Investire 101:dividendi qualificati

Dividendi qualificati sono dividendi soggetti ad aliquote fiscali inferiori rispetto ai dividendi ordinari perché soddisfano determinati criteri specifici ai sensi dell'Internal Revenue Code degli Stati Uniti (o come è più comunemente noto, il codice fiscale). Normalmente, i dividendi sono tassati come reddito ordinario. Dividendi qualificati, anche se, sono soggetti all'imposta sulle plusvalenze, che riduce il carico fiscale dell'investitore. Però, questo potrebbe cambiare nel 2011. A meno che il Congresso non estenda i tagli fiscali esistenti, tutti i dividendi saranno tassati come dividendi ordinari alle aliquote 2001, rendendo effettivamente obsoleto il concetto.

Capire i dividendi qualificati

I dividendi sono pagamenti effettuati dalle società ai propri azionisti. Tali pagamenti rappresentano parti dei profitti della società. Come tale, sono considerati reddito ai fini fiscali.

Come menzionato sopra, i dividendi qualificati sono tassati come plusvalenze. Le plusvalenze sono tassate meno del reddito ordinario. Questo perché il governo degli Stati Uniti vuole incoraggiare gli investimenti in alcuni tipi di azioni nella speranza che tali investimenti aiutino l'economia.

Per essere considerati dividendi qualificati, i dividendi devono soddisfare i seguenti requisiti:

• Requisito temporale:il dividendo deve essere pagato tra il 1° gennaio 2003, e 31 dicembre, 2010.

• Requisito di società qualificata:la società che paga il dividendo deve essere una società statunitense o una società costituita in un territorio statunitense (come Porto Rico, Samoa americane, eccetera). Se il dividendo è pagato da una società straniera, detta società deve essere situata in un paese che ha un trattato fiscale con gli Stati Uniti che consente specificamente al governo degli Stati Uniti di tassare i suoi dividendi come dividendi qualificati o ha un'azione negoziata in un mercato azionario statunitense stabilito.

• Requisito del periodo di detenzione:l'azione che genera il dividendo deve essere detenuta per almeno 61 giorni durante il periodo di 120 giorni. Tale periodo deve iniziare 60 giorni prima della data di reinvestimento e terminare 59 giorni dopo la data di reinvestimento.

Fortunatamente per gli investitori, non devono capire se i loro dividendi soddisfano i requisiti. La società proprietaria di azioni lo farà per loro. Sarà elencato su una copia del modulo fiscale IRS 1099-DIV che riceveranno dalla società prima di dover presentare la dichiarazione dei redditi.

Aliquote d'imposta sui dividendi qualificate

Le aliquote fiscali per i dividendi qualificati sono determinate in base alla fascia di reddito dell'investitore e all'anno in cui è stato pagato il dividendo. Per i dividendi emessi tra il 1 gennaio, 2008, e 31 dicembre, 1010, gli investitori in fasce di reddito del 10 e del 15% non sono affatto tassati. Gli investitori in fasce d'imposta più elevate sono tassati al 15%.

Se i tagli alle tasse non vengono estesi, i dividendi qualificati saranno tassati con le stesse aliquote dei dividendi ordinari. Sotto questa configurazione, la fascia di reddito del 10 per cento scomparirà, e gli investitori in altre fasce di reddito saranno tassati nella stessa percentuale della loro fascia. Per esempio, l'investitore in una fascia di reddito del 15% sarà tassato al 15%, un investitore con una fascia di reddito del 28% sarà tassato al 28%, eccetera.