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Fiducia della dinastia

Cos'è un Dynasty Trust?

Un trust dinastico è un trust a lungo termine creato per trasmettere ricchezza di generazione in generazione senza incorrere in tasse di trasferimento, come l'imposta sulle donazioni, imposta di successione, o tassa sul trasferimento che salta la generazione (GSTT), fintanto che i beni rimangono nel trust.

La caratteristica distintiva del trust dinastico è la sua durata. Se è progettato correttamente, può durare per molte generazioni, forse per sempre.

Un trust dinastico stabilito nello stato giusto può teoricamente durare per sempre.

Come funziona un Dynasty Trust

Storicamente, i trust potevano durare solo un certo numero di anni. Molti stati avevano una "regola contro le perpetuità" e stipulavano quando un trust doveva finire. Una regola comune era che un trust potesse continuare per 21 anni dopo la morte dell'ultimo beneficiario che era in vita al momento della costituzione del trust.

In tali circostanze, una fiducia potrebbe teoricamente durare per 100 anni o giù di lì. Alcuni stati, però, hanno abolito le regole contro le perpetuità, rendendo possibile per gli individui ricchi di creare trust dinastici che possono durare per molte generazioni nel futuro.

I beneficiari immediati di un trust dinastico sono solitamente i figli del concedente (la persona i cui beni sono utilizzati per creare il trust). Dopo la morte dell'ultimo figlio, i nipoti o pronipoti del concedente diventano generalmente i beneficiari. Il funzionamento del trust è controllato da un trustee nominato dal concedente. Il fiduciario è in genere una banca o un altro istituto finanziario.

Punti chiave

  • I trust di dinastia consentono alle persone facoltose di lasciare denaro alle generazioni future, senza incorrere in tasse di proprietà.
  • Secondo la normativa vigente, un individuo può mettere fino a $ 11,58 milioni in un fondo di dinastia
  • I trust Dynasty sono irrevocabili e i loro termini non possono essere modificati una volta finanziati.

Una fiducia di dinastia è un tipo di fiducia irrevocabile. I concedenti possono stabilire regole rigide (o permissive) su come il denaro deve essere gestito e distribuito ai beneficiari. Ma una volta che la fiducia è finanziata, il concedente non avrà alcun controllo sui beni né potrà modificare i termini del trust. Lo stesso vale per i futuri beneficiari del trust.

I beni che vengono trasferiti a un trust dinastico possono essere soggetti a donazione, proprietà, e le tasse GSTT solo quando viene effettuato il trasferimento e solo se le attività superano le esenzioni fiscali federali. A seguito del Tax Cuts and Jobs Act approvato nel 2017, l'esenzione dalla tassa immobiliare federale è di $ 11,58 milioni per il 2020 e $ 11,7 milioni per il 2021. L'importo viene adeguato annualmente per l'inflazione.

Certo, Il Congresso potrebbe anche aumentare o diminuire l'esenzione dalla tassa di successione negli anni futuri, o abolire completamente l'imposta di successione. Così, per adesso, un individuo può mettere $ 11,58 milioni in un fondo di dinastia per i suoi figli o nipoti (e, in effetti, loro figli e nipoti) senza incorrere in queste tasse. Inoltre, i beni che vanno in un trust dinastico, nonché qualsiasi apprezzamento su tali beni, sono permanentemente rimossi dal patrimonio imponibile del concedente, fornendo un altro livello di sgravi fiscali

Un fiduciario può distribuire denaro dal trust per supportare i beneficiari come indicato nei termini del trust. Ma poiché i beneficiari non hanno il controllo sui beni del trust, non conterà ai fini dei loro patrimoni imponibili. Allo stesso modo, i beni del trust sono protetti dalle pretese dei creditori del beneficiario perché i beni appartengono al trust, non al beneficiario.

Però, l'imposta sul reddito si applicherà ancora a un trust dinastico. Per ridurre al minimo il carico fiscale sul reddito, gli individui spesso trasferiscono beni a trust dinastici che non producono reddito imponibile, come le azioni che non pagano dividendi e le obbligazioni comunali esentasse.