Cosa può significare per te la legge sulla riforma fiscale?

Il 20 dicembre Il Congresso ha approvato il nuovo piano fiscale, la più radicale riforma del codice fiscale della nostra nazione in più di tre decenni. Questa legislazione avrà un impatto sulla situazione fiscale di quasi tutte le famiglie statunitensi, individuale e aziendale.

Di seguito è riportato un riepilogo delle principali disposizioni della legge di riforma fiscale applicabili a privati ​​e imprese.

Sul lato individuale

La buona notizia per le persone fisiche è che le aliquote fiscali individuali diminuiranno tra 0 e 4 punti percentuali, a seconda della fascia d'imposta. I nuovi scaglioni d'imposta sono del 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%.

Altre buone notizie:la detrazione standard raddoppierà quasi a $ 24, 000 per le coppie sposate che presentano domanda congiuntamente, $ 18, 000 per i capifamiglia e $12, 000 per single e coppie sposate che compilano separatamente. Però, l'esenzione personale di $ 4, 050 è stato abrogato.

Si prevede che l'aumento significativo della detrazione standard comporti un minor numero di persone che dettagliano le detrazioni quando presentano la dichiarazione dei redditi, poiché le loro detrazioni totali dettagliate non possono più superare la detrazione standard. Ciò semplificherebbe la dichiarazione dei redditi per questi individui e famiglie.

Anche il credito d'imposta sui figli viene aumentato da $ 1, 000 fino a $2, 000, con $ 1, 400 di questo rimborsabile. E l'eliminazione graduale per richiedere il credito d'imposta per i figli è stata sollevata da un punto di partenza di 110 dollari, 000 a $ 400, 000 per le coppie sposate, e da un punto di partenza di $75, 000 a $ 200, 000 per le famiglie non sposate. Ciò si tradurrà in un numero maggiore di americani in grado di richiedere il credito d'imposta per i figli.

Si noti che queste modifiche entreranno in vigore per gli anni fiscali che iniziano dopo il 31 dicembre, 2017. Tuttavia, le modifiche non sono permanenti:sono efficaci solo fino alla fine del 2025.

Alcune altre modifiche per gli individui sono:

• Eliminazione del mandato individuale dell'Affordable Care Act che richiede ai contribuenti di acquistare un piano sanitario qualificante o di pagare una sanzione, con effetto a partire dal 31 dicembre, 2018.
• Riduzione della soglia di reddito lordo rettificato (AGI) per la detrazione delle spese mediche dal 10% al 7,5% per il 2017 e il 2018.
• Aumento dell'esenzione dalla tassa minima alternativa (AMT) a $ 109, 400 per le coppie sposate che presentano domanda congiunta, $ 70, 300 per single e capofamiglia, e $ 54, 700 per le coppie sposate che presentano separatamente. Questo scade nel 2025.
• Raddoppio dell'esenzione dalla tassa di successione da 5,6 milioni di dollari a 11,2 milioni di dollari stimati a persona nel 2018. (22,4 milioni di dollari per le coppie sposate). Questo aumento dell'esenzione scade nel 2025.
• Indennità delle distribuzioni del piano della Sezione 529 per pagare le spese qualificanti della scuola elementare e secondaria. Queste distribuzioni sono limitate a $ 10, 000 all'anno per spese non universitarie (pubbliche, scuola elementare o media privata o religiosa).

Per aiutare a compensare l'impatto di questi tagli fiscali sulle entrate federali, l'atto di riforma fiscale eliminerà o ridurrà alcune detrazioni che molti americani hanno rivendicato nelle loro dichiarazioni dei redditi. Questi includono detrazioni per danni personali e furto, interessi sui prestiti per la casa, spese di trasloco, e alimenti per accordi firmati dopo il 2018.

Anche, le detrazioni per le tasse statali e locali saranno limitate a $ 10, 000, e il limite del mutuo per la detrazione degli interessi del mutuo sulla casa sarà ridotto da $ 1 milione a $ 750, 000. Tutti questi cambiamenti saranno effettivi solo fino alla fine del 2025.

Dal lato degli affari

Il fulcro della legge di riforma fiscale dal lato delle imprese è una riduzione permanente dell'aliquota massima dell'imposta sul reddito delle società dal 35%, che è una delle più alte aliquote d'imposta sulle società nel mondo sviluppato, al 21%. Infatti, l'intero prospetto delle aliquote graduali dell'imposta sulle società viene sostituito con un'aliquota forfettaria del 21%.

La legge sulla riforma fiscale include anche una detrazione del reddito qualificata del 20% per i proprietari di alcune entità commerciali di passaggio come le imprese individuali, partnership, LLC e società S fino al 2025. Altre disposizioni commerciali vantaggiose nell'atto includono quanto segue:

• Raddoppio del bonus ammortamento al 100% effettivo per i beni acquisiti e messi in servizio dal 27 settembre 2017, e 1 gennaio, 2023.
• Raddoppio del limite di spesa della Sezione 179 a $ 1 milione.
• Un nuovo credito d'imposta per i congedi familiari e medici retribuiti dal datore di lavoro fino al 2019.
• Abrogazione dell'AMT aziendale del 20%.

Per aiutare a compensare l'impatto di questi tagli fiscali sulle entrate federali, la legge di riforma fiscale eliminerà o limiterà alcune detrazioni che molte imprese hanno richiesto nelle loro dichiarazioni dei redditi. Questi includono la detrazione della Sezione 199 (o attività di produzione nazionale) e le detrazioni per interessi passivi netti superiori al 30% del reddito imponibile rettificato dell'impresa.

La legge fiscale limita anche le detrazioni per perdite operative nette, pone nuovi limiti alle detrazioni per i fringe benefit e per l'eccessiva retribuzione dei dipendenti, e limita gli scambi simili a beni immobili che non sono detenuti principalmente per la vendita.

Il nostro Take

Questo è solo un breve riassunto di alcune delle disposizioni della nuova riforma fiscale. Assicurati di consultare un professionista fiscale per maggiori dettagli su come la legislazione potrebbe interessarti, la tua famiglia e la tua attività.