Come calcolare l'ammortamento cumulato mensile

Nel tempo, i beni che un'azienda possiede perdono valore, il che è noto come ammortamento. Poiché il valore di questi beni diminuisce nel tempo, l'importo ammortizzato viene registrato come una spesa in bilancio.

La determinazione dell'ammortamento mensile accumulato per un bene dipende dalla vita utile del bene definita dall'IRS, nonché dal metodo contabile che scegli di utilizzare.

La durata della vita utile varia da tre a 20 anni per i beni personali, 15-20 anni per il miglioramento dei terreni e è fissata a 27,5 anni per gli immobili residenziali e 39 anni per gli immobili commerciali. L'IRS fornisce una lunga guida sull'ammortamento e puoi trovare le tabelle delle durate nell'appendice B.

Il sistema di recupero dei costi accelerato modificato (MACRS) è il sistema di ammortamento attualmente utilizzato dall'IRS e consente di calcolare l'ammortamento con il metodo a quote costanti o con il metodo del saldo decrescente.

Metodo in linea retta

Con il metodo a quote costanti, scegli di ammortizzare il tuo immobile di un importo uguale per ogni anno nel corso della sua vita utile. Di seguito sono riportati i passaggi per calcolare l'ammortamento mensile a quote costanti:

Per prima cosa sottrarre il valore di recupero del bene dal suo costo, al fine di determinare l'importo che può essere ammortizzato.

Ammortamento totale =Costo - Valore di recupero

Successivamente, dividi questo importo per il numero di anni di vita utile del bene, che puoi trovare nelle tabelle fornite dall'IRS.

Ammortamento annuale =ammortamento totale/durata utile

Infine, dividendo questo per 12 ti dirà l'ammortamento mensile del bene.

Ammortamento mensile =ammortamento annuale / 12

Esempio in linea retta

Diciamo che spendi $ 1.500 per un computer per il tuo ufficio, che ha una durata di ammortamento di cinque anni, secondo le tabelle dell'IRS. Se il valore di recupero del computer alla fine del suo ciclo di vita è stimato in $ 300, ciò si traduce in un deprezzamento totale di $ 1.200 nel periodo di cinque anni. Possiamo calcolare il suo ammortamento mensile come segue:

Ammortamento mensile =($ 1.200/5) / 12 =$ 20

Metodo del saldo in calo

Il metodo del saldo decrescente viene utilizzato per rilevare la maggior parte dell'ammortamento di un bene all'inizio della sua durata. Esistono due varianti:il metodo del saldo decrescente del 150% e il metodo del saldo decrescente del 150%.

Utilizzando uno di questi metodi, l'importo dell'ammortamento cambia di anno in anno, quindi è un calcolo leggermente più complicato rispetto al metodo a quote costanti.

Per il metodo del doppio saldo decrescente, viene utilizzata la seguente formula per calcolare l'importo dell'ammortamento di ogni anno:

2 x (aliquota di ammortamento a quote costanti) x (valore contabile residuo)

Alcune note. Innanzitutto, se viene utilizzato il metodo del saldo decrescente del 150%, il fattore due viene sostituito da 1,5. In secondo luogo, il tasso di ammortamento a quote costanti può essere calcolato dividendo il numero uno per gli anni della vita utile.

Infine, il valore contabile residuo è il costo originale del bene, meno l'eventuale ammortamento registrato fino a quel momento. Mettendo tutto insieme, una formula più generale per il metodo del saldo decrescente sarebbe:

Ammortamento annuale =Fattore di ammortamento x (1/Durata) x Valore contabile residuo

Naturalmente, per convertire l'ammortamento da annuale a mensile, è sufficiente dividere questo risultato per 12.

Esempio di saldo in calo

Considera lo stesso computer che abbiamo usato per il nostro esempio in linea retta, che costa $ 1.500. Per massimizzare i tuoi benefici fiscali quest'anno, supponiamo che tu scelga di utilizzare il metodo di ammortamento del saldo a doppia diminuzione. Nel primo anno, il tuo ammortamento sarebbe:

Deprecazione del primo anno =2 x 1/5 x $ 1.500 =$ 600

Su base mensile, questo si traduce in $ 50. Nel secondo anno, il valore contabile del computer è sceso a $ 900, poiché hai già registrato $ 600 di ammortamento. Nel secondo anno, l'ammortamento del computer è:

Ammortamento del secondo anno =2 x 1/5 x $ 900 =$ 360

Quindi, nel secondo anno, il tuo deprezzamento mensile scende a $ 30. È possibile calcolare gli anni successivi allo stesso modo, a condizione che l'ammortamento termini una volta che il valore contabile del computer raggiunge il valore di recupero di $ 300. Durante i cinque anni di vita, si presenta così: