Che cos'è il programma K-1?

Schedule K-1 è un modulo fiscale dell'Internal Revenue Service (IRS) utilizzato per le partnership commercialiPartnershipUna partnership è un tipo di attività in cui due o più persone stabiliscono e gestiscono un'impresa insieme. Esistono tre tipi principali di partnership:GP, LP, LLP per segnalare il reddito di ciascun partner, detrazioni, e credito dalla società per l'anno fiscale. L'IRS è l'agenzia federale degli Stati Uniti responsabile delle imposte. L'equivalente canadese dell'IRS è la Canadian Revenue Agency (CRA), e l'equivalente canadese di Schedule K-1 è il T5013.

Riepilogo

• L'allegato K-1 è un modulo fiscale dell'IRS utilizzato dalle società di persone per segnalare il reddito, detrazioni, e credito dei loro partner. L'equivalente canadese di Schedule K-1 è il T5013.
• K-1 divide i guadagni della partnership in modo che i guadagni possano essere tassati a un'aliquota dell'imposta sul reddito individuale anziché all'aliquota dell'imposta sulle società.
• Le tre varianti dei moduli Schedule K-1 per utenti diversi sono Form 1065, Modulo 1041, e Modulo 1120-S

Come funziona il programma K-1?

Le partnership sono classificate come "entità di passaggio, ", il che significa che i partner possono trasferire la responsabilità fiscale dell'impresa ai singoli partner stessi. Invece di pagare l'imposta sulle societàImposta sul reddito aziendale vs personaleIn questo articolo, discuteremo dell'imposta sul reddito delle società e delle persone fisiche. L'imposta sulle società è una spesa di un'impresa (deflusso di cassa) riscossa dal governo sui guadagni aziendali, tali guadagni passano ai soci, che poi pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche sulla loro richiesta.

Il programma K-1 riporta la divisione dei guadagni a ciascun partner ai fini della tassazione e deve essere compilato individualmente. La divisione dei guadagni viene decisa tra i partner stessi e si basa comunemente sul contributo di ciascun partner o su accordi di partnership preesistenti. Se i partner scelgono di reinvestire i loro guadagni nell'attività, nessun guadagno sarà riportato sul K-1.

Se la società registra una perdita durante l'anno fiscale, i partner possono indicare la perdita sul K-1 e riportare l'importo fino ad un anno di utile per una futura detrazione fiscale. Gli anni consecutivi di perdite nette possono accumularsi ed essere utilizzati per applicarli a reddito futuro.

Per esempio, una partnership fa perdite di $ 60, 000 ogni anno per i primi due anni di attività. Nel terzo anno, fa un profitto di $ 150, 000. Pertanto, la società non paga le tasse sui primi due anni di perdite. Per l'anno positivo (terzo anno), la partnership è tassata su [$ 150, 000 – ($ 60, 000 x 2)] =$ 30, 000. Come accennato, l'importo del reddito viene quindi suddiviso tra i partner e tassato secondo le rispettive fasce di imposta sul reddito.

Chi archivia per l'orario K-1?

I tre moduli Programma K-1 per utenti diversi sono:

1. Modulo 1065 (Partnership)

Il modulo 1065 comprende tutti i tipi di partnership, comprese le società in nome collettivo, società in accomandita (LP), e società a responsabilità limitata (LLP). Alcune società a responsabilità limitata (LLC)Società a responsabilità limitata (LLC)Una società a responsabilità limitata (LLC) è una struttura aziendale per società private negli Stati Uniti, uno che combina aspetti di società di persone e società con più membri può essere tassato come una società utilizzando il modulo.

2. Modulo 1041 (Beneficiari di trust e patrimoni)

I beneficiari che ereditano trust e patrimoni che producono reddito devono presentare la domanda tramite il modulo 1041.

3. Modulo 1120-S (S Corporazioni)

Il modulo 1120-S è riservato alle S Corporation, società nazionali con meno di 100 azionisti e una sola classe di azioni. Azionisti di S CorporationsS Corporation (S Subchapter)An S Corporation (S Corp) è una società a responsabilità limitata (Limited Liability Company (LLC), collaborazione, o C Corporation) che è trattato come a sono tassati come soci.

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