Scadenze del piano pensionistico ereditato da sapere

Quando un individuo muore con un attivo Piano di pensionamento a posto, i beneficiari del piano pensionistico possono iniziare a ricevere le distribuzioni. È importante sapere che le regole per la distribuzione varieranno in base a due fattori primari:se l'individuo è morto prima del periodo minimo di distribuzione richiesto (RMD) e il rapporto che il beneficiario ha con il titolare del conto individuale.

Morte prima o dopo RMD

Se l'individuo muore prima dell'RMD, il beneficiario può avere la possibilità di ricevere il pagamento completo entro 5 anni o optare per un pagamento graduale a vita. L'intero conto deve essere distribuito entro e non oltre il 31 dicembre del quinto anno successivo al decesso del titolare del conto nel piano di pagamento quinquennale. Questa opzione è disponibile solo per un coniuge come unico beneficiario. Se non viene effettuata alcuna elezione, la scelta è predefinita per il pagamento graduale. Se il titolare del conto stava già ricevendo distribuzioni alla morte, allora l'unica opzione disponibile è una distribuzione graduale. Da li, il modo in cui vengono effettuate le distribuzioni dipende dal fatto che vi sia un unico beneficiario o più beneficiari.

Determinazione di un beneficiario

Il beneficiario di un conto pensione deve essere determinato entro il 30 settembre dell'anno successivo all'anno in cui il titolare del conto è deceduto. A volte, un beneficiario può essere stato indicato il 30 settembre dell'anno del decesso del titolare del conto ma non l'anno successivo. Ciò può verificarsi a causa della morte, divorzio o cambiamenti nelle elezioni del titolare del conto. Spesso ci può essere più di un beneficiario su un piano, e questo significa che ogni beneficiario dovrà essere attento e consapevole delle scadenze nelle elezioni al fine di ricevere correttamente le distribuzioni e ridurre al minimo l'obbligo fiscale.

Contabilità separata

Ciascun beneficiario potrà utilizzare la propria aspettativa di vita come misura per la distribuzione dei pagamenti periodici. Per ottenere questo beneficio, i beneficiari devono costituire ed eleggere conti separati entro il 31 dicembre dell'anno successivo a quello del decesso del titolare. Quindi, il titolare del conto può iniziare a stimare l'aspettativa di vita in base ai calcoli dell'IRS in quell'anno. Questa è la nuova legge del 2004. Una versione precedente non consentiva all'individuo di utilizzare la propria aspettativa di vita nel primo anno. Di conseguenza, sono stati penalizzati i correntisti più giovani. Per qualsiasi beneficiario diverso dal coniuge, il termine principale da conoscere per la costituzione e l'elezione di tale contabilità separata è il 31 dicembre.

Scelta di un'opzione di pagamento

Per un coniuge, ci sono diverse opzioni se il titolare del conto muore dopo l'RMD. Primo, il coniuge può scegliere di ricevere pagamenti in base all'aspettativa di vita residua del defunto. Questo è calcolato sulla base dell'aspettativa di vita al momento della morte meno 1 per ogni anno successivo. Il coniuge può anche scegliere di utilizzare la propria aspettativa di vita per determinare i pagamenti graduali. Tale elezione deve essere effettuata entro il 31 dicembre dell'anno successivo a quello del decesso del titolare del conto.