Che cos'è un report di invecchiamento della contabilità clienti?

Un rapporto sulla scadenza dei crediti o un rapporto sulla scadenza dei crediti fa riferimento a un riepilogo di tutti i crediti dovuti dai clienti in un dato momento. Il report suddivide i crediti dovuti da tutti i clienti in diverse categorie di invecchiamento in base al numero di giorni trascorsi dall'emissione delle rispettive fatture.

Un'azienda dovrebbe preoccuparsi se il rapporto sull'invecchiamento dei crediti identifica che molti conti sono in sospeso per lunghi periodi di tempo. Può essere considerato un segno che l'azienda sta incorrendo in un rischio eccessivo estendendo i termini di creditoCondizioni di credito Le condizioni di credito rappresentano i termini utilizzati dai finanziatori, come banche, durante il processo di due diligence per il prestito di capitale a potenziali mutuatari. In altri a clienti che difficilmente pagheranno. In alternativa, può anche indicare che l'impresa è inefficiente nella riscossione dei pagamenti.

Nell'esempio sopra, se assumiamo che la politica di credito della società è di 60 giorni, quindi i clienti ABC &Co. e XYZ &Co. sembrano rientrare nel periodo di credito della società per tutti i clienti. Però, LMN &Co. sembra ritardare i suoi pagamenti alla società.

Riepilogo

• Il rapporto sull'invecchiamento dei crediti è un ottimo strumento per identificare i problemi di capitale circolante.
• Il report può essere utilizzato per impostare le politiche di credito e monitorare la qualità del credito dei clienti.
• Evita di guardare il rapporto da solo; Invece, guarda le tendenze

Come utilizzare un report di invecchiamento della contabilità clienti?

Bisogna iniziare guardando i saldi più grandi e capire se gli importi sono all'interno del periodo di credito specificato o se sono stati in sospeso per un tempo più lungo. L'utente può anche considerare l'utilizzo del principio di Pareto, o il Principio 80/20, che afferma che circa l'80% degli effetti deriva dal 20% delle cause, cioè., L'80% degli importi scaduti è imputabile al 20% dei clienti.

Utilizzi del report sull'invecchiamento della contabilità clienti

Per la gestione

Il rapporto sull'invecchiamento della contabilità clienti può essere utilizzato dalla direzione in diversi modi, compreso quanto segue:

• Capire la velocità di incasso dei crediti dai clienti
• Comprendere la salute finanziaria dei clienti
• Stima del fondo svalutazione creditiIndennizzo per crediti dubbiIl fondo svalutazione crediti è un conto di controattività associato ai crediti e serve a riflettere il valore reale dei crediti. L'importo rappresenta il valore dei crediti per i quali un'azienda non si aspetta di ricevere il pagamento.

Il rapporto serve anche come base per la gestione per adeguare il periodo di credito per i clienti e incentivare i clienti a liquidare le loro quote in sospeso concedendo sconti in contanti per i pagamenti anticipati.

Per gli stakeholder esterni

Il report sull'invecchiamento della contabilità clienti può essere utilizzato da varie parti interessate esterne. Per esempio:

• I finanziatori della società possono utilizzare il rapporto per valutare la solvibilità a breve termine e il capitale circolante della società Ciclo del capitale circolante Il ciclo del capitale circolante per un'azienda è il tempo necessario per convertire il capitale circolante netto totale (attività correnti meno i requisiti correnti.
• Gli investitori (equity e preferiti) possono utilizzare il report per valutare sia la solvibilità a breve che a lungo termine e la qualità dei clienti dell'azienda.
• In alcuni casi, anche le autorità fiscali utilizzano il rapporto sull'invecchiamento dei crediti per saperne di più sul ciclo di vendita e sui tempi di rimborso dei clienti dell'azienda. Verificano inoltre se la politica di calcolo del fondo svalutazione crediti è in linea con la politica creditizia.

Fondo svalutazione crediti

Il rapporto sull'invecchiamento dei crediti è utile per determinare il fondo svalutazione crediti. La relazione aiuta a stimare il valore dei crediti inesigibili da cancellare nel bilancio della società.

La direzione può applicare una percentuale fissa di default a ciascuna categoria in base al numero di giorni trascorsi dall'emissione della rispettiva fattura. L'aggregato dei prodotti di ciascuna categoria può fornire una stima dei crediti inesigibili. Le fatture scadute per periodi di tempo più lunghi hanno una maggiore probabilità di insolvenza.

Nell'esempio sopra, l'azienda ha $ 12, 000 di crediti insoluti da meno di 30 giorni. Tipicamente, si presume che i conti abbiano un'elevata esigibilità. Così, la società può presumere che nessuno dei conti sarà dubbio.

Prossimo, sulla base di precedenti esperienze, l'azienda sa che i conti in sospeso per 31-60 giorni hanno in genere un tasso di default del 2%. Quindi, i conti in sospeso da 60-90 giorni hanno un tasso di insolvenza del 4%, e tutti gli account più vecchi hanno un tasso di default dell'8%. Utilizzando le tariffe predefinite e i numeri nell'esempio sopra, possiamo calcolare il fondo svalutazione crediti della società, come mostrato di seguito:

Fondo svalutazione crediti =(0% x 12, 000) + (2% x 8, 000) + (4% x 1, 000) + (8% x 1, 000) = $ 280

Sulla base del calcolo di cui sopra, possiamo vedere che l'indennità della società per i crediti dubbi arriva a $ 280.

Risorse addizionali

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