Che cos'è l'invecchiamento della contabilità clienti?

L'invecchiamento dei crediti si riferisce a una tecnica di gestione utilizzata dai contabili per valutare i crediti I crediti I crediti I crediti (AR) rappresentano le vendite di crediti di un'azienda, che non sono ancora stati raccolti dai suoi clienti. Le aziende autorizzano una società e identificano le irregolarità esistenti. Il metodo di invecchiamento classifica i crediti in base al periodo di scadenza di una fattura, al fine di determinare quali clienti inviare alle collezioni e a chi rivolgersi per le fatture di follow-up.

L'invecchiamento dei crediti ordina i clienti non pagati e le note di credito per intervalli di date, come dovuto entro 30 giorni, scaduti da 31 a 60 giorni, e scaduti da 61 a 90 giorni. Il report sull'invecchiamento elenca ogni fattura in base alla data e al numero. La direzione utilizza le informazioni per determinare la salute finanziaria della società e per vedere se la società si assume un rischio maggiore di creditoRischio di creditoIl rischio di credito è il rischio di perdita che può verificarsi dal mancato rispetto da parte di una parte dei termini e delle condizioni di qualsiasi contrarre, principalmente, di quanto possa gestire.

In che modo la gestione utilizza l'invecchiamento della contabilità clienti

Di seguito sono riportati alcuni modi in cui la direzione aziendale può utilizzare il report di invecchiamento della contabilità clienti:

1. Pratiche di raccolta

Uno dei modi in cui la direzione può utilizzare l'invecchiamento dei crediti è determinare l'efficacia della funzione di riscossione della società. Se il rapporto sull'invecchiamento mostra molti crediti più vecchi, significa che le pratiche di riscossione dell'azienda sono deboli.

Alcuni clienti tendono a non pagare le fatture alla scadenza, e possono attendere fino al secondo e al terzo sollecito di fatturazione per saldare il saldo dovuto. Se alcuni clienti impiegano troppo tempo per saldare le fatture in sospeso, la società dovrebbe rivedere le pratiche di riscossione in modo da dare seguito ai debiti insoluti immediatamente quando scadono.

2. Rischio di credito

Il report sull'invecchiamento dei crediti può anche indicare quali clienti stanno diventando un rischio di credito per l'azienda. I crediti più vecchi espongono l'azienda all'insolvenzaInsolvenzaL'insolvenza si riferisce alla situazione in cui un'impresa o un individuo non è in grado di far fronte agli obblighi finanziari nei confronti dei creditori alla scadenza dei debiti. L'insolvenza è uno stato di difficoltà finanziaria, considerando che il fallimento è un procedimento legale. a causa del rischio che i debitori possano non essere in grado di pagare la fattura.

Se il rapporto mostra che alcuni clienti pagano più lentamente di altri, quindi l'azienda può decidere di rivedere la propria politica di fatturazione o interrompere l'attività con i clienti che pagano in ritardo cronico. La direzione può anche confrontare il proprio rischio di credito con gli standard del settore, al fine di determinare se si sta assumendo un rischio di credito eccessivo o se il rischio rientra nei normali limiti consentiti nello specifico settore.

3. Fondo svalutazione crediti

La direzione può anche utilizzare il report di invecchiamento per stimare potenziali crediti inesigibili durante il periodo di riferimento. Valutano la percentuale di un importo in dollari di fattura che diventa crediti inesigibili per periodo e quindi applica la percentuale ai rapporti di invecchiamento del periodo corrente.

Per esempio, supponiamo che la società XYZ consenta un'indennità per crediti inesigibili dell'1% per il periodo da 0 a 30 giorni e un'indennità per crediti inesigibili del 3% nel periodo da 31 a 60 giorni. Nel periodo attuale, la società riporta $ 100, 000 debiti nel periodo da 0 a 30 giorni e $ 50, 000 debiti nel periodo da 31 a 60 giorni. Ciò significa che l'indennità per crediti inesigibili è di $ 2, 500 in base al seguente calcolo:

Indennità per crediti inesigibili =[($100, 000 x1%) + ($50, 000 x 3%)]

=$1, 000 + $ 1, 500

= $ 2, 500

Rapporti sull'invecchiamento della contabilità clienti

Un rapporto sull'invecchiamento fornisce informazioni su crediti specifici in base all'età delle fatture. Fornisce al team di gestione una panoramica storica del portafoglio crediti della società. Raggruppa le fatture in sospeso in base alla durata della scadenza e del mancato pagamento.

Categorie principali di un rapporto sull'invecchiamento

• Attuale :fatture con scadenza immediata.
• da 0 a 30 giorni :Fatture in scadenza entro i prossimi 30 giorni.
• 31-60 giorni :fatture scadute da 31 a 60 giorni dalla data di scadenza.
• 61- 90 giorni :fatture scadute da 61 a 90 giorni.
• Superiore a 90 giorni :fatture scadute da più di 90 giorni dalla data di scadenza.

Come funziona un rapporto sull'invecchiamento

Un report sull'invecchiamento viene utilizzato per mostrare le fatture dei clienti in sospeso e il numero di giorni in cui sono state in sospeso. Se la politica di fatturazione dell'azienda consiste nel consentire ai clienti di pagare prodotti e serviziProdotti e serviziUn prodotto è un elemento tangibile che viene messo sul mercato per l'acquisizione, Attenzione, o consumo mentre un servizio è un bene immateriale, che nasce dal futuro, il report di invecchiamento consente all'azienda di tenere traccia delle fatture dei clienti e di quando sono dovute.

Il report sull'invecchiamento mostra anche le fatture totali dovute per ogni cliente quando raggruppate in base all'età della fattura. La direzione dell'azienda dovrebbe generare un rapporto sull'invecchiamento una volta al mese in modo da conoscere le fatture in scadenza. Possono quindi notificare ai clienti le fatture scadute.

Possibili problemi nei rapporti sull'invecchiamento della contabilità clienti

Sebbene un rapporto sull'invecchiamento della contabilità clienti aiuti il ​​team di gestione a tenere traccia dello stato finanziario dell'azienda, può fornire informazioni fuorvianti, a seconda del momento in cui viene generato il report di invecchiamento.

Per esempio, la maggior parte delle aziende fattura ai propri clienti verso la fine del mese, e il rapporto sull'invecchiamento viene generato giorni dopo. Ciò significa che il report mostrerà le fatture del mese precedente come oltre la data di scadenza, quando, infatti, alcuni avrebbero potuto essere pagati poco dopo la generazione del rapporto sull'invecchiamento.

Anche, generare il rapporto prima della fine del mese mostrerà meno crediti mentre, in realtà, ci sono più crediti in attesa di pagamento per la società. La direzione dovrebbe far corrispondere i termini del credito ai periodi dei rapporti di invecchiamento per ottenere una presentazione accurata dei crediti.

Letture correlate

CFI offre il Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)®Diventa un Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®La certificazione Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® di CFI ti aiuterà ad acquisire la fiducia di cui hai bisogno nella tua carriera finanziaria. Iscriviti oggi! programma di certificazione per coloro che desiderano portare la propria carriera a un livello superiore. Per continuare a imparare e ad avanzare nella tua carriera, le seguenti risorse CFI saranno utili:

• Ciclo di conversione di cassaCiclo di conversione di cassaIl ciclo di conversione di cassa (CCC) è una metrica che mostra il tempo impiegato da un'azienda per convertire i propri investimenti in scorte in contanti. La formula del ciclo di conversione in contanti misura la quantità di tempo, in giorni, è necessario che un'azienda trasformi i propri input di risorse in denaro. Formula
• Come registrare i pagamenti in contabilità Come registrare i pagamenti in contabilità La registrazione dei pagamenti in contabilità può essere altrimenti definita "contabilità passiva, " che significa l'importo totale che una determinata società deve
• Ciclo di vendita e raccoltaCiclo di vendita e raccoltaIl ciclo di vendita e raccolta, noto anche come reddito, crediti, e incassi (RRR) ciclo, è composto da varie classi di
• I principali scandali contabili I principali scandali contabili Gli ultimi due decenni hanno visto alcuni dei peggiori scandali contabili della storia. Miliardi di dollari sono stati persi a causa di questi disastri finanziari. In questo