Presentazione della dichiarazione dei redditi di una proprietà:cosa sapere

Quando una persona muore, qualcuno deve gestire la propria proprietà, il che spesso include la presentazione dell'imposta sul reddito finale o delle dichiarazioni immobiliari. Se questa è una tua responsabilità, può essere difficile. La dichiarazione delle tasse richiede concentrazione, qualcosa che potresti avere difficoltà a fare durante un periodo emotivamente difficile. Inoltre, potresti non sapere da dove cominciare.

Ma acquisire una comprensione di base di come funzionano le dichiarazioni dei redditi immobiliari può aiutarti a navigare nel processo. Ecco una semplice guida che copre ciò che devi sapere sulla presentazione di una dichiarazione dei redditi immobiliari, incluso quando è necessario presentare una dichiarazione dei redditi immobiliari, quali moduli IRS potrebbero essere richiesti, chi è responsabile della loro presentazione e come presentarli. Questa guida è solo un punto di partenza; si prega di consultare un professionista fiscale per la dichiarazione di assistenza individuale.

Che cos'è la tassa di successione?

Quando un contribuente muore e lascia una proprietà multimilionaria, il governo federale e alcuni governi statali possono riscuotere un'imposta sulla successione. È una tassa sui diritti del defunto di trasferire i propri beni ai beneficiari. Ma poiché le proprietà possono escludere una grande quantità dei suoi beni, poche proprietà sono tenute a pagare le tasse di successione.

Ad esempio, l'esenzione fiscale federale del 2021 è stata di $ 11,7 milioni e l'esenzione fiscale federale del 2022 è stata di $ 12,06 milioni. Ciò significa che solo le proprietà che valgono più di questi importi possono essere obbligate a pagare le tasse immobiliari federali.

Quando dovresti presentare una dichiarazione dei redditi immobiliari?

Le dichiarazioni dei redditi immobiliari devono essere presentate lo stesso giorno delle dichiarazioni federali e statali individuali. La dichiarazione dei redditi immobiliari può essere presentata fino a 9 mesi dopo la data di morte del defunto. E se hai bisogno di più tempo per presentare la domanda, puoi compilare il modulo 7004 per richiedere un'estensione di 6 mesi, anche se devi pagare l'importo corretto stimato delle tasse e richiedere l'estensione prima della data di scadenza originale.

Dovrai presentare una dichiarazione dei redditi compilando il modulo 1041 per la proprietà se genera $ 600 o più di reddito lordo annuo. Il reddito immobiliare è generalmente generato da azioni, obbligazioni, conti di risparmio, proprietà in affitto o una busta paga depositata sul conto bancario del defunto dopo la loro morte.

Inoltre, devi anche presentare una dichiarazione dei redditi immobiliari quando un beneficiario è uno straniero non residente. Se non conosci quel termine, significa semplicemente qualcuno che non è cittadino statunitense e non ha superato la carta verde o il test di presenza sostanziale.

Chi è autorizzato a presentare una dichiarazione dei redditi?

Se il defunto ha identificato qualcuno come esecutore testamentario dell'eredità, allora quella persona è quella responsabile della presentazione della dichiarazione dei redditi. Ma se sono morti senza testamento o l'esecutore testamentario non può o non vuole questa responsabilità, lo stato nominerà qualcuno come rappresentante personale o amministratore del patrimonio.

E se sei un coniuge superstite, puoi presentare una dichiarazione dei redditi congiunta con il defunto se non ti sei risposato prima della fine dell'anno fiscale.

Qualcuno che gestisce la proprietà del discendente può anche qualificarsi per presentare la dichiarazione dei redditi dell'eredità.

Tipi di dichiarazioni dei redditi immobiliari che potresti dover presentare

È possibile che tu debba presentare più di un tipo di dichiarazione dei redditi per conto della persona amata. Diamo un'occhiata a tre tipi di dichiarazioni dei redditi immobiliari federali che potrebbero essere richieste.

Modulo definitivo 1040

Il modulo 1040 viene compilato da ogni contribuente statunitense che presenta una dichiarazione dei redditi annuale. Potrebbe essere necessario compilare questo modulo se la persona amata ha guadagnato un reddito. La necessità di presentare un modulo 1040 definitivo per conto del defunto dipende da quanto reddito è stato guadagnato e dall'importo delle tasse federali trattenute dalla busta paga.

La scadenza per presentare questa dichiarazione è normalmente il 15 aprile di ogni anno, ma la scadenza di quest'anno è il 18 aprile 2022.

Se non sei sicuro di dover compilare questo modulo per conto del defunto, prendi in considerazione l'utilizzo dell'assistente fiscale interattivo dell'IRS o di parlare con un professionista fiscale.

Modulo 1041

Il modulo 1041 è una dichiarazione dei redditi per proprietà e trust. Come discusso in precedenza, sei tenuto a compilare questo modulo quando l'eredità genera almeno $ 600 di reddito, ha reddito imponibile o quando un beneficiario è uno straniero non residente.

La scadenza per presentare questo modulo dipende dall'anno fiscale scelto:calendario o fiscale. Se scegli un anno fiscale solare, avrai tempo fino al 15 aprile dell'anno successivo per presentare questa dichiarazione. Ma se scegli un anno fiscale, puoi presentare la dichiarazione fino a 12 mesi dopo la data di morte del discendente.

Ad esempio, se la persona amata è morta il 10 novembre 2021 e hai scelto un anno fiscale per la restituzione dell'eredità, la scadenza sarebbe il 30 ottobre.

Modulo 706

Se la persona amata ha lasciato una proprietà multimilionaria, potrebbe essere soggetta a tasse di successione se il suo valore è maggiore dell'esenzione dall'imposta federale sulla successione. Ricorda, l'esenzione del 2021 è stata di $ 11,7 milioni e l'esenzione del 2022 è di $ 12,06 milioni per individuo.

La data di scadenza per presentare il modulo 706 è di solito 9 mesi dopo la data di morte della persona, ma puoi richiedere una proroga di 6 mesi se hai bisogno di più tempo.

Detrazioni da sapere quando si presenta una dichiarazione dei redditi immobiliari

Assicurati di essere a conoscenza delle detrazioni per le quali il patrimonio del discendente può beneficiare, ad esempio:

• Distribuzioni ai beneficiari: Se ti viene richiesto di distribuire il reddito dall'eredità, compila il modulo di pianificazione B per determinare l'importo che l'eredità può detrarre.
• Commissioni degli esperti: Puoi detrarre le spese pagate a un avvocato, un preparatore fiscale o un contabile.
• Commissioni dell'esecutore: Le commissioni pagate a un esecutore testamentario per la gestione degli affari di un patrimonio sono deducibili.
• Contributo di beneficenza: Se il defunto lascia la proprietà a un ente di beneficenza, il suo valore di mercato equo, un prezzo ragionevole per il quale un venditore acquisterebbe la proprietà sul mercato aperto, può essere deducibile.
• Spese mediche: Se dettagli le detrazioni, puoi detrarre le spese mediche che superano il 7,5% del reddito lordo rettificato sulla dichiarazione dei redditi federale del discendente.
• Debito: Puoi anche detrarre il mutuo o altri tipi di debito, come il debito della carta di credito per ridurre le tasse di successione.
• Detrazione dell'esenzione: Puoi detrarre $ 600 nel calcolo del reddito imponibile di una proprietà.

Come presentare una dichiarazione dei redditi immobiliari

Il primo passo è raccogliere i documenti finanziari e le informazioni personali del defunto, come estratti conto bancari, estratti conto pensionistici, W-2 e numero di previdenza sociale. Se non sai dove trovare queste informazioni, considera la possibilità di richiedere una trascrizione della loro precedente dichiarazione dei redditi all'IRS inviando il modulo 4506-T.

Una volta raccolti i documenti e le informazioni necessari, puoi utilizzarli per compilare il modulo 1040 finale del defunto. Se stai compilando una dichiarazione cartacea, scrivi "deceduto", insieme alla data di morte e al nome del discendente nella parte superiore della forma.

Prima di presentare il modulo 1041, dovrai richiedere un numero di identificazione fiscale, noto anche come numero di identificazione del lavoro, per l'eredità.

Puoi presentare queste dichiarazioni, insieme a una dichiarazione dei redditi (se necessario) via posta o online utilizzando un software fiscale. Se hai bisogno di aiuto, prendi in considerazione l'assunzione di un professionista fiscale

Il risultato finale

Presentare una dichiarazione dei redditi di proprietà può essere difficile, soprattutto mentre stai soffrendo per la morte di una persona cara. Ma imparando come funziona il processo, sarai più preparato a gestire questa responsabilità.

Probabilmente dovrai presentare il modulo 1040 se la persona amata ha guadagnato reddito durante l'anno fiscale. E dovrai completare il modulo 1041 se l'eredità genera $ 600 o più di reddito, guadagna un reddito imponibile o quando un beneficiario è uno straniero non residente. Il modulo 706 si applica solo a poche proprietà estremamente grandi.

Se hai bisogno di aiuto per preparare o presentare una dichiarazione dei redditi, considera di rivolgerti a un professionista delle tasse di successione. Per leggere altri articoli su questioni di finanza personale che potrebbero interessarti, visita il nostro Centro di apprendimento finanziario.