fino a quando potrebbe essere più vantaggioso affrontarlo o distribuirlo su più periodi, come potrebbero trattare un bene in deprezzamento.

5 passaggi per cancellare l'inventario

1. Valuta la perdita di valore: Determina se l'inventario ha un valore di mercato residuo. Se lo fa, può essere trattato come una svalutazione. Se tutto il valore è stato perso, procedere con il processo di cancellazione dell'inventario.
2. Determinare l'importanza della perdita: Se una cancellazione dell'inventario è considerata irrilevante per l'azienda, sarà registrato in COGS. Se è significativo, sarà documentato in un conto separato per scopi di monitoraggio e per evitare distorsioni dei margini lordi.
3. Crea voce di diario: A seconda dell'importanza della perdita determinata nel passaggio precedente, un'azienda addebiterà i COGS e accrediterà l'inventario o addebitare la perdita su un conto di cancellazione dell'inventario separato e accreditare l'inventario. Questo passo deve essere fatto immediatamente perché, secondo GAAP, l'inventario non può essere ammortizzato a una data futura o ripartito su più periodi. L'intera cancellazione deve essere immediatamente riconosciuta e documentata come spesa. Il software di gestione dell'inventario può aiutarti a cancellare correttamente le merci smarrite e a mantenere la conformità GAAP.
4. Determinare il miglior metodo di smaltimento: Le aziende non devono liberarsi immediatamente dell'inventario cancellato. Ma è importante seguire i metodi di smaltimento dell'IRS.
5. Smaltimento documenti: Se una società liquida, dona o distrugge il suo inventario cancellato, dovrebbero garantire una documentazione adeguata (ad esempio ricevute, immagini, ecc.) da fornire come prova all'IRS, se necessario.

Come cancellare l'inventario danneggiato

L'inventario rotto o danneggiato può essere cancellato o svalutato. Ma è meglio prenderlo il prima possibile e prendere subito le misure appropriate.

Esamina attentamente l'inventario quando arriva e mentre è immagazzinato in un magazzino. Se trovi un inventario danneggiato, inizia mettendolo da parte in modo che non venga scambiato per merce intatta. Ispeziona l'inventario danneggiato e prepara un rapporto sui danni per ogni articolo rotto. Si potrebbe vendere a prezzo ridotto? O il valore è totalmente perso? Segui i passaggi per registrare la perdita nel tuo COGS o nel tuo libro mastro generale.

Cerca le tendenze nell'inventario danneggiato. Ci sono aree o prodotti specifici con problemi frequenti che potresti affrontare? Esaminare ogni fase del processo, dalla ricezione e lo stoccaggio al prelievo e all'evasione degli ordini, per individuare le inefficienze e le aree problematiche che possono ridurre la quantità di inventario danneggiato. E il software di gestione dell'inventario può aiutare in ogni fase di questo processo, insieme all'analisi necessaria per trovare e risolvere le aree problematiche.

In che modo una cancellazione influisce sul conto economico?

Con una cancellazione dell'inventario, gli effetti specifici dipendono da dove è elencato lo stralcio. Se la cancellazione non è significativa, sarà elencato come parte del COGS. In questo caso, la società addebiterebbe il conto COGS generale sul conto economico e accrediterebbe l'inventario. Questo approccio aumenterà i COGS.

Però, se la cancellazione dell'inventario è significativa, la società registrerebbe la spesa in una voce separata di perdita di valore (cancellazione dell'inventario) in modo che la dimensione aggregata possa essere tracciata, e i margini lordi non sono distorti.

Il trattamento della svalutazione come una spesa significa che sia il reddito netto che il reddito imponibile saranno ridotti.

Come ridurre le cancellazioni di inventario

• Evita l'inventario in eccesso: Gli articoli sono più suscettibili al deterioramento, obsolescenza e danni se ordinati e immagazzinati in grandi quantità per lungo tempo.
• Proteggi gli articoli dell'inventario: La necessità di una cancellazione dell'inventario può essere evitata istituendo misure per scoraggiare i furti, danneggiamento e smarrimento della merce. Implementare azioni protettive come l'installazione di serrature, gabbie di sicurezza, video sorveglianza, rilevatori di fumo, allarmi di sicurezza, monitoraggio, ecc. Inoltre, mettere in atto politiche e audit intensivi di controllo dell'inventario per aiutare a monitorare e prevenire frodi e furti.
• Considera prima una svalutazione: C'è ancora la possibilità che l'inventario abbia un certo valore, anche se non è il valore di libro originale. Controlla le opportunità di vendita con uno sconto, remarketing o raggruppare gli articoli. Nei casi in cui parte del valore può essere preservato, le società possono perseguire una svalutazione anziché una svalutazione.
• Rivedere i cicli e le dimensioni dell'ordine: Rivalutare a intermittenza la dimensione e la frequenza degli ordini di inventario per valutare se l'importo è appropriato per la domanda. Molte aziende trovano che più piccoli, ordini più frequenti aiutano a ridurre la perdita di valore dell'inventario rispetto a ordini più grandi, ordini meno frequenti.
• Tieni traccia della domanda e delle tendenze del mercato: Alcune aziende si trovano a dover cancellare l'inventario perché il prodotto è diventato obsoleto sul mercato. Tenere traccia delle vendite precedenti e tenere d'occhio le tendenze nel mercato del prodotto può aiutare le aziende ad adottare misure proattive come regolare le dimensioni e la frequenza degli ordini per evitare di rimanere bloccate con l'eccesso, beni obsoleti e invendibili.
• Tieni traccia dei livelli di inventario: Il software di gestione dell'inventario mostra i livelli di inventario in tempo reale, che ti aiuta a prendere decisioni di acquisto e di gestione migliori.
• Implementare un sistema di gestione dell'inventario: Investire in un software di gestione dell'inventario può aiutare le aziende a evitare la cancellazione dell'inventario attraverso funzionalità come il conteggio del ciclo, monitoraggio dell'inventario in più sedi e pianificazione della domanda.

La gestione dei processi contabili alla base delle merci smarrite o danneggiate aiuta a mantenere la conformità riducendo al contempo il reddito imponibile complessivo. Ci sono misure che puoi intraprendere per cercare di ridurre la quantità di inventario che deve essere svalutato o cancellato, come il monitoraggio dei livelli di inventario e dei cicli degli ordini. E il software di gestione dell'inventario può aiutarti in ogni fase del processo. Dal monitoraggio delle tendenze storiche e dalla previsione dell'inventario necessario alla registrazione corretta delle perdite di inventario, Il software di gestione dell'inventario può ridurre i costi migliorando l'efficienza.

Domande frequenti sulla cancellazione dell'inventario

Posso cancellare l'inventario scaduto?

L'inventario scaduto può essere cancellato come se fosse perso o danneggiato perché ha perso il suo valore di mercato e non può più essere utilizzato per i normali scopi previsti.

Una cancellazione dell'inventario è deducibile dalle tasse?

Una cancellazione dell'inventario può essere considerata deducibile dalle tasse se vengono soddisfatti determinati criteri. Per dimostrare all'IRS che l'inventario non è stato effettivamente venduto, le società devono fornire la prova di quanto segue:

• Vendita in buona fede: L'inventario cancellato può essere venduto a un cantiere di salvataggio o a un liquidatore e può ancora beneficiare di una detrazione fiscale dall'IRS. Una società sottrarrebbe quindi il profitto recuperato dal valore equo di mercato originale dell'inventario e potrebbe richiedere qualsiasi costo residuo come beneficio fiscale.
• Esempio:una società ha $ 10, 000 di inventario svalutato e lo vende a un liquidatore per $ 1, 000. La società potrebbe quindi cancellare $ 9, 000.
• Donazione: Un'altra opzione è donare l'inventario cancellato a un ente di beneficenza, che lo renderebbe ammissibile alla detrazione fiscale. Potrebbero essere disponibili ulteriori detrazioni fiscali se l'inventario donato aiuta direttamente gli impoveriti, popolazioni malate o infantili. Se fai una donazione, assicurati di ottenere una ricevuta in caso di verifica.
• Distruggere: Quando tutto il resto fallisce, l'inventario che ha perso il suo valore può essere distrutto. Questa dovrebbe essere l'ultima risorsa, in quanto non fornisce la stessa detrazione di altre opzioni. Scatta foto prima e dopo che l'inventario viene distrutto nel caso in cui sia necessario dimostrare all'IRS che non è stato realizzato alcun profitto dai prodotti.

La cancellazione dell'inventario è una spesa?

L'inventario inizialmente è considerato un bene per un'azienda perché ha un valore economico e un potenziale beneficio futuro. Quando l'inventario viene cancellato, quel processo sta riconoscendo che l'elemento non ha più valore economico e non fornirà valore futuro all'azienda, rendendolo così una spesa.