Come creare un rendiconto finanziario utilizzando il metodo indiretto

Il rendiconto finanziario è il modo migliore per imparare come la tua azienda utilizza e crea liquidità. Scopri il metodo migliore per creare questa importante affermazione.

Non sono un grande fan delle zucche o dell'espresso. Ma schiaccia la "spezia" di zucca (che in realtà è un mucchio di spezie non legate alla zucca) e l'espresso insieme per fare un latte speziato di zucca, e sprecherò avidamente circa 150 calorie ogni giorno.

Il rendiconto finanziario è simile. Il bilancio e il conto economico, i tradizionali bilanci, raccontano solo una parte della storia. Il conto economico è pieno di voci arcane calcolate per competenza e lo stato patrimoniale può essere ridotto a un semplice piano dei conti senza alcuna spiegazione di ciò che ha causato il cambiamento in ciascun conto.

In questo articolo, esamineremo come creare il tuo rendiconto finanziario distruggendo il conto economico e il bilancio.

Panoramica:qual è il metodo indiretto?

Il conto economico utilizza il metodo diretto per calcolare l'utile netto. Inizi con le entrate e sottrai tutte le spese per scoprire cosa resta.

Il rendiconto finanziario viene calcolato con il metodo indiretto:si parte dall'utile netto e si riconcilia il proprio modo di procedere con il flusso di cassa.

Come preparare un rendiconto finanziario utilizzando il metodo indiretto

Il rendiconto finanziario è suddiviso in tre sezioni:operativo, investimento e finanziamento. Esaminiamo i dati finanziari di Target Corporation (TGT) per eseguire un'analisi del flusso di cassa.

Operativo

Le attività operative sono tutte le transazioni che incidono sul contante relative alle operazioni. Esaminiamo gli elementi pubblicitari che potrebbero essere applicati alla tua attività:

• Ammortamenti e svalutazioni: L'ammortamento è un costrutto contabile. È una stima di quanto il valore di un'immobilizzazione si sia deteriorato rispetto all'anno precedente. Non vi è alcuna spesa di cassa effettiva per l'ammortamento (le spese di manutenzione sarebbero una voce diversa), quindi è necessario aggiungerla all'utile netto per includere solo le spese di cassa effettive. Target aveva poco più di $ 1,2 miliardi di ammortamenti.
• Inventario: Il conto economico include il costo del venduto, che rappresenta solo il costo delle rimanenze vendute nel periodo. Se hai acquistato più o meno inventario di quello venduto, non conterai correttamente il denaro speso durante il periodo. Se hai acquistato più inventario di quello venduto, l'inventario sarà aumentato e sottrarremo la variazione dall'utile netto. Se hai acquistato meno, parte dell'inventario che hai venduto proveniva da un periodo diverso, quindi aggiungiamo la differenza al reddito netto per riflettere il denaro speso in questo periodo. L'inventario di Target è aumentato di circa $ 116 milioni in più rispetto a quanto riconosciuto nel costo delle merci vendute, il che significa che Target ha speso un sacco di soldi aggiungendo ai suoi magazzini e negozi.
• Contabilità clienti: Questo in realtà non è sulla dichiarazione di Target perché non effettuano vendite di crediti. Per le aziende che emettono crediti verso clienti, dobbiamo adeguarci a tali vendite di crediti per assicurarci di includere solo i contanti effettivamente raccolti. Se i crediti sono aumentati durante il periodo, sottrarre la modifica per detrarre le vendite a credito. Se c'è stata una diminuzione, significa che hai raccolto contanti sulle vendite riconosciute in un periodo precedente, quindi aggiungi la modifica.
• Contabilità passiva e altre passività operative: Adeguiamo il flusso di cassa operativo per le variazioni delle passività correnti in modo opposto alle attività correnti. Se i debiti sono aumentati significa che alcune spese rilevate a conto economico non sono state ancora pagate in contanti, quindi si sottrae la variazione. Se i debiti finanziari diminuiscono, significa che hai speso più contanti di quanto è stato maturato in spese a conto economico.

Investire

Le attività di investimento sono tutti impieghi di liquidità per attività a lungo termine. Per la tua attività, ciò includerebbe probabilmente l'acquisto di beni strumentali, veicoli aziendali e l'anticipo per un nuovo edificio.

Target ha speso poco più di $ 1,4 miliardi in proprietà e attrezzature e ha guadagnato $ 10 milioni in contanti dalla vendita o dallo smaltimento di attrezzature e proprietà. Qualsiasi altro flusso di cassa proveniente da attività, come il reddito da investimenti, apparirà in questa sezione.

Uno dei metodi più comuni di cash flow, il free cash flow, compare nella sezione delle attività operative e di investimento. La formula è:

Flusso di cassa operativo - Spese in conto capitale =Flusso di cassa gratuito

Le spese in conto capitale sono le uscite di cassa per immobili e attrezzature. Puoi ottenere un'immagine migliore del denaro effettivo guadagnato e speso dall'azienda utilizzando il flusso di cassa operativo e le spese in conto capitale.

Utilizzando il metodo indiretto, calcola le spese in conto capitale sottraendo il totale delle immobilizzazioni dell'ultimo periodo da quello di questo periodo.

Finanziamento

In un'azienda giovane e in crescita, utilizziamo la sezione operativa per vedere se l'azienda è in pareggio, la sezione investimenti per vedere come l'azienda sta investendo in attività a lungo termine per il suo futuro e la sezione finanziamento per vedere dove sono arrivati ​​tutti i soldi da.

La sezione finanziamento mostra come è stato aggiunto denaro all'azienda con nuovi debiti o investimenti di capitale e come è stato speso per ripagare il debito o premiare i proprietari con dividendi.

Alla fine del grafico c'è una riconciliazione finale del conto cassa. Il contante iniziale è ciò che il saldo era nel bilancio dell'ultimo periodo e abbiamo mostrato indirettamente come arrivare al saldo contante per questo periodo.

Domande frequenti

• Il conto economico e lo stato patrimoniale hanno i loro scopi, ma il rendiconto finanziario ti fornirà il quadro completo di come il denaro contante, il conto più importante, scorre attraverso la tua attività.

• È probabile che il tuo software di contabilità possa eseguire rapporti sui flussi di cassa. Tuttavia, prendersi il tempo necessario per produrre il rapporto in proprio potrebbe aiutare a individuare i problemi, come l'inventario che sta crescendo più velocemente delle entrate o il debito che potrebbe essere ripagato più velocemente.

• Il rendiconto finanziario più comune è il rendiconto finanziario UCA (Uniform Credit Analysis). Questo formato è ampiamente utilizzato dai prestatori ed è strutturato in modo da avere un'idea migliore se i contanti dell'azienda possono servire i pagamenti dei debiti.

Il flusso di cassa governa tutto ciò che mi circonda

Anche come contabile, riconosco che molti dei tradizionali resoconti contabili possono sembrare superflui. Il rendiconto finanziario non lo è. Il detto popolare che il denaro è il re è popolare per un motivo e non c'è rapporto migliore per sapere come stai utilizzando e conservando il denaro.