Che cos'è un guadagno/perdita in valuta estera?

Un guadagno/perdita di cambio si verifica quando una società acquista e/o vende beni e servizi in una valuta estera, e quella valuta fluttua rispetto alla loro valuta nazionale. Può creare differenze di valore nelle attività e passività monetarie, che devono essere riconosciuti periodicamente fino alla loro definitiva liquidazione.

La differenza nel valore della valuta estera, se convertito nella valuta locale del venditore, è chiamato il tasso di cambio Tasso di cambio ponderato per il commercio Il tasso di cambio ponderato per il commercio è una misura complessa del tasso di cambio della valuta di un paese. Misura la forza di una valuta ponderata per la quantità di scambi con altri paesi. Se il valore della valuta locale aumenta dopo la conversione, il venditore della merce avrà realizzato un guadagno in valuta estera.

Però, se il valore della valuta nazionale diminuisce dopo la conversione, il venditore avrà subito una perdita di cambio. Se non è possibile calcolare il tasso di cambio corrente nel momento esatto in cui l'operazione viene rilevata, il successivo tasso di cambio disponibile può essere utilizzato per calcolare la conversione.

In che modo il cambio valuta influisce sulle aziende

Le aziende che svolgono attività all'estero sono continuamente interessate dalle variazioni del tasso di cambio della valuta estera. Questo vale per le aziende che ricevono pagamenti in valuta estera da clienti al di fuori del paese di origine dell'azienda o per quelle che inviano pagamenti ai fornitori in valuta estera.

Per esempio, un residente degli Stati Uniti avrà il dollaro USA come valuta nazionale e potrà ricevere pagamenti in euro o GBP.

Poiché i tassi di cambio sono dinamici, è possibile che il tasso di cambio sia diverso dal momento in cui avviene la transazione a quando viene effettivamente pagato e convertito nella valuta locale.

Per esempio, se un venditore statunitense invia una fattura Come registrare i pagamenti nella contabilità La registrazione dei pagamenti nella contabilità può essere altrimenti definita "contabilità fornitori, " il che significa che l'importo totale che una determinata azienda deve a 1 euro, 000 e il cliente paga la fattura dopo 30 giorni, c'è un'alta probabilità che il tasso di cambio da euro a dollari USA sia cambiato almeno leggermente. Il venditore può finire per ricevere meno o più contro la stessa fattura, in funzione del tasso di cambio alla data di rilevazione dell'operazione.

Utili/perdite in valuta estera realizzati e non realizzati

Gli utili o le perdite realizzati e non realizzati da transazioni in valuta estera differiscono a seconda che la transazione sia stata completata o meno entro la fine del periodo contabile Da inizio anno (da inizio anno) Da inizio anno (da inizio anno) si riferisce al periodo dall'inizio dell'anno in corso ad una data specificata. Dall'inizio dell'anno si basa sul numero di giorni dall'inizio dell'anno solare (o anno fiscale). È comunemente usato in contabilità e finanza per scopi di rendicontazione finanziaria.

1. Guadagni/perdite realizzati

Gli utili o le perdite realizzati sono gli utili o le perdite sulle transazioni che sono state completate. Significa che il cliente ha già saldato la fattura prima della chiusura del periodo contabile.

Per esempio, supponiamo che un cliente abbia acquistato articoli del valore di 1 € 000 da un venditore statunitense, e la fattura è valutata a $ 1, 100 alla data della fattura. Il cliente salda la fattura 15 giorni dopo la data di invio della fattura, e la fattura è valutata a $ 1, 200 se convertito in dollari USA al tasso di cambio corrente.

Significa che il venditore avrà un guadagno in valuta estera realizzato di $ 100 ($ 1, 200–$1, 100). L'utile in valuta estera è registrato nella sezione di reddito del conto economicoConto economicoIl conto economico è uno dei rendiconti finanziari principali di una società che mostra i profitti e le perdite in un periodo di tempo. Il profitto o.

2. Guadagni/perdite non realizzati

Gli utili o le perdite non realizzati sono gli utili o le perdite che il venditore si aspetta di guadagnare al momento del saldo della fattura, ma il cliente non ha pagato la fattura entro la chiusura dell'esercizio. Il venditore calcola l'utile o la perdita che sarebbe stato sostenuto se il cliente avesse pagato la fattura alla fine del periodo contabile.

Per esempio, se un venditore invia una fattura del valore di 1€ 000, la fattura sarà valutata a $ 1, 100 alla data della fattura. Supponiamo che il cliente non paghi la fattura all'ultimo giorno del periodo contabile, e la fattura è valutata a $ 1, 000 in questo momento.

Nella redazione del bilancio d'esercizio, la transazione verrà registrata come una perdita non realizzata di $ 100 poiché il pagamento effettivo deve ancora essere ricevuto. Gli utili o le perdite non realizzati sono iscritti in bilancio nel patrimonio nettoPatrimonio di proprietà Il patrimonio netto è definito come la quota del valore complessivo del patrimonio di una società che può essere rivendicata dai soci (ditta individuale o società di persone) e dai soci (se è una società). Viene calcolato sottraendo tutte le passività dal valore totale di un'attività (Patrimonio netto =Attività – Passività). sezione.

Registrazione di transazioni in valuta estera

Nella redazione del bilancio annuale, le società sono tenute a segnalare tutte le transazioni nella loro valuta nazionale per facilitare la comprensione dei rapporti finanziari da parte di tutte le parti interessate. Significa che tutte le transazioni effettuate in valute estere devono essere convertite nella valuta nazionale al tasso di cambio corrente quando l'azienda riconosce la transazione.

Per esempio, supponiamo che una società abbia pagato € 10, 000 di stipendi per appaltatori part-time situati in Europa ad un tasso di cambio da $ 1,15 a 1 euro, la transazione è registrata nel conto economico come $11, 500 alla fine del periodo contabile.

Esempio di guadagno/perdita in valuta estera

La società ABC è un'azienda con sede negli Stati Uniti che produce pezzi di ricambio per veicoli a motore per veicoli Bugatti e Maybach. L'azienda vende pezzi di ricambio ai suoi distributori situati nel Regno Unito e in Francia. Nel corso dell'ultimo esercizio finanziario, ABC ha venduto € 100, 000 pezzi di ricambio per la Francia e GBP 100, 000 nel Regno Unito.

Al momento dell'invio delle fatture, un GBP era equivalente a 1,3 dollari USA, mentre un euro equivaleva a 1,1 dollari USA. Quando sono stati ricevuti i pagamenti per le fatture, un GBP era equivalente a 1,2 dollari USA, mentre un euro equivaleva a 1,15 dollari.

Perciò, i guadagni o le perdite derivanti dalle conversioni valutarie possono essere calcolati come segue:

Vendite in Francia

=(1,15 x 100, 000) – (1,1×100, 000)

=115, 000 – 110, 000

= $ 5, 000 (guadagno valuta estera)

Vendite nel Regno Unito

=(1,2 x 100, 000) – (1,3 x 100, 000)

=120, 000 – 130, 000

= –$10, 000 (Perdita di valuta estera)

Risorse addizionali

Ci auguriamo che ti sia piaciuto leggere la spiegazione di CFI su Foreign Exchange Gain/Loss. CFI è il fornitore ufficiale del Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®Diventa un Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®La certificazione Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® di CFI ti aiuterà ad acquisire la fiducia di cui hai bisogno nella tua finanza carriera. Iscriviti oggi! programma di certificazione, progettato per trasformare chiunque in un analista finanziario di livello mondiale.

Per continuare ad apprendere e sviluppare la tua conoscenza dell'analisi finanziaria, consigliamo vivamente le risorse CFI aggiuntive di seguito:

• Tassi di cambio fissi e ancorati Tassi di cambio fissi e ancorati I tassi di cambio delle valute estere misurano la forza di una valuta rispetto a un'altra. La forza di una valuta dipende da una serie di fattori come il suo tasso di inflazione, tassi di interesse prevalenti nel suo paese d'origine, o la stabilità del governo, per dirne alcuni.
• International Fisher Effect (IFE)International Fisher Effect (IFE) L'International Fisher Effect (IFE) afferma che la differenza tra i tassi di interesse nominali in due paesi è direttamente proporzionale
• Opportunità di arbitraggio triangolareOpportunità di arbitraggio triangolareUn'opportunità di arbitraggio triangolare è una strategia di trading che sfrutta le opportunità di arbitraggio che esistono tra tre valute in un cambio di valuta estera. L'arbitraggio viene eseguito attraverso lo scambio consecutivo di una valuta in un'altra quando ci sono discrepanze nei prezzi quotati
• USD/CAD Currency CrossUSD/CAD Currency CrossLa coppia di valute USD/CAD rappresenta il tasso quotato per lo scambio da USA a CAD, o, quanti dollari canadesi si ricevono per dollaro USA. Per esempio, un tasso USD/CAD di 1,25 significa che 1 dollaro USA è equivalente a 1,25 dollari canadesi. Il tasso di cambio USD/CAD è influenzato da forze economiche e politiche su entrambi