Una guida ai conti temporanei

I conti temporanei sono una parte importante del processo contabile. Scopri cosa sono e perché è così importante gestirli correttamente.

I conti temporanei nella contabilità vengono utilizzati per registrare le transazioni finanziarie per un periodo contabile specifico. Al termine di tale periodo, tutti i saldi dei conti temporanei devono essere trasferiti su conti permanenti.

Panoramica:cosa sono gli account temporanei?

I conti temporanei sono conti progettati per tenere traccia dell'attività finanziaria per un periodo di tempo specifico. Per avere rendiconti finanziari accurati, è necessario chiudere ogni conto temporaneo alla fine del periodo contabile.

La chiusura di questi conti aiuta a garantire che le transazioni avvenute nel periodo contabile corrente non siano incluse nel periodo successivo.

In Contabilità 101, hai imparato a conoscere i cinque tipi principali di account:

1. Attività
2. Responsabilità
3. Spese
4. Entrate/ricavi
5. Azioni

Che tu sia un contabile di piccole imprese o un contabile di un'azienda Fortune 500, tutte le transazioni contabili vengono registrate utilizzando questi conti. Ad esempio, quando paghi l'affitto mensile di $ 1.500, hai un impatto diretto sia su una risorsa che su un conto spese.

Quando accetti un pagamento da parte di un cliente per un importo di $ 150, influirai sia su un asset che su un conto di reddito. Tenere presente questo processo rende molto più facile capire lo scopo degli account temporanei e perché sono così importanti.

Ci sono quattro conti temporanei principali che devono essere chiusi in ogni periodo contabile:

1. Entrate
2. Spese
3. Riepilogo reddito
4. Conto prelievo/dividendi

Questi conti devono essere chiusi ogni mese per rappresentare accuratamente le entrate e le spese sui tuoi rendiconti finanziari. Ad esempio, supponiamo che le tue spese di noleggio siano state di $ 15.000 nel 2019 e le entrate guadagnate siano state di $ 75.000.

Chiudendo i tuoi conti temporanei alla fine del 2019, i tuoi saldi di fine anno rifletterebbero accuratamente sia le tue spese che le tue entrate.

Ma soprattutto, cosa succede se quei conti rimangono aperti? Alla fine del 2020, quando tu o il tuo commercialista desiderate rivedere i totali delle vostre spese e entrate, saranno sovragonfiati dagli importi rimasti in quei due conti, con un impatto diretto su tutti i vostri rendiconti finanziari.

Conti temporanei e conti permanenti:qual è la differenza?

I conti temporanei sono conti in cui il saldo non viene riportato alla fine di un periodo contabile. Al contrario, il saldo di questi conti viene trasferito alla fine del periodo sul conto permanente appropriato.

I conti permanenti, invece, hanno i saldi riportati per ogni periodo contabile.

I conti attivi, passivi e di patrimonio netto sono tutti conti permanenti e si trovano nel tuo bilancio, mentre i conti delle entrate e delle spese sono conti temporanei che si trovano nel conto economico e devono essere chiusi in ogni periodo contabile.

Sebbene la comodità dell'utilizzo del software di contabilità abbia eliminato la necessità di chiudere manualmente i conti temporanei in ogni periodo contabile, dovresti comunque comprendere il concetto di conti temporanei e perché sono così importanti nel processo contabile.

Come funzionano gli account temporanei

I conti temporanei funzionano fungendo da repository per tutte le transazioni di entrate e spese. Queste transazioni si accumulano nel corso del mese o fino alla fine del periodo contabile.

Questo periodo può essere di un mese, un trimestre o anche un anno. Al termine del periodo, tu o il tuo contabile dovrete eseguire registrazioni di chiusura, che sposteranno i saldi in questi conti sui conti permanenti appropriati.

Esempi di account temporanei

Dai un'occhiata a questi esempi di conti temporanei, nonché alle registrazioni prima nota necessarie per chiudere ogni conto in modo appropriato:

• Entrate :il conto delle entrate viene utilizzato per tenere traccia di tutti i soldi guadagnati in un determinato periodo di tempo. Tutto il denaro ricevuto per beni e servizi forniti durante il periodo contabile specificato viene registrato nel conto entrate. Ricordiamo, secondo il principio di riconoscimento dei ricavi, tutti i ricavi sono rilevati nel momento in cui vengono realizzati, non quando vengono ricevuti. Alla fine del periodo contabile, che si tratti di un periodo mensile, trimestrale o annuale, il saldo del conto ricavi viene azzerato trasferendo il saldo sul conto riepilogativo dei redditi.

Data	Account	Addebito	Credito
30/4/20	Entrate Riepilogo delle entrate	$ 4.500	$ 4.500

Ricorda, per azzerare le entrate, dovrai addebitare il tuo conto entrate, poiché l'addebito su un conto entrate o entrate diminuisce il saldo.

• Spese :come le entrate, le spese operative vengono registrate in ogni periodo contabile. Le spese vengono monitorate per determinare quanto viene speso per operazioni commerciali, spese come affitto, pubblicità, forniture per ufficio e servizi pubblici. Alla fine del periodo contabile, come nel conto delle entrate, i totali delle spese vengono spostati nel conto riepilogativo delle entrate, azzerando i totali delle spese per il periodo. Anche se dovrai tenere traccia di ogni categoria di spesa nel tuo registro spese, dovrai trasferire il totale delle tue spese solo alla fine del periodo contabile.

Data	Account	Addebito	Credito
30/4/20	Riepilogo reddito Spese	$ 2.800	$ 2.800

In questo caso, dovrai accreditare il tuo conto spese per azzerarlo, poiché un credito diminuirà il saldo del conto spese.

• Riepilogo reddito :Ora che sia le entrate che le spese per il periodo contabile sono state spostate nel conto di riepilogo dei redditi, è il momento di spostare il saldo del conto di riepilogo dei redditi sul conto capitale o sul conto degli utili non distribuiti. L'importo che dovrai trasferire sarà la differenza tra l'importo delle entrate trasferite, che era di $ 4.500, meno le spese trasferite, che era di $ 2.800:

$ 4.500 - $ 2.800 =$ 1.700

Sottraendo le tue spese dalle tue entrate otterrai un saldo di $ 1.700, che è ciò di cui avrai bisogno per trasferire dal conto riepilogativo reddito al conto capitale.

Data	Account	Addebito	Credito
30/4/20	Riepilogo reddito Capitale o utili non distribuiti	$ 1.700	$ 1.700

Questa transazione azzera il conto di riepilogo del reddito, trasferendo denaro a capitale o utili non distribuiti, che è un conto permanente.

• Prelievo/dividendi :Se sei una ditta individuale o la tua attività è una partnership, dovrai anche trasferire l'attività dal tuo conto di prelievo per tutti i fondi ricevuti dall'attività. A differenza degli altri tipi di conto, non devi chiudere il tuo conto di prelievo in un conto di riepilogo delle entrate, ma puoi semplicemente trasferire il saldo del conto di prelievo sul tuo conto capitale.

Data	Account	Addebito	Credito
30/4/20	Capitale/Utili non distribuiti Conto di prelievo	$ 1.000	$ 1.000

Non dimenticare di chiudere i tuoi account temporanei

L'utilizzo di account temporanei ti aiuterà a tenere traccia dei saldi del tuo account in modo accurato. Ma chiudere gli account temporanei è importante tanto quanto usarli in primo luogo.

Il monitoraggio e la chiusura di conti temporanei è un processo che richiede tempo quando si utilizzano sistemi di contabilità manuale o fogli di calcolo ed è più difficile produrre rendiconti finanziari accurati come un conto economico o un bilancio.

Invece, perché non pensare di automatizzare l'intero processo con l'uso di software di contabilità? Se stai cercando informazioni su quale applicazione sarebbe giusta per la tua attività, assicurati di controllare le recensioni del software di contabilità di The Ascent.