Una guida all'ammortamento per le piccole imprese (2022)

L'ammortamento è l'allocazione del costo di un cespite in un determinato periodo di tempo. Ma in che modo l'ammortamento influisce sulla tua attività? Continua a leggere mentre spieghiamo le basi dell'ammortamento.

Quando la tua azienda acquista un articolo di grande valore come un veicolo, un edificio o un'attrezzatura, non potrai spenderlo immediatamente. Invece, ti consigliamo di deprezzare il bene durante la sua vita utile.

L'ammortamento ha un impatto diretto sul tuo conto economico e sul tuo bilancio e può anche influenzare indirettamente il tuo rendiconto finanziario.

Anche se all'inizio può creare confusione, non lasciare che la tua confusione ti impedisca di sfruttare le agevolazioni fiscali che puoi ottenere deprezzando adeguatamente i beni.

Panoramica:definizione dell'ammortamento

L'ammortamento può essere una delle componenti più confuse del ciclo contabile. Utilizzato per allocare correttamente il costo di un bene fisso o tangibile, l'ammortamento non è realmente coperto dalla contabilità di base, ma è qualcosa che ogni contabile di piccola impresa deve capire.

Se hai mai comprato un'auto nuova, sai che nel momento in cui la guidi fuori dal parcheggio, l'auto si deprezza di valore. Lo stesso vale per qualsiasi risorsa che acquisti per la tua attività.

Le regole di ammortamento sono stabilite dall'IRS e influiscono direttamente sulle tasse aziendali alla fine dell'anno. È importante ricordare che l'ammortamento è calcolato solo sulle immobilizzazioni, in quanto le attività immateriali sono sempre ammortizzate.

Per comprendere l'ammortamento, è necessario conoscere i seguenti termini contabili:

• Vita utile: La quantità di tempo in cui si ritiene che l'asset sia utilizzato nell'attività commerciale
• Costo: Include tutte le spese associate come l'imposta sulle vendite e la spedizione e la gestione
• Valore di recupero: Il valore del bene dopo la scadenza della vita utile; può rappresentare per cosa potresti essere in grado di vendere l'asset

Considerato un costo operativo, l'ammortamento è sempre un costo fisso, poiché in molti casi la quota di ammortamento mensile rimarrà la stessa per tutta la vita del bene, mentre altre volte potrebbe variare di anno in anno.

I conti di ammortamento non sono inclusi nel totale dell'utile lordo della tua azienda, anche se è importante ricordare di includere le spese di ammortamento quando si prepara un budget o altre proiezioni finanziarie per ricevere le agevolazioni fiscali di cui si è parlato in precedenza.

Ricorda inoltre che le spese di ammortamento devono essere aggiunte nuovamente quando si calcola il capitale circolante per la tua attività, poiché non si tratta di una spesa in contanti.

Tipi di ammortamento

Esistono due principali metodi di ammortamento:libro e tasse. Il metodo del libro è quello che usi per tenere traccia dei tuoi beni, dell'ammortamento accumulato e delle spese di ammortamento, mentre il metodo fiscale è generalmente richiesto nella tua dichiarazione dei redditi.

Per il metodo di ammortamento del libro, vengono utilizzati quattro metodi di ammortamento principali. Sono:

1. Ammortamento a quote costanti: Il calcolo più semplice e utilizzato più frequentemente. Utilizzando l'ammortamento a quote costanti, il valore del bene si deprezza dello stesso importo ogni anno fino a quando il valore è zero.
2. Doppio deprezzamento del saldo decrescente : Utilizzato per ammortizzare gli elementi che perdono valore più rapidamente nei primi anni rispetto agli anni successivi, come un veicolo.
3. Deprezzamento delle cifre della somma degli anni: Può essere utilizzato come un modo per accelerare l'ammortamento nei primi anni di un bene. L'ammortamento somma degli anni non viene utilizzato così frequentemente perché può ridurre artificialmente i profitti nei primi anni di ammortamento e aumentare artificialmente i profitti negli anni successivi.
4. Unità di ammortamento della produzione: Viene utilizzato più frequentemente nelle aziende manifatturiere e viene utilizzato frequentemente quando è necessario ammortizzare le apparecchiature in base al numero di ore utilizzate o al numero di unità prodotte dalle apparecchiature.

Il metodo utilizzato dall'IRS è chiamato The Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). Il MACRS richiede che tutti i cespiti ammortizzati siano assegnati a una specifica classe di cespiti. Puoi trovare la tabella dettagliata nella pubblicazione 946, Come ammortizzare la proprietà, con la versione aggiornata del 2019 prevista a breve.

MACRS consente di monitorare e registrare l'ammortamento utilizzando il metodo a quote costanti o il metodo del doppio saldo decrescente.

Esempi di ammortamento

Supponiamo che tu acquisti una grande macchina da stampa per la tua attività editoriale. La macchina costa $ 20.000 e si stima che abbia una vita utile di 10 anni con un valore di recupero di $ 1.000, il che significa che dopo la fine della sua vita utile, ti aspetti di poter vendere la macchina da stampa per $ 1.000.

Ecco come calcolare l'ammortamento per la macchina da stampa utilizzando i seguenti metodi:

1. Ammortamento a quote costanti

La formula per calcolare l'ammortamento a quote costanti è:

(Costo del bene - valore di recupero) ÷ vita utile =ammortamento annuo

Per la transazione di cui sopra, il calcolo è:

($ 20.000 - $ 1.000) ÷ 10 =$ 1.900

Infine, per determinare l'ammortamento accumulato mensilmente e le spese di ammortamento, eseguire il seguente calcolo:

$ 1.900 ÷ 12 =$ 158,33

In questo esempio, il tasso di ammortamento annuo a quote costanti è di circa il 10% annuo.

2. Doppio ammortamento decrescente

L'ammortamento a doppia diminuzione ti consente di prendere il doppio dell'importo che prenderesti utilizzando l'ammortamento a quote costanti nel primo anno. L'importo di ogni anno successivo verrebbe quindi ridotto, poiché l'importo residuo da ammortizzare si basa sul valore contabile anziché sul costo originario.

In altre parole, il primo anno in cui si calcola l'ammortamento per la macchina da stampa utilizzando questo metodo, l'importo dell'ammortamento sarebbe di $ 4.000 poiché il doppio ammortamento in diminuzione non tiene conto del valore di recupero durante il calcolo dell'ammortamento. Il calcolo sarebbe il seguente:

(2 x 0,10) x $ 20.000 =$ 4.000

Per calcolare l'importo dell'ammortamento mensile, la formula è:

$ 4.000 ÷ 12 =$ 333,33

Ciò lascia un valore contabile di $ 16.000 dopo il primo anno, che verrà utilizzato per calcolare il totale dell'ammortamento dell'anno successivo:

(2 x 0,10) x $ 16.000 =$ 3.200

Il tuo totale mensile per il secondo anno sarebbe:

$ 3.200 ÷ 12 =$ 266,67

Dopo il secondo anno, il saldo contabile sarebbe di $ 12.800, che è ciò su cui basiresti il ​​calcolo dell'ammortamento del terzo anno.

3. Ammortamento somma degli anni

Più complicato dei primi due metodi, l'ammortamento per somma degli anni somma la somma di tutti gli anni di vita utile dell'elemento. Poiché la macchina da stampa ha una vita utile di 10 anni, dovresti sommare i numeri come segue:

1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 =55

A differenza dell'ammortamento a doppia diminuzione, l'ammortamento della somma degli anni considera il valore di recupero durante il calcolo dell'ammortamento, quindi il calcolo dell'ammortamento del primo anno sarebbe:

(10 ÷ 55) x $ 20.000 - $ 1.000 =$ 2.636

La tua spesa di ammortamento mensile sarebbe:

$ 2.636÷ 12 =219,67

Il tuo calcolo verrà ridotto ogni anno, quindi il secondo anno, la tua formula per calcolare l'ammortamento sarebbe:

(9 ÷ 55) x $ 20.000 - $ 1.000 =$ 2.273

La spesa di ammortamento mensile del secondo anno sarebbe:

$ 2.273 ÷ 12 =$ 189,39

4. Ammortamento unità di produzione

Utilizzato solo per calcolare l'ammortamento per attrezzature o macchinari, le unità di ammortamento della produzione esaminano il numero di unità prodotte o le ore di funzionamento per calcolare i totali di ammortamento.

Ad esempio, il produttore della macchina da stampa acquistata di recente ha dichiarato che l'attrezzatura può elaborare 1.000.000 di pezzi di carta nella sua vita utile.

Il calcolo inizia con il costo meno il valore di recupero e divide quel numero per il numero di pagine che può produrre nel corso della sua vita. Il tuo calcolo iniziale sarebbe il seguente:

$ 19.000 ÷ 1.000.000 =$ 0,019

Il risultato di 0,019 significa che per ogni pezzo di carta prodotto, la macchina si deprezzerà di $ 0,019.

Se la macchina ha elaborato 121.000 fogli di carta nel primo anno, il calcolo dell'ammortamento sarebbe:

121.000 x $ 0,019 =$ 2.299

Se scegli di deprezzare la macchina da stampa mensilmente, dovresti semplicemente fare lo stesso calcolo in base al numero di pagine prodotte ogni mese. Ad esempio, se la macchina da stampa ne producesse 13.000 a gennaio, il calcolo sarebbe:

13.000 x $ 0,019 =$ 247

Ricorda che mentre puoi utilizzare la somma degli anni e l'ammortamento per unità di produzione per i tuoi libri, dovrai utilizzare metodi di ammortamento a quote costanti o in doppia diminuzione nel calcolo dell'ammortamento ai fini fiscali.

Come registrare l'ammortamento dei beni per la tua piccola impresa

In molti casi, a meno che tu non disponga di un software di contabilità molto sofisticato o di un modulo cespiti che calcolerà automaticamente il tasso di ammortamento per te, calcolerai l'ammortamento manualmente e successivamente lo inserirai nel giornale di registrazione appropriato o come registrazione prima nota nel tuo software di contabilità .

Metodo n. 1:a mano

La registrazione dell'ammortamento influirà sia sul conto economico che sul bilancio. La registrazione dell'ammortamento è considerata una voce di diario di rettifica, ovvero le voci che vengono completate prima dell'esecuzione del saldo di prova rettificato.

In molte applicazioni software di contabilità che non hanno la capacità di tenere traccia delle immobilizzazioni, registrerai manualmente le spese di ammortamento. Per registrare manualmente l'ammortamento, dovrai creare le seguenti registrazioni prima nota:

Data	Account	Addebito	Credito
31/01/2020	Immobilizzazioni -- Macchina da stampa	$ 20.000
	Contanti		$ 20.000
	Per registrare l'acquisto della macchina da stampa
31/01/2020	Spese di ammortamento	$ 158,33
	Fondo ammortamento -- Macchina da stampa		$ 158,33
	Per registrare l'ammortamento mensile

Quando l'asset viene acquistato, registrerai tale transazione sul tuo conto patrimoniale e sul tuo conto in contanti. Sarà quindi necessario creare un conto di contro asset (un conto di asset con saldo a credito) per tenere traccia dell'ammortamento.

Infine, dovrai addebitare il conto spese di ammortamento nella tua contabilità generale e accreditare il controconto di ammortamento accumulato per il totale mensile delle spese di ammortamento.

Metodo n. 2:utilizzare il software di contabilità

A meno che tu non disponga di un modulo cespiti o di un'applicazione aggiuntiva che funzioni con il tuo software di contabilità, dovrai comunque inserire manualmente i totali di ammortamento come registrazione prima nota nel tuo software di contabilità, utilizzando le stesse registrazioni prima nota come quelle mostrate sopra.

Per questo motivo, la maggior parte dei proprietari di piccole imprese scoprirà che l'ammortamento a quote costanti è il metodo più semplice da utilizzare.

Perché il calcolo dell'ammortamento è importante per la tua piccola impresa

Sebbene non sia la transazione contabile più semplice che elaborerai, il monitoraggio dell'ammortamento può essere vantaggioso per la tua attività. Ecco alcuni motivi:

Riduce le tasse

Il monitoraggio dell'ammortamento abbasserà il reddito netto per la tua attività, il che a sua volta significa che pagherai meno tasse. Questo è il motivo per cui vale quasi sempre il tempo extra per deprezzare i tuoi beni.

Fornisce agli investitori un buon quadro dell'utilizzo degli asset

È importante che gli investitori o potenziali investitori esaminino tutti gli aspetti della tua attività. Il monitoraggio del deprezzamento consente agli investitori di visualizzare l'utilizzo degli asset e fornisce loro anche un avviso quando la vita di un asset sta per scadere.

Prenditi il ​​tempo necessario per deprezzare i tuoi beni

Sì, ci vuole un po' di tempo per prendere la mano e sì, può essere un po' ingombrante, ma prendersi il tempo per svalutare i propri beni aiuterà la tua piccola impresa, fornendoti buoni sgravi fiscali insieme a rendiconti finanziari più accurati .

Sebbene la maggior parte dei software di contabilità per piccole imprese non offra il calcolo dell'ammortamento, semplificano la registrazione sia dell'ammortamento accumulato che delle spese di ammortamento. Assicurati di controllare le recensioni del software di contabilità per piccole imprese di The Ascent per aiutarti a fare la tua scelta.