Beneficiario designato idoneo

Che cos'è un beneficiario designato idoneo?

Un beneficiario designato idoneo (EDB) è una persona inclusa in una classificazione unica dei beneficiari del conto pensionistico. Un individuo può essere classificato come EDB se rientra in una delle cinque categorie di individui identificate nel Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (SECURE). La legge SECURE è stata approvata a dicembre 2019 ed è in vigore per tutti i conti pensionistici ereditati a partire da settembre 2021.

Punti chiave

• Un beneficiario designato idoneo (EDB) è una classificazione per determinate persone che ereditano un conto pensionistico.
• Il termine e i criteri per gli EDB sono stati stabiliti nel SECURE Act, che è stata approvata a dicembre 2019 ed è in vigore per i conti pensionistici ereditati a partire dal 1 gennaio, 2020.
• Ci sono cinque categorie di individui che sono considerati EDB, compresa la categoria comune dei coniugi superstiti.
• Questi individui ricevono un trattamento speciale e un maggiore grado di flessibilità nel prelevare fondi dai loro conti ereditati rispetto ad altri beneficiari.

Capire il beneficiario designato idoneo

A seguito della legge SECURE, ora ci sono tre classificazioni di beneficiari basate sulla relazione dell'individuo con il proprietario dell'account originale, l'età del beneficiario, e il loro status di persona fisica o giuridica. Un beneficiario designato idoneo (EDB) è sempre un individuo. In altre parole, un EDB non può essere un'entità non-persona, come un trust, una tenuta, o un ente di beneficenza; questi sono considerati beneficiari non designati. Ci sono cinque categorie di individui inclusi nella classificazione EDB:

1. Il coniuge superstite del proprietario
2. Il figlio del proprietario che ha meno di 18 anni
3. Una persona disabile
4. Un malato cronico
5. Qualsiasi altro individuo che non sia più giovane di 10 anni rispetto al defunto proprietario dell'IRA

Nella maggior parte dei casi, salvo per le eccezioni di seguito, un EDB deve prelevare il saldo dal conto IRA ereditato oltre l'aspettativa di vita del beneficiario.

Eccezioni alle regole EDB

È previsto un trattamento speciale facoltativo consentito solo ai coniugi superstiti, che viene spiegato di seguito. Inoltre, una volta che un figlio minore raggiunge la maggiore età non è più considerato un EDB, e entra in gioco la regola decennale relativa ai requisiti di prelievo per un beneficiario designato.

Tipi di beneficiari designati idonei

Ecco maggiori dettagli su ciascuna delle cinque categorie di EDB.

Coniuge superstite del proprietario

Questa categoria comune di beneficiari del conto pensionistico è inclusa nella classificazione dei beneficiari designati idonei. Anche i coniugi superstiti ricevono un trattamento speciale, che consente loro di calarsi nei panni del proprietario e ritirare il saldo dall'IRA sull'aspettativa di vita del proprietario originale. In alternativa, un coniuge superstite può trasferire un'IRA ereditata nella propria IRA e prelevare prelievi quando normalmente prenderebbero le proprie distribuzioni minime richieste (RMD).

Figlio minore del proprietario

Un figlio che non ha raggiunto l'età di 18 anni può effettuare prelievi da un conto pensione ereditato utilizzando la propria aspettativa di vita. Però, non appena il bambino raggiunge l'età di 18 anni, entra in vigore la regola dei 10 anni per i beneficiari designati (che non sono EDB). A quel tempo, il bambino avrebbe tempo fino al 31 dicembre del decimo anno successivo al compimento del diciottesimo anno di età per prelevare tutti i fondi dal conto pensione ereditato. 

Il figlio minorenne del titolare di un conto pensionistico deceduto può ottenere una proroga, fino a 26 anni, per l'entrata in vigore della regola dei 10 anni, a condizione che il bambino segua un determinato corso di istruzione.

Individuo disabile

Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), "L'articolo 72(m)(7) del Codice prevede che un individuo è considerato disabile se non è in grado di impegnarsi in alcuna attività lucrativa sostanziale a causa di qualsiasi menomazione fisica o mentale determinabile dal punto di vista medico che può comportare morte o essere di lunga durata e indefinita”. Una persona disabile che eredita un conto pensionistico può utilizzare la propria aspettativa di vita per calcolare l'RMD.

Individuo malato cronico

L'IRS Code Section 7702B(c)(2)(A) afferma che "il termine 'malato cronico' indica qualsiasi individuo che è stato certificato da un operatore sanitario autorizzato come—

(i) non essere in grado di svolgere (senza l'assistenza sostanziale di un altro individuo) almeno 2 attività della vita quotidiana per un periodo di almeno 90 giorni a causa di una perdita di capacità funzionale,

(ii) avere un livello di disabilità simile (come determinato ai sensi dei regolamenti prescritti dal Segretario in consultazione con il Segretario della Salute e dei Servizi Umani) al livello di disabilità descritto nella clausola (i), o

(iii) richiedere una supervisione sostanziale per proteggere tale individuo dalle minacce alla salute e alla sicurezza dovute a un grave deterioramento cognitivo.

Un individuo malato cronico che eredita un conto pensionistico può utilizzare la propria aspettativa di vita per calcolare l'RMD.

Qualsiasi altro individuo non più giovane di 10 anni rispetto al deceduto

Questa categoria è unica e include alcuni amici e fratelli (a seconda dell'età) identificati come beneficiari di un conto pensione. Quest'ultima categoria esclude anche la maggior parte dei bambini adulti (che non sono disabili o malati cronici) dalle cinque categorie di EDB. Un individuo in questa categoria che eredita un conto pensionistico può utilizzare la propria aspettativa di vita per calcolare l'RMD.