Che cos'è l'ammortamento contabile e l'ammortamento fiscale?

Prima di discutere l'ammortamento contabile vs l'ammortamento fiscale, parliamo prima dell'ammortamento stesso. Essenzialmente, l'ammortamento è un metodo di allocazione del costo di un'attività materiale su più periodi di tempo a causa di diminuzioni del fair value (valore equo) dell'attività. Si noti che ammortamentoL'ammortamento si riferisce al processo di estinguere un debito attraverso programmati, rate predeterminate che includono capitale e interessi è un concetto simile all'ammortamento, ma si applica principalmente alle attività immateriali.

Anche, il concetto di ammortamento è applicabile sia alle pratiche contabili che fiscali. In contabilità, l'ammortamento è indicato come il costo di un'attività materialeAttività materialiLe attività materiali sono attività con una forma fisica e che hanno un valore. Gli esempi includono proprietà, pianta, e attrezzature. Le attività materiali sono allocate lungo i periodi della loro vita utile, che viene trattato come una spesa dell'azienda. Le spese di ammortamento vengono sottratte dalle entrate della società come parte dei calcoli del reddito netto.

D'altra parte, ai fini fiscali, l'ammortamento è considerato una detrazione fiscale per il recupero dei costi dei beni impiegati nell'attività della società. Così, l'ammortamento riduce essenzialmente il reddito imponibileReddito imponibileIl reddito imponibile si riferisce alla compensazione di qualsiasi individuo o impresa che viene utilizzata per determinare la responsabilità fiscale. L'importo totale del reddito o il reddito lordo viene utilizzato come base per calcolare quanto l'individuo o l'organizzazione deve al governo per il periodo fiscale specifico. di un contribuente. Le detrazioni fiscali sono generalmente disponibili sia per gli individui che per le organizzazioni. Le norme fiscali relative alle detrazioni di ammortamento possono variare in modo significativo tra le giurisdizioni fiscali. Per esempio, in alcuni paesi, la normativa fiscale consente la deduzione integrale del costo del bene, mentre altre giurisdizioni consentono solo detrazioni parziali.

Che cos'è l'ammortamento contabile?

L'ammortamento contabile (noto anche come ammortamento contabile) è il costo di un'attività materiale allocato da un'azienda lungo la vita utile del bene. Il riconoscimento dell'ammortamento contabile è guidato da standard e principi contabili come US GAAPGAAPGAAP, Principi contabili generalmente accettati, è un insieme riconosciuto di regole e procedure che disciplinano la contabilità aziendale e finanziaria o IFRS. Ricorda che l'ammortamento è un elemento non monetario. In altre parole, le spese di ammortamento non rappresentano un flusso di cassa effettivo per un'azienda.

Nonostante la sua natura non monetaria, la quota di ammortamento appare ancora nel bilancio della società. Una società registra le sue spese di ammortamento nel conto economico. Così, questo elemento non monetario alla fine riduce l'utile netto registrato da una società.

Inoltre, la maggior parte dei principi contabili richiede alle società di indicare in bilancio l'ammortamento accumulato. L'ammortamento accumulato rivela l'impatto dell'ammortamento sul valore delle immobilizzazioni della società iscritte in bilancio.

L'ammortamento contabile può essere calcolato in molti modi. I due modi più comuni per determinare l'ammortamento sono retta e metodi accelerati .

L'ammortamento a quote costanti è il metodo di ammortamento più semplice e più utilizzato. Distribuisce equamente le spese di ammortamento su tutti i periodi della vita utile del bene.

Al contrario, i metodi di ammortamento accelerato consentono di detrarre maggiori spese di ammortamento nei periodi precedenti della vita utile del bene e minori spese di ammortamento nei periodi successivi. Uno degli esempi del metodo di ammortamento accelerato è il metodo del doppio ammortamento decrescenteAmmortamento del doppio saldo decrescenteIl metodo di ammortamento del doppio saldo decrescente è una forma di ammortamento accelerato che raddoppia l'approccio di ammortamento regolare. È.

Che cos'è l'ammortamento fiscale?

L'ammortamento fiscale è la quota di ammortamento indicata da un contribuente in una dichiarazione dei redditi per un periodo d'imposta. L'ammortamento fiscale è un tipo di detrazione fiscale che le norme fiscali in una determinata giurisdizione consentono a un'impresa o a un individuo di rivendicare la perdita di valore delle attività materiali. Deducendo l'ammortamento, le autorità fiscali consentono ai privati ​​e alle imprese di ridurre il reddito imponibile.

Un contribuente non può richiedere l'ammortamento per tutti i beni. Solo alcuni beni che soddisfano i requisiti specifici nella giurisdizione fiscale specificata possono essere ammissibili per la richiesta di ammortamento. Sebbene i requisiti generalmente varino tra le giurisdizioni fiscali, i criteri più comuni per i beni ammortizzabili sono:

• Il bene è la proprietà di un contribuente.
• Un contribuente utilizza il bene nelle attività generatrici di reddito.
• Il bene possiede una vita utile determinabile.
• La vita utile del bene è superiore a un anno.

In alcune giurisdizioni, le autorità fiscali pubblicano guide con specifiche dettagliate delle classi di attività. Le guide possono specificare le vite per ciascuna classe di attività ei rispettivi metodi di calcolo dell'ammortamento. Per esempio, la Canada Revenue Agency (CRA) pubblica la guida per l'indennità di costo del capitale (CCA), che comprende le classi di cespiti con le rispettive aliquote di ammortamento. Negli Stati Uniti, l'Internal Revenue Service (IRS) pubblica una guida simile sull'ammortamento degli immobili.

Risorse addizionali

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