Una guida per le piccole imprese al ciclo di conversione in contanti

Il ciclo di conversione in contanti è una metrica utile per le aziende con inventario che ti aiuterà a misurare il movimento dell'inventario, il pagamento e pagamento del debito in giorni.

Il ciclo di conversione in contanti (CCC) misura il numero di giorni necessari per convertire gli investimenti in scorte in contanti. Sebbene la premessa possa sembrare complicata, è facile calcolare queste conversioni di denaro se capisci la formula.

Panoramica:qual è il ciclo di conversione in contanti?

Ci sono molti rapporti finanziari che i proprietari di piccole imprese possono calcolare per ottenere una buona gestione delle prestazioni aziendali. Anche se probabilmente hai familiarità con i rapporti comunemente usati come il rapporto debito/capitale proprio, il rapporto corrente o il rapporto rapido, il CCC potrebbe non essere sul tuo radar.

A volte indicato come ciclo di cassa o ciclo operativo netto, il CCC è importante, in particolare se acquisti e sposti regolarmente l'inventario.

Questo perché il CCC ti fornisce un sacco di informazioni da un singolo calcolo, ad esempio quanto tempo impiega la tua azienda per convertire il suo inventario corrente in contanti o vendite, quanto tempo impiega per riscuotere i saldi dei clienti dai clienti e infine , quanto velocemente devi pagare i tuoi fornitori e fornitori.

Se utilizzi un software di contabilità, puoi estrarre i totali necessari per calcolare il tuo CCC direttamente dal tuo bilancio.

Come calcolare il ciclo di conversione in contanti

La formula per il calcolo del CCC è un processo in più fasi, che richiede di ottenere prima i seguenti totali:

• Giorni di inventario in sospeso o DIO
• Giorni di vendita in sospeso o DSO
• Giorni pagabili in sospeso o DPO

Ciascuno di questi totali richiede un calcolo separato, con i risultati di tali calcoli la base per il calcolo del CCC.

Dovrai anche avere il numero di giorni nel periodo per il quale stai calcolando il CCC. Ad esempio, se lo calcoli per l'intero anno, utilizzerai 365 giorni.

Se stai calcolando per un mese o un trimestre, utilizzerai semplicemente il numero di giorni in quel particolare intervallo di tempo. Una volta che hai tutte queste informazioni, puoi calcolare il CCC usando la formula del ciclo di conversione in contanti:

DIO + DSO - DPO =CCC

Un esempio del ciclo di conversione in contanti

Sam produce e vende armadi su misura. Per gestire meglio la sua attività, Sam decide di calcolare il CCC per la sua attività per il 2019. Ci sono numerosi passaggi che Sam deve compiere.

Fase 1:Calcola DIO

Sam deve prima calcolare i suoi giorni di inventario in sospeso, o DIO. Viene utilizzato per determinare il numero di giorni necessari per trasformare l'inventario in vendite, con DIO che indica il numero di giorni in cui l'inventario è trattenuto prima che venga venduto.

Per calcolare DIO, Sam dovrà ottenere i totali dell'inventario iniziale e finale per il 2019. Dovrà anche ottenere il costo delle merci vendute per lo stesso periodo.

Sul conto economico di Sam, il suo inventario iniziale per il 2019 era di $ 9.800 e il suo saldo di inventario finale era di $ 8.200, con il costo delle merci vendute per l'anno per un totale di $ 98.000. Ora può calcolare il suo DIO:

($ 9.800 + $ 8.200) ÷ 2 x 365 =33,52

$ 98.000

Ciò significa che Sam impiega circa 34 giorni per trasformare il suo inventario in vendite.

Fase 2:calcola il DSO

Il secondo passaggio consiste nel calcolare i giorni di vendita in sospeso o DSO. Una metrica importante di per sé, DSO indica il numero di giorni necessari per riscuotere i saldi dei crediti dopo che è stata effettuata una vendita.

Per calcolare il DSO, Sam dovrà ottenere il saldo medio dei crediti per il periodo, insieme al totale delle vendite di crediti per l'anno.

Il saldo dei crediti iniziali di Sam nel 2019 era di $ 14.000, con un saldo dei crediti finali di $ 10.000, con entrambi questi totali disponibili nel suo bilancio. Successivamente, Sam ha bisogno di ottenere le sue vendite totali di crediti per l'anno dal suo conto economico, che è di $ 205.000.

Con questi totali in atto, Sam può completare il calcolo del DSO:

($ 14.000 + $ 10.000) ÷ 2 X 365 =21,36

$ 205.000

Questo risultato indica che Sam impiega in media 21 giorni per riscuotere il pagamento su una fattura.

Fase 3:Calcola DPO

Il terzo passaggio consiste nel calcolare il numero di giorni necessari a un'azienda per pagare i propri creditori, fornitori e fornitori o i giorni di pagamento in sospeso. Per calcolare il DPO, Sam dovrà ottenere il saldo dei debiti iniziali e finali dal suo bilancio, nonché il costo delle merci vendute per il periodo.

Sam aveva un saldo contabile iniziale di $ 7.500 e un saldo contabile finale di $ 8.100. Il suo costo delle merci vendute per l'anno era di $ 98.000, lo stesso importo utilizzato per calcolare i giorni di inventario in sospeso. Sam può calcolare i giorni dovuti in sospeso come segue:

($ 7.500 + $ 8.100) ÷ 2 x 365 =29,05

$ 98.000

Questo risultato indica che l'azienda di Sam impiega in media 29 giorni per pagare le bollette.

Fase 4:calcola CCC

Il passaggio finale è il calcolo del CCC. Questo viene fatto sommando DIO e DSO e sottraendo il DPO.

33.52 + 21.36 - 29.05 =25.83

Il CCC di Sam è 25,83, il che significa che l'azienda di Sam impiega circa 26 giorni per trasformare il proprio inventario in contanti.

Domande frequenti

• Più basso è il CCC della tua azienda, meglio è. Un numero negativo è l'ideale poiché ciò significa che mantieni un inventario limitato, vieni pagato rapidamente e in genere non paghi i creditori fino a quando il tuo cliente non ti paga.

• Sebbene il CCC sia utile per creditori e potenziali investitori, conoscere il ciclo di conversione in contanti è utile anche per te.

  Ad esempio, il calcolo del CCC può mostrare l'efficienza operativa della tua attività, se stai raccogliendo pagamenti dai tuoi clienti in modo tempestivo e persino quanto bene stanno vendendo i tuoi prodotti.

• Altri rapporti contabili sono più utili per le attività senza scorte, come il rapporto corrente, il rapporto rapido, l'analisi della liquidità o il rapporto di rotazione dei crediti, tutti più adatti alle attività senza scorte.

Un'ultima parola sul ciclo di conversione in contanti

Conosciuto anche come ciclo operativo netto o ciclo di cassa, il ciclo di conversione in contanti misura le prestazioni aziendali passo dopo passo dall'acquisto iniziale dell'inventario alla velocità con cui la tua azienda paga fornitori e fornitori per gli acquisti.

Il CCC può dirti molto sulla tua attività, ma richiede più passaggi e calcoli prima di raggiungere la cifra finale. Il numero CCC ideale sarà sul lato basso, il che indica che la tua attività può vendere inventario e raccogliere rapidamente su tali vendite.

Conoscere il tuo CCC può fornirti le informazioni necessarie per apportare le modifiche necessarie alla tua attività, dall'aumento delle vendite alla riscossione di tali fatture di vendita.

Se la tua piccola impresa non ha inventario a portata di mano, ci sono altri calcoli più adatti, ma se la tua attività prevede la vendita di inventario, calcolare il CCC è sempre una buona idea.