Che cos'è un asset deteriorato?

Un'attività deteriorata (NPA) è una classificazione utilizzata dalle istituzioni finanziarie per prestiti e anticipazioni su cui il capitale è scaduto e su cui non vengono pagati interessiInterest PayableInterest Payable è un conto di passività indicato nel bilancio di una società che rappresenta l'importo degli interessi le spese maturate sono state sostenute per un periodo di tempo. Generalmente, i prestiti diventano NPA quando sono in essere per 90 giorni o più, sebbene alcuni istituti di credito utilizzino una finestra più breve per considerare un prestito o un anticipo scaduto.

Un prestito è classificato come attività deteriorata quando non viene rimborsato dal mutuatario. Ne consegue che l'attività non genera più reddito per il prestatore o la banca perché gli interessi non vengono pagati dal mutuatario. In tal caso, il prestito è considerato “arretrato”.

Sottoclassificazioni per le attività deteriorate (NPA)

I finanziatori di solito forniscono un periodo di grazia prima di classificare un'attività come deteriorata. in seguito, il prestatore o la banca classificheranno l'NPA in una delle seguenti sottocategorie:

1. Risorse standard

Sono NPA scaduti da 90 giorni a 12 mesi, con un livello di rischio normale.

2. Risorse sub-standard

Sono NPA scaduti da più di 12 mesi. Hanno un livello di rischio significativamente più alto, combinato con un mutuatario che non ha un credito ideale. Le banche di solito assegnano un taglio di capelliTaglio di capelliIn finanza, haircut si riferisce alla riduzione applicata al valore di un bene ai fini del calcolo dei requisiti patrimoniali, margini, o livello di garanzia. È la differenza tra il valore di mercato di un bene utilizzato come garanzia e l'importo del prestito concesso contro di esso. (riduzione del valore di mercato) a tali NPA perché sono meno sicuri che il mutuatario alla fine rimborserà l'intero importo.

3. Debiti dubbi

Le attività deteriorate rientranti nella categoria dei crediti dubbi sono scadute da almeno 18 mesi. Le banche generalmente nutrono seri dubbi sul fatto che il mutuatario potrà mai rimborsare l'intero prestito. Questa classe di NPA incide gravemente sul profilo di rischio della banca.

4. Beni in perdita

Si tratta di attività deteriorate con un lungo periodo di mancato pagamento. Con questa classe, le banche sono costrette ad accettare che il prestito non verrà mai rimborsato, e devono registrare una perdita sul proprio bilancio BilancioIl bilancio è uno dei tre rendiconti finanziari fondamentali. I rendiconti finanziari sono fondamentali sia per la modellazione finanziaria che per la contabilità. L'intero importo del prestito deve essere completamente ammortizzato.

Come funzionano gli NPA

prestiti, come sopra indicato, non vengono convertiti nella categoria NPA fino a quando non è trascorso un periodo considerevole di mancato pagamento. I finanziatori considerano tutti i fattori che possono ritardare un mutuatario nell'effettuare i pagamenti degli interessi e del capitale Pagamento principaleUn pagamento principale è un pagamento verso l'importo originale di un prestito dovuto. In altre parole, un pagamento principale è un pagamento effettuato su un prestito che riduce l'importo residuo del prestito dovuto, piuttosto che applicarsi al pagamento degli interessi addebitati sul prestito. ed estendere un periodo di grazia.

Dopo circa un mese, le banche in genere considerano un prestito scaduto. Non è fino alla fine del periodo di grazia (in genere, 90 giorni di mancato pagamento) che il prestito diventa poi un'attività in sofferenza.

Le banche possono tentare di riscuotere il debito insoluto precludendo qualsiasi proprietà o bene sia stato utilizzato per garantire il prestito. Per esempio, se un individuo accende una seconda ipoteca e quel prestito diventa un NPA, la banca generalmente invierà avviso di pignoramento sulla casa perché viene utilizzata come garanzia per il prestito.

Significato degli NPA

È importante che sia il mutuatario che il mutuante siano consapevoli delle attività in bonis rispetto a quelle in sofferenza. Per il mutuatario, se l'attività è deteriorata e non vengono pagati gli interessi, può influenzare negativamente le loro possibilità di credito e di crescita. Ciò ostacolerà quindi la loro capacità di ottenere prestiti futuri.

Per la banca o il creditore, gli interessi maturati sui prestiti fungono da principale fonte di reddito. Perciò, le attività deteriorate influenzeranno negativamente la loro capacità di generare reddito adeguato e quindi, loro redditività complessiva. È importante che le banche tengano traccia delle loro attività deteriorate perché troppe NPA influenzeranno negativamente la loro liquidità e capacità di crescita.

Le attività deteriorate possono essere gestibili, ma dipende da quanti sono e da quanto sono scaduti. A breve termine, la maggior parte delle banche può assumere una discreta quantità di NPA. Però, se il volume degli NPA continua ad aumentare nel tempo, minaccia la salute finanziaria e il successo futuro del prestatore.

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