Imposta di proprietà

Che cos'è una tassa di proprietà?

Un'imposta di successione è un'imposta sugli immobili il cui valore supera un limite di esclusione stabilito dalla legge. Solo l'importo che supera tale soglia minima è soggetto a tassazione. Valutato dal governo federale e da una dozzina di governi statali, questi tributi sono calcolati in base al valore equo di mercato (FMV) della proprietà piuttosto che a quanto originariamente pagato dal defunto per i suoi beni. L'imposta è riscossa dallo Stato in cui viveva la persona deceduta al momento del decesso.

Punti chiave

• L'imposta di successione è un prelievo finanziario su una proprietà, sulla base del valore attuale dei suoi beni.
• Le tasse federali sulla proprietà sono riscosse su beni superiori a $ 11,4 milioni a partire dal 2019, ma circa uno stato su quattro ha le proprie tasse sulla proprietà, con limiti inferiori.
• I beni trasferiti ai coniugi sono esenti dall'imposta di successione.
• I destinatari dei beni di una proprietà possono essere soggetti all'imposta di successione, nuovamente al di sopra di certi limiti.

Come funzionano le tasse sulla proprietà federale?

In base alla cosiddetta deduzione matrimoniale illimitata, l'imposta di successione non si applica ai beni che saranno trasferiti al coniuge superstite. Però, quando muore il coniuge superstite che ha ereditato un patrimonio, i beneficiari possono quindi essere debitori delle imposte di successione se l'eredità supera il limite di esclusione.

Per il 2021, l'Internal Revenue Service (IRS) richiede che le proprietà con attività lorde combinate e donazioni tassabili precedenti superiori a $ 11,7 milioni (rispetto a $ 11,58 milioni per il 2020) presentino una dichiarazione dei redditi federale e paghino l'imposta sulla proprietà come richiesto.

In molti casi, l'aliquota effettiva dell'imposta sugli immobili negli Stati Uniti è sostanzialmente inferiore all'aliquota massima legale federale del 37%.

Per illustrare l'impatto delle esclusioni, considera una proprietà che vale 13 milioni di dollari. Con il limite di esclusione 2021 di $ 11,7 milioni, le tasse federali sulla proprietà sarebbero dovute a soli 1,3 milioni di dollari della proprietà, o un decimo del suo patrimonio totale.

Inoltre, titolari e beneficiari del patrimonio, o i loro avvocati, trovare continuamente modi nuovi e creativi per proteggere dalle tasse parti significative del valore residuo di una proprietà sfruttando gli sconti, detrazioni, e scappatoie che sono state messe in atto dai responsabili politici nel corso degli anni.

Come funzionano le tasse statali sulla proprietà

Un patrimonio che sfugge all'imposta federale può ancora essere soggetto a tassazione da parte dello Stato in cui viveva la persona deceduta al momento del decesso. Questo perché le esenzioni per le tasse statali e distrettuali sono tutte meno della metà di quelle dell'esclusione federale. Detto ciò, proprietà valutate a meno di $ 1, 000, 000 non sono tassati in nessuna giurisdizione.

Giurisdizioni con tasse di proprietà

Ecco le giurisdizioni che hanno le tasse di successione, con le soglie minime a cui si applicano indicate tra parentesi. Fare clic sul nome dello stato per ulteriori informazioni dal governo statale sulla sua tassa di proprietà.

• Connecticut ($ 3, 600, 000)
• Distretto di Columbia ($ 5, 600, 000)
• Hawaii ($ 5, 500, 000)
• dell'Illinois ($ 4, 000, 000)
• Maine ($ 5, 600, 000)
• Massachusetts ($ 1, 000, 000)
• Maryland ($ 5, 000, 000)
• New York ($ 5, 000, 000)
• Oregon ($ 1, 000, 000)
• Minnesota ($ 2, 700, 000)
• Rhode Island ($ 1, 561, 719)
• Vermont ($ 2, 750, 000)
• Stato di Washington ($ 2, 193, 000).

Al di sopra di quelle soglie, l'imposta è di solito valutata su base scorrevole, proprio come le parentesi per l'imposta sul reddito. Nel 2019, l'aliquota d'imposta è in genere del 10% circa per importi appena superiori alla soglia, e sale a passi, solitamente al 16%. La tassa è più bassa nel Connecticut, dove inizia al 7,80% e sale al 12%, e più alto nello Stato di Washington, dove raggiunge il 19%.

Il rapporto tra imposta patrimoniale e imposta sulle donazioni

Poiché le tasse di successione sono riscosse sui beni e sui beni di un individuo dopo la morte, possono essere evitati se regali beni prima di morire. Però, l'imposta federale sulle donazioni si applica ai beni che vengono donati oltre determinati limiti mentre il contribuente è in vita. Secondo l'IRS, l'imposta sulle donazioni si applica indipendentemente dal fatto che il donatore abbia inteso il trasferimento come un dono.

Però, l'IRS offre generose esclusioni di regali. Nel 2019, l'esclusione annuale è di $ 15, 000, il che significa che i fiscalisti possono regalare fino a $ 15, 000 a ogni persona che desiderano senza pagare le tasse su nessuno di questi regali. E possono offrire regali fino al valore dell'esclusione del regalo anno dopo anno senza incorrere in tasse. Queste disposizioni rendono la donazione un modo efficace per evitare l'imposta sui beni trasferiti a persone, come i non familiari, che potrebbero essere soggetti all'imposta di successione se i beni fossero trasferiti come parte di un patrimonio.

Se i tuoi regali superano il limite di esclusione dei regali, non sono soggetti a tassazione immediata e potrebbero non essere mai tassati, a meno che il tuo patrimonio non sia sostanziale. L'importo eccedente il limite della donazione viene annotato e quindi aggiunto al valore imponibile del patrimonio quando si calcola l'imposta di successione dopo la morte. Quindi se, Per esempio, decidi di dare a un amico $ 20, 000 come regalo unico, ti verranno risparmiate le tasse fino a $ 15, 000 limite di esclusione. I restanti $ 5, 000, però, verrà aggiunto al valore della tua proprietà e sarà soggetto a tassazione se il valore della proprietà supera l'importo di esclusione nel tuo stato o come stabilito dall'IRS.

L'imposta di successione viene talvolta definita in senso peggiorativo come "tassa di morte" poiché viene riscossa sui beni di una persona deceduta.

La differenza tra imposta patrimoniale e imposta di successione

Un'imposta di successione viene applicata a una proprietà prima che i beni vengano ceduti ai beneficiari. In contrasto, un'imposta di successione si applica ai beni dopo che sono stati ereditati, e sono pagati dall'erede.

Non esiste una tassa di successione federale, però, e seleziona solo gli stati (dal 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, e Pennsylvania) hanno ancora le proprie tasse di successione. Il solo Maryland ha sia una proprietà che un'imposta di successione.

Se la tua eredità sarà tassata, e che tasso, dipende dal suo valore, il tuo rapporto con la persona che è morta, e le regole e le tariffe prevalenti in cui vivi. Come per l'imposta di successione, una tassa di successione, se dovuto, si applica solo alla somma eccedente l'esenzione. Al di sopra di quelle soglie, l'imposta è generalmente valutata su base decrescente. Le tariffe in genere iniziano con una cifra e salgono tra il 15% e il 19%. Sia l'esenzione che ricevi che la tariffa che ti viene addebitata possono variare in base al tuo rapporto con il defunto.

L'assicurazione sulla vita pagabile a un beneficiario designato non è in genere soggetta a un'imposta di successione, anche se l'assicurazione sulla vita pagabile alla persona deceduta o al suo patrimonio è solitamente soggetta a un'imposta di successione.

Di regola, più stretto è il tuo rapporto con il defunto, più bassa è la tariffa che pagherai. I coniugi superstiti sono esenti dall'imposta di successione in tutti e sei gli stati. Partner domestici, pure, sono esenti nel New Jersey. I discendenti non pagano tasse di successione tranne che in Nebraska e Pennsylvania.

L'imposta di successione è valutata dallo Stato in cui vive l'erede.

Giurisdizioni con imposta di successione

Ecco le giurisdizioni che hanno imposte di successione, con i loro minimi di soglia indicati tra parentesi. Fare clic sul nome dello stato per ulteriori informazioni sulla sua tassa di successione da parte del governo statale.

• Iowa ($ 25, 000)
• Kentucky ($ 500- $ 1, 000)
• Maryland ($ 30, 000)
• Nebraska (10$, 000 - $ 40, 000)
• New Jersey (da nessuno a $ 25, 000)
• Pennsylvania (da nessuno a $ 3, 500)

Poiché le aliquote per l'imposta sulla proprietà possono essere piuttosto elevate, un'attenta pianificazione patrimoniale è consigliabile per le persone che hanno proprietà del valore di milioni di dollari che vogliono lasciare agli eredi o ad altri beneficiari.