Controller vs CFO:6 differenze chiave da comprendere

I direttori finanziari (CFO) e i controllori finanziari hanno molto in comune e alcune differenze significative, pure. Nelle medie e grandi aziende, possono essere un duo dinamico, lavorando fianco a fianco per mettere un'azienda nella sua migliore base finanziaria possibile.

Le aziende più piccole tendono a optare per un ruolo o per l'altro, spesso per controllare il costo del lavoro. Altre aziende, soprattutto startup, può esternalizzare una o entrambe le funzioni finanziarie o assumere professionisti frazionati o interinali.

Comprendere i due ruoli può aiutarti a determinare quale direzione è la migliore per la tua azienda e quando potrebbe essere il momento di abbracciarli entrambi.

Che cos'è un controllore finanziario?

Un controllore finanziario è il contabile principale di un'azienda. Il controllore, indicato anche come controllore in aziende governative e non profit, è responsabile della tenuta di libri e registri accurati e della gestione delle attività quotidiane del reparto contabilità.

Tipicamente, il responsabile del trattamento è un dirigente senior, con un acuto senso dei numeri e una formazione formale in contabilità. Il controller riferisce a un CFO o a un CEO e supervisiona i contabili e i contabili del personale.

Che cos'è un CFO?

Un CFO è il massimo dirigente finanziario di un'azienda, responsabile della sua strategia finanziaria complessiva. La competenza di un CFO copre le condizioni generali del mercato, analisi della concorrenza, in alcuni casi, e della struttura patrimoniale della società. Il CFO guida tutte le aree finanziarie, compresi i processi di contabilità storica gestiti dal controllore finanziario, se ce n'è uno, e potenziali attività finanziarie, come il budget, previsione, flusso monetario, fusioni e investimenti.

Più importante, perché i CFO sono gli unici altri dirigenti aziendali con un focus a livello aziendale, sono i principali consiglieri dei loro amministratori delegati.

Questa visione ampia del business significa che solo una piccola parte dei CFO si concentra esclusivamente su dollari e centesimi. La stragrande maggioranza si destreggia tra responsabilità al di là della finanza e della contabilità, quali l'individuazione di partnership strategiche, valutare la tecnologia e rappresentare l'azienda nei forum pubblici.

Ruoli e titoli

Diamo un'occhiata alla gerarchia di alcuni ruoli contabili e finanziari comuni per ottenere tutto ciò: CFO: Un direttore finanziario riporta direttamente all'amministratore delegato e al consiglio di amministrazione. I CFO non si limitano a chiudere i libri:servono come controllori della realtà, strateghi e mitigatori del rischio per le loro aziende. Il CFO in genere supervisiona un team finanziario/contabile diversificato ed è responsabile della salute finanziaria complessiva dell'azienda. I CFO nelle società quotate in borsa attestano formalmente l'accuratezza dei rendiconti finanziari e delle relazioni degli azionisti. Vicepresidente delle finanze: Il VP della finanza in genere ha un profondo background contabile - essenzialmente, un CPA con capacità di leadership e comprende in profondità i dati finanziari attuali e storici dell'azienda. Generalmente pagato meno di un CFO, I vicepresidenti finanziari possono anche essere promossi al ruolo di CFO. Controllore: Il controllore è un CPA e, spesso, possiede un MBA. I controller sono esperti di contabilità senior e sovrintendono al flusso di cassa e all'AR/AP di un'azienda. Nelle aziende più piccole, possono aiutare con la pianificazione e l'analisi finanziaria, sebbene generalmente FP&A sia una funzione finanziaria rispetto alla contabilità. Contabile: Questi professionisti detengono CPA e possono essere interni o appaltatori che lavorano con un numero di aziende, a volte all'interno di un settore. Preparano rendiconti finanziari certificati e supervisionano i registri finanziari, come le dichiarazioni dei redditi, bilanci, spese dei dipendenti, e il flusso di cassa e il conto economico. Contabile: Questa posizione è la tua prima assunzione finanziaria e, ancora, può essere un appaltatore o un dipendente interno. Questi professionisti hanno un background contabile e sono responsabili della redazione di dichiarazioni di reddito mensili e bilanci per l'azienda. Altri ruoli del personale: All'interno del team finanziario, le aziende possono avere specialisti che si concentrano sulla revisione, FP&A, risorse umane, contabilità, tassazione, analisi di bilancio, crediti/debiti e inventario o altri aspetti operativi.

6 differenze chiave tra un controller e un CFO

Controller e CFO hanno set di competenze correlati ma diversi che supportano i loro ruoli individuali. Quando entrambi sono presenti all'interno di un'organizzazione, controllori e CFO sono interdipendenti, sfruttando i loro talenti per lavorare insieme e aiutare l'intera organizzazione finanziaria a raggiungere i propri obiettivi.

Ecco sei differenze chiave tra un controller e un CFO.

1. Contabilità vs. finanza: I controllori sono esperti in contabilità che devono tenersi aggiornati sui principi contabili generalmente accettati (GAAP) e sulle norme fiscali. Sono altamente tecnici e precisi. I controllori sono quasi sempre CPA o titolari di licenze professionali simili, considerando che i CFO operano nella più ampia disciplina della finanza, come la pianificazione finanziaria, mercati dei capitali e investimenti. Sebbene i CFO debbano comprendere la contabilità, il linguaggio del business, non devono necessariamente essere CPA. I CFO provengono da una varietà di background, dall'investment banking alla gestione di un ramo di attività.

2. Tattico vs. strategico: I controllori sono operatori tattici, rispettando procedure e scadenze e puntando sulla precisione. I loro doveri possono essere descritti come finiti, come l'esecuzione del libro paga settimanale o il processo di chiusura della contabilità mensile. I CFO hanno una visuale più lunga, lavorare su questioni più strategiche che influenzano la direzione dell'azienda. Consigliano CEO e altri dirigenti su come mantenere l'azienda economicamente sana e su come la crescita potrebbe avvenire a breve, medio e lungo termine.

3. Head-down vs heads-up: I controllori trascorrono la maggior parte del loro tempo in una posizione "a testa in giù", ovvero lavorare per mantenere i registri accurati e i sistemi contabili che funzionano senza intoppi, analizzare gli scostamenti e bilanciare debiti e crediti. L'attenzione si concentra principalmente sui dati storici e sulla garanzia che i risultati siano accuratamente riflessi. È un ruolo essenziale, garantire che i dati e le relazioni rimangano accurati per i responsabili delle decisioni.

   In contrasto, I CFO assumono un atteggiamento "avviso":scansionano i mercati, previsioni economiche e il panorama competitivo per opportunità e minacce. Identificano anche le aree di inefficienza, formulare raccomandazioni e sviluppare piani d'azione. Inoltre, I CFO generano previsioni ed eseguono analisi di scenario, così l'azienda può essere predittiva e proattiva per il futuro.

4. Controlli interni vs. trend di mercato: I controllori sono responsabili dello sviluppo, diffondere e monitorare i controlli interni che tutelano il patrimonio aziendale e prevengono e rilevano errori e frodi. Di conseguenza, sono radicati nei processi interni e nel flusso di lavoro. Mentre i CFO, soprattutto quelli nelle aziende pubbliche, devono attestare l'adeguatezza di tali controlli interni - e quindi devono avere piena fiducia nei loro controllori - trascorrono più tempo a guardare esternamente; I CFO indagano sulle partnership, opportunità di investimento e acquisizioni.

5. Tono di esecuzione vs. tono di impostazione: Il controller e il CFO sono entrambi responsabili della gestione del personale finanziario. Il titolare ha la responsabilità diretta del team di contabilità e, a sua volta, riferisce al CFO, che gestisce direttamente o indirettamente il resto del personale finanziario. Il CFO dà il tono all'intero team finanziario e ne modella la cultura. Il controller traduce tale visione nella gestione quotidiana dei rapporti diretti.

6. Volto della contabilità vs. volto dell'azienda: I controllori sono il volto della funzione contabile per tutti gli altri responsabili di reparto dell'azienda. Collaborano all'interno dell'azienda per educare e applicare le politiche contabili. Il CFO è il volto dell'azienda verso le parti esterne. Esempi di attività di un CFO includono la conduzione di teleconferenze sugli utili trimestrali e il collegamento con banche o grandi fornitori.

Controllore CFO Competenza Contabilità Finanza Approccio Tattico Prospettiva strategica Heads-down Heads-up Focus Controlli interni Tendenze di mercato Leadership Esegue il tono Imposta il tono Immagine Faccia della contabilità Faccia della società

Ruoli e Responsabilità

CFO e controller sono entrambi professionisti esperti, con background in contabilità o finanza. Nelle piccole aziende dove c'è un solo ruolo, le responsabilità tendono a confondersi, in base alle esigenze dell'azienda e del suo amministratore delegato. Quando ci sono ruoli distinti, i loro rispettivi compiti tendono a allinearsi come segue.

Doveri di controllore finanziario

Dal livello più alto, i controllori finanziari sono esperti contabili senior che hanno la proprietà del processo di chiusura finanziaria, produrre rendiconti finanziari e relazioni per guidare il processo decisionale. Le responsabilità includono:

• Gestire le funzioni di contabilità fornitori e contabilità clienti.
• Approva le fatture.
• Mantenere il piano dei conti.
• Gestire gli audit esterni.
• Sviluppare e monitorare i controlli interni e le politiche aziendali.
• Gestione e recupero crediti.
• Conformità con la legge, regolamentazione finanziaria e fiscale.
• Reporting e analisi finanziarie interne.
• Elaborazione buste paga.
• Gestione quotidiana del personale addetto alla contabilità.
• Contatto utente principale per i sistemi di tecnologia contabile.
• Identificare i risparmi sui costi.
• Apri conti bancari.
• Supervisionare le riconciliazioni bancarie.
• Reportistica esterna, compresi i rendiconti finanziari fiscali e GAAP, e documenti pubblici presso la Securities and Exchange Commission (SEC).

Nelle aziende con entrambi i ruoli, il controller spesso fornisce consulenza e consulenza al CFO, soprattutto nelle aree relative ai principi contabili, fiscalità e altri regolamenti.

Doveri del CFO

Il ruolo di CFO si è notevolmente ampliato oltre le sue responsabilità principali per comprendere anche la gestione del portafoglio aziendale e la struttura del capitale. Le responsabilità includono:

• Consiglia l'amministratore delegato, consiglio di amministrazione e team esecutivo su tutte le questioni finanziarie e operative.
• Attestare tutti i rapporti finanziari.
• Condurre tutte le operazioni finanziarie, di solito attraverso il controller e i direttori finanziari.
• Gestire le attività di tesoreria, compresi gli investimenti, debiti e accordi di capitale.
• Pianifica la crescita dei ricavi.
• Contribuisci alla conversazione sulla cultura aziendale.
• Gestione del cambiamento per acquisire efficienze e ricavi incrementali.
• Supervisionare la gestione del rischio, compresa l'assicurazione, frode e sicurezza informatica.
• Condurre programmi di assunzione e formazione per il personale del dipartimento finanziario.
• Sii responsabile dell'automazione e di altri sforzi tecnologici.
• Guidare la pianificazione degli scenari.
• Rappresentare l'azienda nelle questioni finanziarie esterne.

Quando assumere un controllore finanziario?

La maggior parte delle aziende si avvale di un controllore finanziario quando è necessario generare dati accurati, rendiconti finanziari tempestivi conformi ai GAAP. (I rendiconti finanziari GAAP sono richiesti da varie parti interessate, come partner, investitori, banche e mercati pubblici.) I titolari di aziende o gli amministratori delegati potrebbero non avere le competenze o il tempo necessari per svolgere da soli questa funzione o essere in grado di formare un contabile per soddisfare questa esigenza.

Un'altra forza trainante dietro l'assunzione di un controller si verifica quando l'espansione dell'azienda, in termini di transazioni o dipendenti, richiede l'implementazione e il monitoraggio dei controlli interni. I controllori finanziari sono i detentori di politiche e procedure che proteggono i beni di un'azienda.

Quando assumere un CFO

Assumere un CFO è un grande passo. L'assunzione di qualcuno in questo ruolo strategico avviene in genere quando un proprietario è pronto a portare l'azienda al livello successivo, sia attraverso M&A, ricerca di investimenti pubblici o privati ​​o lancio di nuove linee di prodotti o altre iniziative di crescita.

Tali transizioni di solito si verificano in tandem con il personale e l'espansione dell'attività, quando la modellazione predittiva avanzata, la previsione del flusso di cassa e il controllo della spesa diventano più critici. Altri catalizzatori comuni includono l'espansione internazionale, aggiungendo un modello di abbonamento o considerando grandi investimenti tecnologici.

Quali sono le dimensioni delle aziende che utilizzano un controller finanziario?

Le aziende di tutte le dimensioni utilizzano i controllori finanziari; la necessità spesso dipende più dall'industria che dalle dimensioni. Per esempio, le startup possono ingaggiare un controllore finanziario se richiesto da venture capitalist, mentre un'azienda con milioni di dollari di entrate può essere soddisfatta di uno staff di contabili assistiti da servizi CPA esterni se la natura della sua attività consente una semplice contabilità transazionale.

Come regola generale, la maggior parte delle aziende assume il primo controllore finanziario quando il fatturato annuo supera i 5 milioni di dollari.

Quali sono le dimensioni delle aziende che utilizzano un CFO?

Ci sono due scuole di pensiero su quanto dovrebbe essere grande un'azienda prima di assumere un CFO. Si usa il ricavo come misura, con più studi che si sono concentrati intorno a una soglia di $ 25 milioni, mentre altri raccomandano $ 50 milioni a $ 100 milioni. Nella maggior parte dei casi, la natura dell'impresa, l'esperienza finanziaria del suo proprietario e la sua struttura del capitale informano dove in quell'ampia gamma una società avrà bisogno dell'esperienza di un CFO.

Il secondo approccio consiglia di assumere un CFO nella fase di avvio dell'attività. Il ragionamento:i CFO possono svolgere un ruolo chiave nella direzione della strategia aziendale, impostare la struttura del capitale e i sistemi aziendali e guidare l'imprenditore.

In pratica, un CFO esperto può anche fornire accesso a un'importante rete di altri professionisti.

Stipendi del controllore finanziario vs. CFO

Non sorprendentemente, Gli stipendi di CFO e controller tendono ad essere commisurati all'ampiezza dei loro ruoli e responsabilità; gli stipendi della maggior parte dei controllori finanziari saranno inferiori a quelli dei CFO. Per entrambe le posizioni, la compensazione dipende da fattori tra cui le dimensioni dell'azienda, industria, se l'attività è pubblica o privata, dimensioni e posizione del personale.

Per esempio, La retribuzione del CFO può variare fino al 50% a seconda che un'azienda sia pubblica o privata, secondo un sondaggio di CFO.com. E questo è solo un fattore. Globale, La retribuzione del CFO è di ampio respiro:un capo finanziario in un piccolo, società privata al di fuori delle principali aree metropolitane in media $ 194, 000 in contanti, mentre un CFO in generale, società pubblica in una grande città degli Stati Uniti in media circa $ 725, 000.

Anche la compensazione non in contanti può influire notevolmente sulla compensazione. Un senior CFO che entra in una startup potrebbe ricevere significative stock option, Per esempio.

Per i controllori finanziari, gli stipendi annuali medi vanno da $ 90, 000 a $ 110, 000, secondo diversi studi. Come per i CFO, bonus, stock option e altri incentivi non monetari sono variabili e aumentano la retribuzione complessiva.

Controllori finanziari, CFO e tecnologia

La tecnologia svolge un ruolo fondamentale nel lavoro sia dei controllori finanziari che dei CFO. Sono finiti i giorni dei libri contabili rilegati in pelle. Ora, solidi sistemi di gestione finanziaria che automatizzano la fatturazione, riconoscimento delle entrate, contabilità, rapporto finanziario, progetto finanziario, consolidamento e compliance sono la norma nelle aziende competitive. Questi sistemi forniscono visibilità in tempo reale ed elaborazione efficiente a tutti i livelli all'interno dell'organizzazione finanziaria.

I controllori finanziari sono fortemente coinvolti nella selezione del software di contabilità e sono gli utenti avanzati dei sistemi di gestione finanziaria e dei loro programmi integrati, compreso inventario, libro paga, fatturazione e conformità.

Linea di fondo, controllori finanziari e CFO godono di una relazione simbiotica. I due lavori hanno molte somiglianze, e nelle piccole aziende questi ruoli sono spesso combinati. Però, differenze di messa a fuoco, l'esecuzione e le funzioni sono evidenti quando le posizioni sono distinte. Comprendere le differenze può essere utile quando si valuta quale professionista soddisfa meglio le esigenze di un'azienda, o se entrambi potrebbero essere necessari.

Domande frequenti su Financial Controller vs CFO

D:Un controller può diventare un CFO?

UN: Sì, un controller può diventare un CFO. Circa la metà dei controllori considera questo come una progressione di carriera desiderabile, secondo EY.

D:Chi è più alto, un responsabile finanziario o un controllore finanziario?

UN: I manager finanziari tendono ad avere responsabilità limitate e possono essere visti come subordinati ai controllori finanziari, che hanno ampia responsabilità per l'intero processo contabile. Nei casi in cui un manager finanziario lavora più a stretto contatto con un CFO su iniziative strategiche, la posizione di responsabile finanziario può essere più anziano del controllore finanziario.

D:Un COO è più alto di un CFO?

UN: I direttori operativi (COO) sovrintendono alle operazioni quotidiane di tutti gli aspetti di un'azienda e sono spesso considerati come i secondi più alti in azienda, dietro l'amministratore delegato. I direttori finanziari (CFO) di solito interagiscono con le operazioni aziendali attraverso un filtro finanziario più specifico. Le aziende non hanno sempre un COO, e alcuni combinano la posizione di CFO/COO.

D:Di che dimensioni ha bisogno un CFO per un'azienda?

UN: In termini di dimensione dei ricavi, le aziende che superano la soglia dei 25 milioni di dollari tendono ad avere CFO. In alternativa, molte startup assumono immediatamente CFO per aiutare a sviluppare la strategia aziendale e impostare la struttura del capitale e i sistemi aziendali.