Quali sono le differenze permanenti/temporanee nella contabilità fiscale?

Come descritto nella panoramica sull'imposta sul reddito di CFI Contabilità per le imposte sul reddito Le imposte sul reddito e la loro contabilità sono un'area chiave della finanza aziendale. Ci sono diversi obiettivi nella contabilizzazione delle imposte sul reddito e nell'ottimizzazione della valutazione di una società., la differenza di contabilizzazione delle imposte tra bilancio e dichiarazione dei redditi crea differenze permanenti e temporanee di oneri fiscali sul conto economico. Il bilancio arriverà ad un onere fiscale, ma l'imposta effettiva da pagare proverrà dalla dichiarazione dei redditi. Questa guida esplorerà l'impatto di queste differenze permanenti e temporanee nella contabilità fiscale.

Che cos'è una differenza permanente nelle spese fiscali?

Una differenza permanente è la differenza tra l'onere fiscale e l'imposta dovuta causata da un elemento che non si annulla nel tempo. In altre parole, è la differenza tra contabilità finanziaria e contabilità fiscale che non viene mai eliminata. Un esempio di una differenza permanente è una società che incorre in una multa. I codici fiscali raramente consentono una detrazione in caso di multa, ma le multe sono spesso detratte dal reddito. Conto economico Il conto economico è uno dei rendiconti finanziari principali di un'azienda che mostra i profitti e le perdite in un periodo di tempo. Il profitto o in contabilità.

Una differenza permanente causerà una differenza tra l'aliquota fiscale legale e l'aliquota fiscale effettiva. Anche, perché la differenza permanente non sarà mai eliminata, questa differenza fiscale non genera imposte differite, come nel caso delle differenze temporanee.

Che cos'è una differenza temporanea nell'onere fiscale?

Le differenze temporanee sono differenze tra il reddito contabile ante imposte e il reddito imponibile che alla fine si annulleranno o verranno eliminati. Per dirla in un altro modo, le operazioni che creano differenze temporanee sono rilevate sia dalla contabilità finanziaria che dalla contabilità ai fini fiscali, ma vengono riconosciuti in tempi diversi. Questo è il motivo per cui le differenze temporanee sono note anche come differenze temporali.

Un esempio di differenza temporale è il reddito da locazione. La contabilità per competenza consentirà di registrare le entrate solo quando vengono guadagnate, ma se una società riceve un pagamento anticipato del reddito da locazione, deve segnalarlo alla voce reddito imponibile nella dichiarazione dei redditi.

Come tale, tali entrate saranno registrate nella dichiarazione dei redditi ma non nel reddito contabile. Questo crea una differenza temporale in questo periodo. In un periodo futuro in cui il reddito da locazione sarà finalmente guadagnato, la società registrerà tali entrate come reddito contabile ma non nella sua dichiarazione dei redditi, invertendo ed eliminando così la differenza iniziale.

Che effetto hanno queste differenze nella contabilità fiscale?

Una differenza permanente non sarà mai invertita, e come tale, avrà un impatto solo nel periodo in cui si verifica. Spesso, l'unico impatto è che l'aliquota fiscale effettiva sui libri sarà superiore o inferiore all'aliquota fiscale effettiva sulla dichiarazione dei redditi della società.

Una differenza temporanea, però, crea un effetto più complesso sulla contabilità di una società. Se una differenza temporanea determina un reddito contabile ante imposte superiore al reddito imponibile effettivo, quindi viene creata una passività fiscale differita. Questo perché la società ha ora guadagnato più entrate nel suo libro di quante ne abbia registrate nelle sue dichiarazioni dei redditi.

L'azienda sa che questo alla fine dovrà invertire, e la società avrà ricavi maggiori e, così, maggiori imposte sulle sue dichiarazioni dei redditi in un periodo futuro. Transitivamente, avere un reddito contabile inferiore al reddito fiscale comporterà la creazione di un'attività fiscale differita. Passività/attività fiscali differite Una passività o attività fiscale differita viene creata quando vi sono differenze temporanee tra l'imposta contabile e l'imposta sul reddito effettiva.

Letture correlate

CFI è il fornitore ufficiale del Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)Diventa un Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®La certificazione CFI Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® ti aiuterà ad acquisire la fiducia di cui hai bisogno nella tua carriera finanziaria . Iscriviti oggi!®Diventa un Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®La certificazione Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® di CFI ti aiuterà ad acquisire la fiducia di cui hai bisogno nella tua carriera finanziaria. Iscriviti oggi! programma di certificazione, progettato per trasformare chiunque in un analista finanziario di livello mondiale. Per continuare ad apprendere e sviluppare la tua conoscenza dell'analisi finanziaria, consigliamo vivamente le risorse CFI aggiuntive di seguito:

• Paradisi fiscaliTax HavenUn paradiso fiscale o centro finanziario offshore è qualsiasi paese o giurisdizione che offre una passività fiscale minima a persone fisiche e imprese straniere.
• Scudo fiscaleScudo fiscale Uno scudo fiscale è una detrazione ammissibile dal reddito imponibile che si traduce in una riduzione delle imposte dovute. Il valore di questi scudi dipende dall'aliquota fiscale effettiva per la società o l'individuo. Le spese comuni deducibili includono l'ammortamento, ammortamento, rate del mutuo e interessi passivi
• Imposte differite Passività/Attività fiscali differiteUna passività o attività fiscale differita viene creata quando vi sono differenze temporanee tra l'imposta contabile e l'imposta sul reddito effettiva.
• Guida per gli analisti finanziariAnalyst Trifecta eBookL'eBook Analyst Trifecta di CFI è GRATUITO e può essere scaricato da chiunque in formato pdf. Ulteriori informazioni su Analytics, Presentazione e competenze trasversali. Scopri le migliori pratiche del settore per distinguerti dalla massa e diventare un analista finanziario di livello mondiale, 141 pagine.