Bilancio spiegato con esempi

Il bilancio di una società mostra le attività della società, passività e patrimonio netto in un determinato momento.

Che cos'è un bilancio?

Il bilancio è un rendiconto finanziario che mostra le attività di una società, passività, e patrimonio netto in un unico momento:fine anno, fine trimestre o un'altra data.

Lo stato patrimoniale mostra ciò che l'azienda possiede, ciò che deve e il valore della partecipazione dell'azionista nella società.

Insieme al conto economico e al rendiconto finanziario della società, il bilancio fornisce informazioni critiche che i potenziali investitori, creditori, e altri possono utilizzare nell'analisi della posizione finanziaria dell'azienda. Il bilancio è una parte fondamentale dell'analisi dei principali indici finanziari di un'azienda.

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Formato di bilancio

Lo stato patrimoniale è suddiviso in tre sezioni principali:patrimonio, passività, e patrimonio netto:

Risorse

I beni sono ciò che l'azienda possiede. Un bilancio in genere elenca le attività a partire da quelle più liquide, cioè quelli che più facilmente possono essere convertiti in denaro.

Le attività correnti sono quelle che in genere verranno convertite in contanti entro un anno. Le attività correnti in genere includono:

• Cassa e mezzi equivalenti. Questo è denaro in banca, cose come fondi del mercato monetario e strumenti di cassa

• Titoli negoziabili, che sono sia titoli di capitale che di debito per i quali esiste un mercato liquido

• Crediti, . che sono pagamenti dovuti alla società

• Inventari, che sono prodotti finiti che sono pronti per essere venduti dall'azienda

• Spese prepagate, che riflettono i pagamenti che l'azienda ha effettuato per servizi futuri come assicurazioni, pubblicità, e altri servizi per i quali l'azienda ha pagato e di cui deve ancora trarre il massimo beneficio

Le attività a lungo termine sono quelle che non vengono convertite in denaro entro un anno e hanno una vita utile più lunga. Esempi sono:

• Investimenti a lungo termine di vario tipo

• Immobilizzazioni come edifici, macchinari, attrezzature e altre immobilizzazioni durevoli.

• Beni immateriali o beni immateriali, come un marchio

Passività

Le passività rappresentano le somme dovute dalla società ai creditori.

Le passività correnti sono in genere quelle il cui pagamento è dovuto entro un anno. Esempi di passività correnti possono includere:

• È possibile pagare per questi account, che rappresenta le fatture dei fornitori dell'azienda, venditori, e fornitori di servizi

• Quota corrente del debito a lungo termine, che rappresenta qualsiasi parte del debito a lungo termine della società che è pagabile entro il prossimo anno

• Interessi da pagare

• Affitto, tasse e utenze attualmente dovute

• Salari dovuti ai dipendenti

• Anticipi da clienti per servizi non ancora resi o beni non ancora consegnati loro. I preordini sono un buon esempio.

• Dividendi sulle azioni della società che sono stati dichiarati ma non ancora pagati agli azionisti

Le passività a lungo termine potrebbero includere:

• Debito a lungo termine, che è un debito che verrà rimborsato in un periodo di tempo superiore a un anno. Esclude la parte corrente di questo debito.

• Responsabilità del fondo pensione. Per le aziende che offrono una pensione ai dipendenti, questi pagamenti pensionistici sono a carico dell'azienda e si basano su una valutazione attuariale annuale.

• Imposte differite, che sono passività fiscali che l'azienda ha maturato ma che non saranno pagate fino a un anno successivo

Si noti che alcune passività possono essere "fuori bilancio". Questi potrebbero includere alcuni accordi di leasing o altri. Le classificazioni possono variare al variare delle regole fiscali e contabili nel tempo.

Patrimonio netto

Il patrimonio netto è il saldo attribuibile ai soci della società, ovvero gli azionisti. Puoi pensare al patrimonio netto come l'importo residuo delle attività della società meno le loro passività, sulla base dell'equazione di bilancio delle attività meno le passività è uguale al patrimonio netto.

È probabile che una società con un patrimonio netto negativo sia in difficoltà finanziarie.

La sezione del patrimonio netto dello stato patrimoniale potrebbe includere:

• Utili trattenuti, quali sono gli utili netti della società che possono essere reinvestiti nell'attività o utilizzati per ripagare il debito

• Azioni proprie, che sono azioni che sono state autorizzate ma non emesse. Questo può anche rappresentare azioni che la società ha riacquistato sul mercato aperto tramite una sorta di programma di riacquisto di azioni.

• azioni ordinarie, quali sono le azioni che normalmente vediamo scambiate nel caso di una public company. Le azioni privilegiate offrono a questi azionisti una preferenza quando vengono dichiarati i dividendi o in caso di liquidazione della società in fallimento.

Esempio di bilancio

Ecco un esempio di come potrebbe essere il bilancio di un'azienda. Questo è un esempio semplicistico inteso a illustrare il formato. A seconda della natura dell'attività della società, il livello e i tipi di debito che la società impiega, se hanno più classi di azioni delle azioni della società, e altri fattori, potrebbero esserci voci diverse sotto le varie risorse, responsabilità, e sezioni di patrimonio netto.

Bilancio-XYZ, Inc. Risorse CorrentePrecedente Attività correnti Liquidità e strumenti equivalenti$0.00$0.00Titoli negoziabili$0.00$0.00Conti attivi$0.00$0.00Inventario$0.00$0.00Altre attività correnti$0.00$0.00 Totale dei beni attuali $ 0,00 $ 0,00 Attività non correnti $0,00$0,00Proprietà, Pianta, e attrezzature$0.00Avviamento$0.00$0.00Attività immateriali$0.00$0.00Investimenti in altre società$0.00$0.00Attività finanziarie a lungo termine$0.00$0.00 Totale attività non correnti $ 0,00 $ 0,00 Totale attivo $ 0,00 $ 0,00 Passività 20172016 Passività correnti Conti da pagare$0.00$0.00Debito a breve termine$0.00$0.00Imposta sul reddito corrente dovuta$0.00$0.00Note da pagare$0.00$0.00Altre passività correnti$0.00$0.00 Totale passività correnti $ 0,00 $ 0,00 Passività non correnti Debito a lungo termine$0.00$0.00Imposta sul reddito differita dovuta$0.00$0.00Obbligazioni pagabili$0.00$0.00Obblighi di leasing di capitale$0.00$0.00Altre passività non correnti$0.00$0.00 Totale passività non correnti $ 0,00 $ 0,00 Totale passività $ 0,00 $ 0,00 Patrimonio netto Capitale$0.00$0.00Interessi di minoranza$0.00$0.00 Patrimonio netto totale $ 0,00 $ 0,00 Passività e Patrimonio Netto $ 0,00 $ 0,00

Tipi di bilanci

Esistono diversi formati di bilancio che le aziende potrebbero utilizzare.

Bilancio classificato

Un bilancio classificato aggrega attività, passività, e il patrimonio netto in sottocategorie appropriate all'interno di queste ampie intestazioni, quanto descritto nelle sezioni precedenti. Questo è il tipo più comune di presentazione del bilancio.

Bilancio di dimensioni comuni

Un bilancio di dimensioni comuni va oltre e contiene una colonna che mostra le varie attività, passività, e gli elementi del patrimonio netto in percentuale delle attività, passività, o patrimonio netto. Ciò può fornire agli utenti del bilancio una prospettiva più completa di quella offerta semplicemente guardando i numeri grezzi. Utilizzo di questo formato in più periodi, come anno dopo anno, può fornire un modo rapido per individuare i principali cambiamenti. Per esempio, un grande salto nei crediti potrebbe indicare un forte aumento delle vendite o potrebbe indicare un problema con il processo di riscossione dell'azienda. Un analista che vede questa grande variazione percentuale sarà invitato a indagare ulteriormente.

Bilancio comparativo

Un bilancio comparativo presenterà le attività, passività, e i totali di quotazione del patrimonio netto per diversi periodi su base affiancata. Questo è un buon strumento per gli utenti del bilancio per visualizzare rapidamente le modifiche in varie categorie in diversi periodi.

Bilancio verticale

Un bilancio verticale mostra tutte le categorie in una colonna lineare. Alcuni formati di bilancio potrebbero mostrare le attività a sinistra con le passività e il patrimonio netto a destra.

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Come leggere un bilancio

Ci sono molte informazioni contenute nel bilancio di un'azienda. Leggere un bilancio è più che guardare i numeri. Il bilancio può essere uno strumento chiave per analizzare le finanze di un'azienda.

I rapporti finanziari sono un importante strumento di analisi. Ci sono una serie di rapporti di bilancio da considerare.

Per esempio, il rapporto debt-to-equity guarda alla percentuale di finanziamento che l'azienda utilizza in termini di livello di indebitamento rispetto al patrimonio degli azionisti. Il numero in sé e per sé non è poi così significativo. Ciò che è significativo sono le tendenze di questo rapporto nel tempo e il modo in cui il rapporto dell'azienda si confronta con altre aziende dello stesso settore.

Una società di servizi di pubblica utilità avrà generalmente un rapporto debito/capitale netto relativamente più elevato rispetto alle imprese di molti altri settori. Non è significativo confrontare il rapporto di un'azienda elettrica con quello di un fornitore di servizi, ma è significativo confrontare il rapporto per più utenze elettriche.

Ci sono un certo numero di rapporti che sono strettamente guidati dallo stato patrimoniale e altri che utilizzano i dati dello stato patrimoniale e del conto economico.

Come menzionato sopra, guardare le tendenze del bilancio è fondamentale. Alcuni asset aumentano o diminuiscono? Il livello del debito è aumentato nel tempo? Guardare le tendenze di bilancio può rivelare molto.

È importante tenere presente che il bilancio è solo un'istantanea nel tempo. Le cose potrebbero cambiare non appena viene generato. È fondamentale visualizzare il bilancio nel contesto più ampio dell'attività dell'azienda. Il bilancio deve essere visualizzato in combinazione con gli altri rendiconti finanziari della società per fornire una vera comprensione del quadro finanziario della società.