Depositare le tasse per una S-corp? Ecco alcune cose da sapere sul modulo 1120S.

Questo articolo è stato verificato dai nostri redattori e da un membro del team di specialisti del prodotto Credit Karma Tax®, guidato dal Senior Manager of Operations Christina Taylor .

Che tu sia un “imprenditore solitario, "un piccolo imprenditore con una manciata di dipendenti o un proprietario di una grande azienda, hai diversi modi per strutturare la tua attività. La tua struttura aziendale influenzerà il modo in cui dovresti presentare le imposte sul reddito federali.

Una società S è un modo per strutturare la tua attività, se si qualifica per lo status, e non tutte le piccole imprese lo faranno. Se la tua azienda opera come una S-corp, il tuo reddito aziendale, perdite, detrazioni e crediti passano dall'attività al tuo rendimento personale (e ai rendimenti di eventuali altri azionisti) ai fini fiscali. Ecco perché gli S-corps sono anche chiamati "business pass-through".

Voi, insieme a tutti gli altri azionisti della S-corp, riporterà queste informazioni passate sulla tua dichiarazione dei redditi personale. Ma dovrai anche presentare una dichiarazione dei redditi aziendale per la tua S-corp, e questo è il modulo 1120S.

Diamo un'occhiata al modulo e ad alcune cose che dovresti sapere sulla presentazione delle imposte sul reddito federali per la tua S-corp.

• Cos'è una S-corp?
• Cos'è il modulo 1120S?
• Quali informazioni sono contenute nel modulo fiscale 1120S?
• Come compilare il modulo fiscale 1120S?

Cos'è una S-corp?

Una S-corp è più uno status fiscale che una struttura aziendale. Gli S-corps sono entità pass-through per le società, il che significa che determinati redditi e perdite derivanti dall'attività "passano attraverso" sulle dichiarazioni dei redditi personali degli azionisti. Ma la S-Corp è ancora responsabile di alcune altre tasse, come l'imposta sul reddito passivo.

Poiché il reddito d'impresa è riportato nelle dichiarazioni dei redditi personali degli azionisti, è soggetto a tassazione alle aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Questo è uno dei principali vantaggi di una S-corp:evitare la doppia imposizione. Il tuo reddito d'impresa in genere non è soggetto a tassazione sia a livello di reddito personale che aziendale.

Gli S-corps hanno altri vantaggi fiscali, pure. A causa della riforma fiscale del 2017, se hai una S-corp e sei al di sotto di una certa soglia di reddito, potresti beneficiare di una detrazione fiscale del 20% sul reddito d'impresa qualificato sulla tua dichiarazione dei redditi federale. Nel 2018, la soglia di reddito era di $ 157, 500 per singoli filer e $ 315, 000 per i coniugi che presentano domanda congiunta.

Ma non tutti i tipi di attività si qualificano per essere S-corps. Se non sei sicuro di quale struttura aziendale scegliere per la tua attività, la Small Business Administration offre informazioni che potrebbero aiutare.

Quali sono alcuni vantaggi delle società S?

Il reddito d'impresa è riportato nella dichiarazione dei redditi personale di ciascun azionista. Quindi, se sei un azionista, è soggetto a tassazione all'aliquota dell'imposta sul reddito personale. Come S-corp, la tua azienda in genere non dovrà pagare le tasse sia a livello di reddito personale che aziendale.

Se hai una S-corp e sei al di sotto di una certa soglia di reddito, puoi beneficiare di una detrazione fiscale fino al 20% sul reddito d'impresa qualificato.

Questi vantaggi fiscali possono ridurre l'importo complessivo delle imposte dovute. Ma tieni presente:una volta presentato il modulo 1120S e la tua dichiarazione dei redditi personale, qualsiasi pagamento delle tasse o rimborso dovuto avverrà attraverso la tua dichiarazione dei redditi individuale e in proporzione alla tua quota di proprietà nella S-corp.

Quali sono gli altri tipi di strutture aziendali?

Ecco alcune delle strutture aziendali che l'IRS riconosce.

• Ditte individuali: Le ditte individuali sono imprese prive di personalità giuridica di proprietà di un individuo.
• Partnership: Una partnership è un'attività di proprietà di due o più persone che contribuiscono con denaro, proprietà, lavoro o abilità. Si aspettano di condividere profitti e perdite.
• Aziende: Chiamate anche società C, queste imprese sono costituite e riconosciute come entità contribuente separata ai fini dell'imposta federale sul reddito.
• S società: Queste società passano il reddito della società, perdite, deduzioni e crediti ai loro azionisti, che dichiarano entrate e perdite nella dichiarazione dei redditi personale.
• Società a responsabilità limitata: Gli Stati stabiliscono leggi e regolamenti per stabilire LLC, che possono avere proprietari che siano persone fisiche, società, altre LLC o anche entità straniere. Ai fini della tassazione federale, Le LLC possono scegliere di essere trattate come società, società di persone o come parte della dichiarazione dei redditi del proprietario.

Cos'è il modulo 1120S?

Proprio come molti contribuenti individuali devono presentare una dichiarazione dei redditi federale ogni anno, così devono le aziende.

Se la tua azienda ha uno stato di classificazione fiscale S-corp, devi compilare il modulo 1120S, che è essenzialmente la dichiarazione dei redditi annuale per la tua attività. Utilizza questo modulo per segnalare le detrazioni, guadagni, reddito e perdite dell'attività durante l'anno fiscale in corso.

Quali informazioni sono contenute nel modulo fiscale 1120S?

Le informazioni sul modulo 1120S rientrano in tre categorie generali:reddito, detrazioni, e tasse e pagamenti.

Ecco una panoramica di alcune delle informazioni principali che l'IRS richiede di fornire.

• Entrate lorde e profitti lordi della tua attività
• Compensi degli ufficiali e stipendi e stipendi
• Resi e abbuoni (rimborsi in contanti o crediti emessi ai clienti)
• Costo delle merci vendute (costo per fabbricare i prodotti o i servizi venduti dalla tua azienda)
• Pagamenti fiscali stimati
• Eventuali crediti d'imposta rimborsabili riportati da anni precedenti

Il modulo 1120S ha anche più pianificazioni che potrebbe essere necessario includere quando si archivia.

• Programma B: L'allegato B include qualsiasi debito commerciale cancellato o condonato da parte di non azionisti, se lo status di S-corp di una sussidiaria qualificata è stato terminato o revocato, e qualsiasi pagamento di 1099 a contraenti indipendenti che hanno lavorato per la tua azienda durante l'anno.
• Programma K: L'allegato K elenca la quota di reddito di ciascun azionista, detrazioni, crediti e altri elementi dall'attività. Questo modulo dettaglierà anche l'importo del reddito passante che si rifletterà sulla tua dichiarazione dei redditi personale.
• Programma L: Il programma L fornisce una panoramica dei bilanci della tua azienda, compresi contanti, inventario, prestiti agli azionisti, passività, mutui e capitale sociale.
• Orari M-1 e M-2: L'allegato M-1 riconcilia il reddito (o la perdita) d'impresa mostrato nei suoi registri contabili con le informazioni riportate nell'allegato K. L'allegato M-2 descrive in dettaglio eventuali rettifiche, comprese le riduzioni, distribuzioni, guadagni o profitti accumulati, che fanno parte dei dati finanziari della tua azienda.

Come compilare il modulo fiscale 1120S?

Per completare il modulo 1120S, avrai bisogno, tra l'altro, informazioni sulle vendite lorde e sui profitti della tua attività, le spese aziendali e le eventuali imposte stimate dovute. Ecco perché una buona tenuta dei registri durante tutto l'anno è così importante. Sia che utilizzi un software di contabilità o conservi tutte queste informazioni in un file Excel, raccogliere tutti i documenti pertinenti sui dati finanziari della tua azienda per completare il modulo 1120S.

Per il 2019, Gli S-corps devono presentare il modulo 1120S entro il quindicesimo giorno del terzo mese alla fine del loro anno fiscale. Quindi, se operi su base annuale, la scadenza è il 15 marzo 2020.

Linea di fondo

Se la tua azienda opera come una S-corp, il reddito che ne guadagni come azionista passerà alla tua dichiarazione dei redditi federale personale. Ma dovrai comunque presentare una dichiarazione dei redditi separata per la tua attività:il modulo 1120S.

Potresti non essere in grado di presentare gratuitamente la tua dichiarazione dei redditi aziendale tramite un servizio di dichiarazione dei redditi online, ma potresti comunque essere in grado di presentare gratuitamente la tua dichiarazione dei redditi federale personale. Credit Karma Tax® non può aiutarti con il modulo 1120-S. Ma potresti ancora essere in grado di usarlo per fare le tue imposte sul reddito personale e richiedere una detrazione pass-through se ne hai diritto.

Christina Taylor è senior manager delle operazioni fiscali per Credit Karma Tax®. Ha più di una dozzina di anni di esperienza in materia fiscale, contabilità e operazioni commerciali. Christina ha fondato la sua società di consulenza contabile e l'ha gestita per più di sei anni. Ha sviluppato in collaborazione un prodotto online per la preparazione delle tasse fai-da-te, ricoprendo la carica di direttore operativo per sette anni. È un agente iscritto e l'attuale tesoriere della National Association of Computerized Tax Processors e ha conseguito una laurea in amministrazione aziendale/contabilità presso il Baker College e un MBA presso il Meredith College. La trovi su LinkedIn.