Requisiti di idoneità per un SEP IRA

I requisiti di ammissibilità dell'Internal Revenue Service per un SETTEMBRE IRA definire quali dipendenti devono essere inclusi nell'accordo SEP IRA del datore di lavoro.

L'IRS richiede che un dipendente sia incluso se lui

• ha 21 anni o più,
• ha lavorato per il datore di lavoro per 3 dei 5 anni precedenti, e
• rende più dell'indennità di esclusione dell'IRS (un importo soggetto a modifiche di anno in anno).

I datori di lavoro devono coprire tutti i dipendenti che soddisfano queste linee guida nell'ambito dell'accordo SEP IRA. L'IRS afferma che un datore di lavoro può essere meno restrittivo rispetto alle linee guida ma non più restrittive. Ad esempio, un datore di lavoro può impostare l'età minima per la partecipazione a SEP IRA a 19 o 20. Se un datore di lavoro stabilisce requisiti di ammissibilità meno restrittivi, deve includere tutti i dipendenti che soddisfano tali requisiti.

Anche i dipendenti part-time e stagionali che soddisfano i requisiti di idoneità devono essere coperti dall'accordo SEP IRA. I datori di lavoro devono anche contribuire ai conti di eventuali dipendenti che lasciano o muoiono durante un determinato anno contributivo.

I datori di lavoro possono (ma non sono tenuti a) escludere i membri del sindacato i cui contratti di lavoro prevedono prestazioni pensionistiche. L'IRS consente inoltre ai datori di lavoro di escludere i dipendenti che guadagnano meno di un determinato importo all'anno ($ 550 nel 2010), compresi i dipendenti stranieri non residenti che non hanno ricevuto indennità dal datore di lavoro.