Nuda fiducia

Che cos'è un nudo trust?

Un bare trust è un trust di base in cui il beneficiario ha il diritto assoluto al capitale e ai beni all'interno del trust, così come il reddito generato da questi beni.

I beni fiduciari sono detenuti a nome di un fiduciario, che ha la responsabilità di gestire prudentemente i beni del trust in modo da generare il massimo beneficio per i beneficiari o come lecitamente indicato dai beneficiari o dal creatore del trust. Però, il fiduciario non ha voce in capitolo su come o quando viene distribuito il capitale o il reddito del trust.

Punti chiave

• spoglie confidenze, o "fidi nudi", concedere al beneficiario, purché abbiano più di 18 anni, il diritto assoluto al capitale, risorse, e reddito all'interno del trust.
• I bare trust offrono vantaggi fiscali alle persone che costituiscono il trust mentre i beneficiari sono tassati alle aliquote prevalenti o possono essere soggetti a eccezioni se hanno bassi guadagni.
• Il beneficiario o i beneficiari di un bare trust sono bloccati una volta che è stato stabilito.

Capire i nudi trust

Conosciuti anche come trust semplici o trust nudi, i bare trust sono ampiamente utilizzati da genitori e nonni per trasferire beni ai propri figli o nipoti. Le regole di bare trust consentono ai beneficiari di decidere quando vogliono recuperare i beni del trust purché abbiano almeno 18 anni di età nel Regno Unito. I beneficiari possono utilizzare il capitale e il reddito che ereditano da un nudo trust come preferiscono.

Un bare trust è costituito mediante un atto di transazione o una dichiarazione di trust. Nella forma più semplice di nuda fiducia, i beni lasciati in eredità dal soggetto che ha costituito il nudo trust sono di proprietà del curatore e beneficiario. Ma il fiduciario, in una nuda fiducia, non ha responsabilità o poteri. Agiscono secondo le istruzioni del beneficiario.

Esistono differenze fondamentali tra un trust nudo e altri tipi di trust. Reddito generato da beni fiduciari sotto forma di interessi, dividendi, e l'affitto è tassato al beneficiario perché è il proprietario legale di questi beni. Questa clausola può offrire ai beneficiari sostanziali sgravi fiscali se sono individui a basso reddito poiché le politiche fiscali in genere favoriscono gli individui rispetto ai trust. I beneficiari dovrebbero segnalare il reddito generato dai beni del trust e le plusvalenze che superano l'esenzione annuale nelle loro dichiarazioni dei redditi di autovalutazione.

Questa tassa sarà applicata al creatore o disponente del trust, però, se il beneficiario ha meno di 18 anni. Ad esempio, un nonno che apre un fondo fiduciario nudo per un nipote neonato dovrebbe pagare le tasse sul reddito generato dai beni del fondo fiduciario fino a quando il beneficiario minorenne compie 18 anni.

Implicazioni sull'imposta di successione dei bare trust

I beneficiari possono anche essere responsabili del pagamento dell'imposta di successione se il disponente del trust muore entro sette anni dalla costituzione del trust perché i trust nudi sono trattati dalle autorità fiscali come trasferimenti potenzialmente esenti. Nessuna imposta di successione sarà dovuta, però, se il disponente sopravvive a quei sette anni. Non vi è alcuna implicazione fiscale per il soggetto che costituisce un bare trust perché rinuncia alla titolarità dei beni quando vengono trasferiti al trust.

Una volta stabilito il beneficiario o i beneficiari per un bare trust, la decisione non può essere revocata.