Chi può aprire un SEP IRA?

Una buona parte della popolazione attiva negli Stati Uniti ha un qualche tipo di conto di investimento per il piano pensionistico.

La maggior parte delle persone contribuisce a un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro come un conto 401 (k) o un conto pensionistico individuale tradizionale, noto con l'acronimo IRA.

Le persone che potrebbero non essere autorizzate a partecipare a queste opzioni di risparmio pensionistico sono lavoratori autonomi e proprietari di piccole imprese con pochi o nessun dipendente.

Per fornire ai lavoratori autonomi americani l'accesso ai conti di risparmio pensionistico, il governo federale, tramite l'Internal Revenue Service (IRS), offre ai proprietari di piccole imprese alcune opzioni di risparmio pensionistico proprie.

Uno di questi piani che esploreremo in questo articolo è il Conto pensionistico individuale semplificato per la pensione dei dipendenti (SEP-IRA).

Cos'è un SEP-IRA?

In sostanza, un piano SEP-IRA funziona in modo molto simile a un IRA tradizionale, consentendoti di risparmiare per il futuro in modo vantaggioso dalle tasse.

Le uniche differenze tra queste due opzioni di risparmio pensionistico sono chi può partecipare e la quantità di denaro che possono contribuire al conto.

Chi può partecipare a un SEP-IRA?

Il SEP-IRA è disponibile per i lavoratori autonomi, i titolari di piccole imprese con pochi o nessun dipendente o coloro che percepiscono un reddito da freelance.

Ciò include una ditta individuale, una società di persone, una società a responsabilità limitata (LLC) e società C o S.

Se un piccolo imprenditore ha dipendenti, probabilmente dovrà offrire l'accesso SEP-IRA a quei dipendenti idonei.

Inoltre, dovranno affrontare i requisiti per fornire un contributo del piano ai conti SEP-IRA dei loro dipendenti in base all'uguale percentuale di IRS delle regole di compensazione.

Queste regole si applicano se il dipendente soddisfa la definizione IRS di partecipante idoneo SEP.

Tale definizione è legata ai seguenti criteri:

• Il dipendente deve avere almeno 21 anni

• Il dipendente deve essere stato impiegato in tre dei cinque anni precedenti

• Il dipendente deve aver guadagnato $ 600 nei cinque anni precedenti o $ 650 nell'anno in corso per il datore di lavoro applicabile

• Il lavoratore dipendente deve ricevere un contributo dal datore di lavoro pari alla percentuale della retribuzione che il lavoratore autonomo contribuisce a se stesso

Dato questo requisito di contributo dei dipendenti, che potrebbe essere significativo, è facile capire perché l'opzione SEP-IRA funziona meglio per gli imprenditori senza dipendenti.

Ma è una buona opzione per gli imprenditori con pochi dipendenti che vogliono fornire contributi pensionistici a coloro che impiegano.

Nota:i dipendenti che ricevono contributi dai loro datori di lavoro avranno il controllo sui propri conti SEP-IRA individuali.

Linee guida per i contributi

Ogni anno, i partecipanti SEP-IRA possono versare contributi del loro reddito imponibile ai propri conti SEP-IRA in qualsiasi momento durante l'anno.

È possibile infatti versare un contributo deducibile fino ai limiti massimi contributivi per l'anno precedente nell'anno in corso, fino a quando il partecipante non presenta la dichiarazione dei redditi nel mese di aprile.

Una delle principali differenze tra un IRA tradizionale e un IRA SEP è l'importo che i partecipanti possono contribuire annualmente.

Con un SEP-IRA, il partecipante può versare contributi annuali pari all'importo inferiore del 25% del proprio reddito netto per l'anno dato o un limite massimo stabilito dall'IRS. (Il limite massimo è di $ 61.000 nel 2022.)

Nota:questi stessi limiti massimi si applicano ai fondi versati per i dipendenti. Inoltre, il 25% è limitato a un contributo massimo di $ 305.000 nel 2022. I SEP-IRA non prevedono alcun tipo di "contributo di recupero".

Il SEP-IRA offre un vantaggio fiscale in quanto tutti i contributi provengono da guadagni ante imposte.

Ciò significa che il titolare del conto non dovrà pagare le tasse sui contributi fino a tardi (vedere la sezione sulle distribuzioni di seguito). Questi contributi sono considerati contributi fiscali differiti.

Nota:se i datori di lavoro versano contributi qualificati per conto dei dipendenti, tali importi sono deducibili dalle tasse sulla dichiarazione dei redditi personale o aziendale del datore di lavoro, a seconda dello stato di dichiarazione dei redditi dell'imprenditore.

Linee guida per la distribuzione

Poiché i contributi SEP-IRA vengono effettuati su base fiscale differita, le tasse saranno dovute in futuro quando si preleva una distribuzione dal conto.

I partecipanti SEP-IRA sono autorizzati dalla legge a ricevere distribuzioni in qualsiasi momento.

Tuttavia, tutte le distribuzioni effettuate prima dei 59 anni e mezzo saranno soggette a una sanzione fiscale del 10%, in aggiunta all'aliquota fiscale legale del partecipante.

Tutte le distribuzioni dopo i 59 anni e mezzo non saranno soggette a penalità a meno che il partecipante non inizi a ricevere le distribuzioni entro i 72 anni (o 70 anni e mezzo, vedi sotto).

Ricorda, le tasse saranno dovute su tutte le distribuzioni, comprese quelle derivanti dagli utili di crescita del SEP-IRA.

Poiché il governo degli Stati Uniti e l'IRS sanno che le circostanze possono costringere i partecipanti ad accettare le distribuzioni in anticipo, ci sono situazioni in cui l'IRS potrebbe sventolare l'importo della sanzione.

Queste circostanze includono:

• Il partecipante diventa disabilitato
• Decesso del partecipante (necessario certificato di morte)
• Una serie di distribuzioni sostanziali e uguali
• Per coprire i costi di istruzione più elevati dei bambini o dei partecipanti
• Acquisto di una casa per la prima volta (massimo $ 10.000)
• Per soddisfare una tassa IRS
• Per coprire determinate spese mediche come definite dall'IRS
• Per coprire l'assicurazione medica durante la disoccupazione
• Chiamata al servizio militare

In tutte queste circostanze, il partecipante è comunque responsabile del pagamento delle tasse in base alla propria aliquota fiscale legale.

Non ci sono importi minimi o massimi che i partecipanti possono prelevare dopo i 59 anni e mezzo.

Tuttavia, in genere devi iniziare a prelevare i prelievi minimi richiesti dalla tua SEP IRA quando raggiungi l'età di 72 anni (70 ½ se raggiungi quell'età prima del 1 gennaio 2020).

A quel tempo, l'IRS richiede ai partecipanti di iniziare a ricevere le distribuzioni alla loro aliquota fiscale legale in base al calcolo delle distribuzioni minime richieste (RMD).

Questo calcolo si basa su criteri di aspettativa di vita. Per evitare sanzioni, i partecipanti a questa categoria devono assicurarsi di calcolare l'importo corretto.

Gli individui possono partecipare sia a un SEP-IRA che a un 401(k)?

Sì, i singoli possono partecipare a entrambi, ma ci sono limiti ai contributi al lordo delle imposte.

Tra le due opzioni, i dipendenti possono contribuire fino ai limiti di legge. Ma c'è un importo massimo che può essere conteggiato come imposta differita.

Tale importo è chiamato "limite di differimento elettivo di base", che è stato fissato a $ 20.500 per il 2022. Anche i contributi del datore di lavoro sono limitati. VEDI LE LINEE GUIDA DELL'IRS.

Gli individui possono partecipare sia a un'IRA SEP che a un'IRA tradizionale o Roth ?

Sì, gli individui possono avere contributi sia in un SEP-IRA che in un IRA tradizionale fino ai livelli di contribuzione legale per entrambi i piani.

Tuttavia, la deducibilità fiscale di quei contributi con reddito netto superiore a $ 64.000 ($ 103.000 se coniugati, deposito congiuntamente) non sarebbe deducibile al 100%.

Se il reddito supera la soglia di $ 64.000, una parte dell'IRA tradizionale potrebbe essere trasformata in un IRA Roth che fornisce una crescita esentasse sui contributi.

Vantaggi della partecipazione a un SEP IRA

La motivazione per un imprenditore a scegliere un SEP IRA come piano pensionistico per le piccole imprese deriva da una serie di vantaggi che trarrebbero in tal modo.

I potenziali vantaggi includono:

• Facile procedura di richiesta e manutenzione dell'account
• Livelli di contribuzione generosi
• Flessibilità negli importi contributivi da un anno all'altro
• Rinvio delle tasse fino a quando non vengono effettuate le distribuzioni

Il più grande svantaggio potenziale di un SEP IRA deriva dall'obbligo di finanziare i conti dei dipendenti allo stesso livello dell'imprenditore.

Alcuni lavoratori autonomi potrebbero ottenere risultati migliori con un diverso piano pensionistico con agevolazioni fiscali a seconda dei loro obiettivi aziendali e pensionistici.

Proprietari individuali, liberi professionisti, appaltatori indipendenti e altri lavoratori autonomi senza dipendenti o coloro che impiegano solo un coniuge possono scegliere di utilizzare il popolare Solo 401 (k).

Rivolgiti a un consulente finanziario o a un professionista fiscale se hai domande sui requisiti di idoneità o sul tipo di conto pensionistico che ti offrirebbe il maggior vantaggio fiscale.

Per quanto riguarda l'apertura di un conto SEP IRA, puoi farlo presso una banca o un istituto finanziario, società di investimento come Fidelity e Vanguard o portali di investimento/trading online come M1 o Alto.

Ognuno di loro offrirà una gamma di scelte di investimento per soddisfare la tua tolleranza al rischio, come azioni, obbligazioni, ETF, fondi comuni di investimento e altro ancora.

Poiché i costi amministrativi e le spese del piano possono variare, verifica con più fornitori prima di sceglierne uno.

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