Comprendere l'imposta di successione:una guida per la pianificazione patrimoniale

Come affermò Benjamin Franklin più di 200 anni fa, “…in questo mondo, nulla può dirsi certo tranne la morte e le tasse”. L'adagio risulta particolarmente vero laddove queste due certezze si intersecano, ovvero nel caso dell'imposta di successione.

Quando si attraversa una difficile transizione di fine vita, il denaro è probabilmente l’ultima cosa che i propri cari in lutto vogliono nella loro mente, in particolare con qualcosa di così poco invitante come le tasse. Prendersi del tempo per comprendere le nozioni di base su come funziona l'imposta di successione può essere molto utile per alleviare questo onere quando arriva il momento di affrontare alcuni dei momenti più difficili della vita.

Che cos'è un'imposta di successione?

Un'imposta di successione è un onere fiscale che un individuo può dover pagare dopo aver ereditato denaro o altri beni.

Le tasse di successione sono simili alle tasse sulla proprietà, che molti americani potrebbero riconoscere più facilmente. Entrambi possono essere riscossi a seguito di un evento di fine vita come imposta sui beni trasferiti dal defunto ai relativi beneficiari.

Tuttavia, esiste una differenza fondamentale:le tasse sulla successione sono dovute dal patrimonio del defunto (o del “deceduto”) prima della distribuzione dei beni ai beneficiari. L'imposta di successione, invece, ricade sul beneficiario dell'eredità.

Negli Stati Uniti, solo sei stati riscuotono un'imposta di successione:Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania.

Questi stati rappresentano solo circa un decimo della popolazione statunitense e non tutti coloro che ereditano denaro in questi stati sono necessariamente soggetti a un’imposta di successione.

Sebbene la maggior parte degli americani non debba preoccuparsi delle tasse di successione, è bene familiarizzare con come funzionano e se potrebbero avere un impatto su di te.

Imposte di successione e imposte sulla proprietà

Potrebbe esserci una certa confusione tra le tasse di successione e quelle sulla proprietà, e per una buona ragione:le due forme più comuni di cosiddette "tasse sulla morte" sono piuttosto simili e le differenze tra loro sono alquanto sfumate.

Per distinguere tra i due, concentrati sulle seguenti tre domande:

1. Chi deve le tasse?
2. Chi riscuote l'imposta?
3. Quando è dovuta l'imposta?

L'imposta di successione è a carico dell'eredità stessa. L'esecutore testamentario deve pagare queste tasse prima di effettuare qualsiasi distribuzione agli eredi. Negli Stati Uniti, il governo federale impone un'imposta sulla proprietà, così come nel Distretto di Columbia e in dodici stati:

• Connecticut
• Hawaii
• Illinois
• Maine
• Massachusetts
• Maryland
• New York
• Oregon
• Minnesota
• Rhode Island
• Vermont
• Washington

Al contrario, un’imposta di successione è a carico della persona che eredita il denaro o la proprietà, più simile a un’imposta sul reddito. Di conseguenza, non è dovuto fino a quando l’eredità non ha distribuito l’eredità. Questo tipo di tassa è anche molto meno comune negli Stati Uniti, poiché solo sei stati la riscuotono.

Tutti gli americani sono potenzialmente soggetti a tasse di successione a livello federale e forse anche a livello statale. Le tasse di successione incidono relativamente poco.

Tuttavia, in alcuni scenari è possibile essere debitori entrambi, quindi è fondamentale familiarizzare con le sfumature e le regole che possono influenzare la pianificazione patrimoniale.

Dovresti anche prendere in considerazione la possibilità di parlare con un commercialista qualificato esperto nelle sfumature di eventuali imposte di successione applicabili nel tuo stato.

Come funziona l'imposta sulle successioni?

Le regole specifiche per il calcolo dell'imposta di successione variano da uno stato all'altro, ma il quadro di base è ragionevolmente coerente.

Per cominciare, i beneficiari non devono nulla sull’eredità al di sotto di una certa soglia; le attività oltre tale soglia in genere sono soggette a imposte su una scala mobile. La soglia varia da stato a stato, così come la scala.

Anche il rapporto del beneficiario con il defunto può influenzare l'aliquota fiscale:ad esempio, i coniugi non sono tenuti a pagare un'imposta di successione in nessuno dei sei stati che la riscuotono.

Iowa

In Iowa, gli eredi non dovranno pagare alcuna imposta di successione se il valore imponibile della proprietà è inferiore a $ 25.000. I coniugi sono esenti dall’imposta di successione.

Lo stesso vale per gli ascendenti diretti (come i tuoi genitori, i tuoi nonni e così via) e i discendenti (inclusi i tuoi figli, nipoti e così via) – in pratica, chiunque sia direttamente a monte o a valle del tuo albero genealogico.

Le aliquote dell’imposta di successione in Iowa sono convenienti, anche per coloro che non sono esenti. L'aliquota fiscale dell'Iowa sulle successioni ammissibili varia dal 3% al 9%.

Kentucky

In Kentucky, i familiari prossimi del defunto (compresi genitori, fratelli, coniugi e figli) sono completamente esenti dall'imposta di successione. Tutti gli altri sono esenti da imposta su qualsiasi eredità inferiore a $ 500.

Oltre tale soglia, gli eredi devono aliquote fiscali statali dal 4% al 16% su una scala mobile.

Maryland

Il Maryland è l'unico stato che riscuote sia un'imposta statale sulla successione che un'imposta sulle successioni, quindi è fondamentale prestare molta attenzione per assicurarsi che nessuno paghi troppo o sottopagare le tasse in seguito alla perdita di una persona cara in questo stato.

Nel Maryland, le eredità provenienti da patrimoni di valore inferiore a $ 50.000 sono completamente esenti dalle tasse di successione. Lo stesso vale per i lasciti di qualsiasi dimensione destinati a parenti stretti o enti di beneficenza.

I primi $ 1.000 dell'eredità sono esenti per tutti gli altri beneficiari e oltre tale soglia dovranno pagare un'aliquota fiscale del 10%.

Nebraska

Il Nebraska offre un'esenzione completa dall'imposta di successione al coniuge superstite o a un ente di beneficenza, ma non a tutti i membri della famiglia.;

I familiari stretti non coniugi sono esenti dalla tassazione sui primi 100.000 dollari della loro eredità. Per gli altri parenti l’esenzione scende a 40.000 dollari. Tutti gli altri eredi sono esentati sui primi $ 25.000.

Al di là di tali soglie, i destinatari sono tenuti a pagare un'imposta di successione con aliquote rispettivamente dell'1%, dell'11% e del 15%.

New Jersey

I familiari stretti e gli enti di beneficenza sono esenti dall'imposta di successione nel New Jersey. I fratelli e i generi/nuore non sono inclusi nei parenti stretti ma sono esenti sui primi $ 25.000 di un'eredità.

Per le attività non esenti, l’aliquota fiscale è compresa tra l’11 e il 16%. Oltre all'importo dell'eredità, anche il rapporto del beneficiario con il defunto influisce sul tasso su questa scala.

Pennsylvania

In Pennsylvania, i coniugi e i figli minorenni non sono soggetti all’imposta di successione. Altri parenti stretti beneficiano di un'esenzione fino a $ 3.500.

A seconda del rapporto del beneficiario con il defunto, l'aliquota fiscale sui beni non esenti sarà del 4,5%, 12% o 15%.

Imposta federale sulle successioni negli Stati Uniti

Gli Stati Uniti non impongono un’imposta federale sulle successioni. Solo i sei Stati sopra descritti riscuoteranno un'imposta di successione su alcuni eredi. Tuttavia, le eredità al di fuori dei sei stati non sono necessariamente esenti da tasse, poiché gli Stati Uniti riscuotono l'imposta sulla successione a livello federale.

Le proprietà con una valutazione superiore a 12,92 milioni di dollari saranno soggette a imposte prima della distribuzione dei beni agli eredi. Le proprietà al di sotto di questa soglia non dovranno pagare alcuna imposta federale sulla successione, ma le attività al di sopra di tale soglia avranno aliquote fiscali che vanno dal 18% al 40%.

Riduzione dell'onere fiscale sulle successioni

Veniamo ora alla domanda sempre scottante in materia fiscale:come si può ridurre la responsabilità fiscale di una transizione di fine vita che coinvolge i propri cari?

La prima opzione è la più semplice, se non necessariamente la più semplice:considera dove vivi. Nella scelta della destinazione della pensione, uno dei fattori principali per molte famiglie è la scelta di una casa con leggi fiscali favorevoli per gli individui in età avanzata, in particolare quelli con un patrimonio significativo o un considerevole patrimonio netto liquido.

Ciò non si limita al fatto che lo Stato riscuota o meno un'imposta sulla morte e può anche includere condizioni favorevoli riguardo a:

• Imposta sulle donazioni
• Imposta sulle plusvalenze
• Tassa di trasferimento

Trascorrere i tuoi anni d'oro in una splendida località con un codice fiscale favorevole ai pensionati è allettante, ma potrebbe essere realistico solo per alcuni. Fortunatamente, non è l'unico modo per proteggere te stesso e i tuoi cari dalle tasse di successione.

Un'opzione è quella di utilizzare l'assicurazione. Stipulare una polizza di assicurazione sulla vita per l'importo che desideri lasciare a qualcuno e impostarlo come beneficiario è un modo per trasferirgli tale importo in caso di morte. I pagamenti delle assicurazioni sulla vita non sono soggetti all'imposta di successione.

Infine, non è possibile discutere di come evitare le tasse di fine vita senza menzionare i trust. I trust offrono una varietà di modi per consentire ai propri cari l'accesso a un pool di beni durante la propria vita per proteggere gli eredi da problemi come le imposte di successione e di morte.

Massimizzare la tua ricchezza generazionale

Affrontare la perdita di una persona cara è un momento caotico ed emotivamente travolgente. Affrontare la logistica complessa, le leggi statali e federali e gli oneri finanziari è l'ultima cosa che le persone in lutto dovrebbero affrontare in questi momenti.

Tuttavia, questi sono gli oneri che gli amici intimi e le famiglie devono comunque superare.

Familiarizzando in anticipo con concetti come l’imposta di successione, puoi fare molto per preparare te stesso e le persone a te vicine ad alleviare alcune delle difficoltà di questi momenti.

Ricorda, non devi affrontare questo momento difficile da solo. Valuta la possibilità di parlare con un consulente finanziario esperto vicino a te che può offrire assistenza durante tutto il processo.

Non è possibile rendere una perdita del tutto indolore, ma puoi risolvere alcuni problemi in anticipo per ridurre le sfide inutili quando sarà il momento.

Una corretta pianificazione patrimoniale è molto più che distribuire pagamenti agli eredi o cercare di evitare le tasse. È un atto di gentilezza verso le persone che amiamo di più:uno sforzo deliberato di rimanere con loro e guidarli nella fase successiva della loro vita. Preparandoti per l'imposta di successione, puoi aggiungere un ulteriore passo a tale preparazione.

Questo articolo è apparso originariamente su Wealth of Geeks.

Che ruolo attribuisci all'imposta di successione nella tua pianificazione successoria?

Informazioni sull'autore:Sam è il creatore del blog di sviluppo personale Smarter and Harder. La sua missione è avviare nuove entusiasmanti conversazioni che consentano alle persone di migliorare il proprio lavoro, la propria vita e il proprio denaro, divertendosi nel farlo. In ogni cosa, si sforza di guidare con positività, comprensione e più di un po' di entusiasmo.

Giovanni Schmoll

Sono John Schmoll, un ex agente di cambio, laureato in MBA, scrittore di finanza e fondatore di Frugal Rules.

In qualità di veterano del settore dei servizi finanziari, ho lavorato come amministratore di fondi comuni di investimento, banchiere e agente di cambio e ho ottenuto le licenze Serie 7 e 63, ma ho lasciato tutto alle spalle nel 2012 per aiutare le persone a imparare a gestire i propri soldi.

Il mio obiettivo è aiutarti ad acquisire le conoscenze necessarie per diventare finanziariamente indipendente con strumenti finanziari testati personalmente e soluzioni per risparmiare denaro.