Reddito netto distribuibile (DNI)

Che cos'è il reddito netto distribuibile?

Il termine reddito netto distribuibile (DNI) si riferisce al reddito assegnato da un trust ai suoi beneficiari. Il reddito netto distribuibile è l'importo massimo percepito da un detentore di quote o un beneficiario tassabile. Questa cifra è limitata per garantire che non vi siano casi di doppia imposizione. Qualsiasi importo al di sopra del DNI è, perciò, senza tasse.

Punti chiave

• Il reddito netto distribuibile è il reddito assegnato ai beneficiari di un trust.
• Questa cifra è l'importo imponibile massimo ricevuto da un detentore di quote o beneficiario:tutto ciò che supera tale cifra è esentasse.
• DNI offre ai beneficiari una fonte di reddito affidabile riducendo al minimo l'importo delle imposte sul reddito pagate dal trust.
• Il DNI è calcolato utilizzando il reddito imponibile del trust, sottraendo la plusvalenza o sommando la minusvalenza, poi aggiungendo l'esenzione.

Comprensione del reddito netto distribuibile (DNI)

L'Internal Revenue Service (IRS) considera l'utile netto distribuibile come una stima del valore economico che deriva da una distribuzione a un beneficiario. Una distribuzione è un pagamento effettuato da un fondo, un patrimonio o un trust, a un beneficiario. DNI offre ai beneficiari una fonte di reddito affidabile riducendo al minimo l'importo delle imposte sul reddito pagate dal trust.

Proprio come gli individui, le proprietà e i trust non concedenti devono presentare la dichiarazione dei redditi. I trust non concedenti sono ancora finanziati dal concedente, la persona o l'entità che crea il trust. Ma questo tipo di trust funziona interamente da solo dal concedente che cede il controllo dei beni al trust. Il reddito riportato da questi trust è tassato a livello di entità o beneficiario. Quale livello viene tassato dipende dal fatto che sia allocato all'importo del capitale o al reddito distribuibile, e se l'importo viene distribuito ai beneficiari.

Secondo il codice fiscale degli Stati Uniti, le proprietà e i trust possono dedurre il reddito netto distribuibile o la somma del reddito del trust che deve essere distribuito, a seconda di quale sia inferiore, e altri importi "debitamente pagati o accreditati o che devono essere distribuiti" ai beneficiari per evitare la doppia imposizione sul reddito. Un trust di reddito riconosce il reddito netto distribuibile come un importo trasferito ai detentori di quote. Con un fondo immobiliare, è l'importo da distribuire a un beneficiario.

Le proprietà e i trust sono autorizzati a detrarre il reddito netto distribuibile o la somma del reddito fiduciario che deve essere distribuito, a seconda di quale sia inferiore.

considerazioni speciali

Come sopra annotato, quando un trust calcola il reddito netto distribuibile, in sostanza impedisce qualsiasi istanza di doppia imposizione dei fondi emessi da un trust. La formula per calcolare la cifra è la seguente:

• Reddito netto distribuibile (DNI) =reddito imponibile - plusvalenze + esenzione fiscale

Un punto importante da notare qui è che nei casi in cui ci sono perdite di capitale, quella cifra sostituisce le plusvalenze e viene invece aggiunta alla formula.

Per il calcolo del reddito imponibile, devi aggiungere gli interessi attivi, dividendi, e plusvalenze, quindi sottrarre eventuali tasse ed esenzioni fiscali. A differenza del calcolo DNI, le plusvalenze vengono aggiunte nella formula del reddito imponibile mentre vengono sottratte le minusvalenze.

Reddito netto distribuibile (DNI) vs. reddito netto

Il reddito netto distribuibile non deve essere confuso con il reddito netto:sono due cose diverse. Mentre DNI è il reddito distribuito da un trust al suo beneficiario o beneficiari, il reddito netto viene utilizzato da un'azienda per calcolare l'utile per azione (EPS) - l'utile totale di una società diviso per il numero di azioni in circolazione delle sue azioni ordinarie - ed è anche indicato come utile netto. Il reddito netto appare nel bilancio di un'azienda e aiuta a indicare quanto sia redditizio. Per calcolare il suo reddito netto, le società sottraggono le spese generali e amministrative, spese operative, interesse, le tasse, altre spese, e il costo delle merci vendute (COGS) dall'importo totale delle vendite.

Il reddito netto può essere utilizzato anche per fare riferimento alla retribuzione da portare a casa di un individuo. Questa è la quantità di denaro che una persona riceve dopo aver prelevato eventuali detrazioni dalla busta paga come tasse, assistenza sanitaria, disabilità, assicurazione, e ogni altra spesa. Il reddito netto di una persona è l'opposto del reddito lordo, ovvero l'importo che riceve prima di eventuali detrazioni.

Esempio di reddito netto distribuibile (DNI)

Ecco un esempio di come viene calcolato il DNI utilizzando un trust fittizio che chiameremo Trust ABC. Diciamo che Trust ABC ha riportato un reddito totale di $ 40, 000. Un totale di $ 10, 000 di questi erano interessi attivi, mentre i restanti $ 30, 000 è stato derivato dai dividendi. Le commissioni addebitate dal trust ammontavano a $ 3, 000, mentre la fiducia ha realizzato una plusvalenza di $ 15, 000. Un'esenzione di $ 200 applicata al trust.

Se usiamo la formula sopra, il reddito imponibile del trust è di $ 51, 800:

• $51, 800 =$ 10, 000 (interessi attivi) + $ 30, 000 (dividendi) + $ 15, 000 (plusvalenza) - $ 3, 000 (tasse) - $ 200 (esenzione)

Possiamo quindi utilizzare questa cifra del reddito imponibile per calcolare il DNI, che sarebbe $ 37, 000:

• $ 37, 000 =$ 51, 800 (reddito imponibile) - $ 15, 000 (plusvalenza) + $200 (esenzione)